Obveza prijavljivanja međunarodnih kapitalnih transakcija
Međunarodni trgovinski odnosi i prekogranično poslovanje dio su svakodnevice za brojne tvrtke. Međunarodna trgovina donosi i razne obveze prijavljivanja. Kršenje tih obveza prijavljivanja može biti sankcionirano osjetljivim novčanim kaznama. Put prema izlazu može biti podnošenje samoprijave prema Uredbi o vanjskotrgovinskom poslovanju (AWV).
Uredba o vanjskotrgovinskom poslovanju propisuje prema § 67 obvezu prijavljivanja međunarodnih kapitalnih transakcija iznad 12.500 eura. To se odnosi kako na odlazna, tako i na dolazna plaćanja. Obveza prijavljivanja služi za osiguranje financijskog sustava. Prijave se moraju izvršiti u načelu, a ne tek kada postoji sumnja na kazneno djelo, primjerice sumnja na pranje novca, kaže odvjetnik Michael Rainer, kontakt osoba za gospodarsko pravo u odvjetničkom uredu MTR Legal Rechtsanwälte.
Novčane kazne za kršenje obveze prijavljivanja prema AWV
AWV-prijava mora biti predana Bundesbanci do sedmog dana sljedećeg mjeseca. Ako se prijava preda kasno, smatra se da nije predana. Kršenja obveze prijavljivanja prema AWV-u mogu biti sankcionirana novčanim kaznama. To vrijedi i ako je prijava netočna ili nepotpuna.
Obveznici prijavljivanja nisu samo plaćanja gotovinom, već i prijenosi, izravna zaduženja, čekovi iz inozemstva ili kompenzacije s klijentima u inozemstvu, ako se prelazi granica od 12.500 eura. Čak i ako ne postoje transakcije koje treba prijaviti, to treba prijaviti Bundesbanci.
Usklađenost s obvezom prijavljivanja trebala bi biti ozbiljno shvaćena od strane tvrtki i pravnih osoba. Jer pored redovitih pregleda, kršenje može biti primijećeno i tijekom poslovne revizije. Kršenja obveze prijavljivanja mogu rezultirati novčanim kaznama u iznosu do 30.000 eura – po kršenju. Stoga bi tvrtke koje imaju obvezu prijavljivanja trebale odmah djelovati ako nisu prijavile kapitalne transakcije iznad 12.500 eura. Imaju mogućnost podnošenja samoprijave.
Izbjegavanje novčanih kazni i kaznenog progona
Podnošenjem samoprijave mogu se izbjeći novčane kazne ili kazneni postupci. Kako bi to uspjelo, samoprijava mora ispuniti neke uvjete. Samoprijava mora biti dragovoljna i potpuna. Mora sadržavati sve relevantne informacije i podatke o neprijavljenim kapitalnim transakcijama. Ako je samoprijava nepotpuna, to može dovesti do toga da ne stvara pravni učinak i da i dalje prijete novčane kazne. Osim toga, samoprijava mora biti podnesena dragovoljno. To znači da nadležno tijelo u vezi s prekršajem još nije započelo istragu.
Samoprijava mora uvijek biti podnesena u pisanom obliku i predana nadležnom tijelu, a ne Bundesbanci.
Sadržajno bi u samoprijavi trebalo točno opisati neprijavljene transakcije. Nadalje, trebalo bi i navesti iz kojeg razloga transakcije nisu prijavljene pravodobno.
Samoprijava može dovesti do oslobađanja od kazne
Ako je samoprijava pravodobno podnesena i obuhvatila sve okolnosti i relevantne informacije, može dovesti do oslobađanja od kazne. Osoba neće tada morati strahovati od novčanih kazni ili drugih kaznenih posljedica. Oslobađajuća samoprijava moguća je samo ako je kršenje obveze prijavljivanja počinjeno nepažnjom. Uz to, trebalo bi prikazati i da su u poduzeću poduzete odgovarajuće mjere kako bi se takva kršenja izbjegla u budućnosti.
Da bi samoprijava ispunila te uvjete, trebalo bi konzultirati stručnog odvjetnika, koji zna kako treba biti oblikovana samoprijava da bi se postiglo oslobađanje od kazne. Također treba napomenuti da samoprijava može dovesti do retroaktivnog pregleda od strane vlasti za transakcije i poslovanja koja do tada nisu bila prijavljena.
Pravilno postupanje
Samoprijava prema AWV-u važan je instrument za izbjegavanje sankcija protiv poduzeća i privatnih osoba, ako nisu izvršile svoju obvezu prijavljivanja. Važno je da se samoprijava ne izvodi prema Bundesbanci. Bundesbanka također ne bi trebala biti obaviještena telefonski ili putem e-pošte o propustu. Jer to prvo nije samoprijava, a drugo može dovesti do otkrivanja djela od strane vlasti i odgovarajućih istraga, tako da samoprijava više nije moguća.
MTR Legal Rechtsanwälte je vaš kompetentan partner za izradu učinkovite samoprijave i daljnje teme iz gospodarskog prava.
Slobodno kontaktirajte nas.
