U slučaju sumnje na utaju poreza, pokreće se kazneni postupak poreznog prava. Na kraju mogu biti izrečene novčane i zatvorske kazne. Zbog toga se svakako preporučuje odvjetnička zastupanja.
Za pokretanje kaznenog postupka poreznog prava mogu postojati različiti uzroci. Tako npr. rezultati poreznog nadzora mogu navesti financijske organe na trag ili informacije s kupljenog poreznog CD-a ili financijski podaci koji se prenose automatskom razmjenom informacija između više od 100 država.
Na početku se radi o inicijalnoj sumnji, a porezna policija istražuje postoje li dovoljni dokazi za optužnicu. Cilj obrane trebao bi biti postići obustavu kaznenog postupka poreznog prava, kaže odvjetnik Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Postupak se može obustaviti iz različitih razloga.
Na početku postupka porezna policija istražuje postoje li dovoljni dokazi za podizanje optužnice. U tu svrhu mogu se provoditi pretrage ili ispitivanja. Ovdje optuženi ne bi smjeli davati nepromišljene izjave, nego bi trebali uskladiti svoje izjave sa svojim odvjetnikom ili iskoristiti svoje pravo na šutnju. Istovremeno, u ovoj fazi istrage, sumnja na zločin može također biti dovedena u pitanje, tako da se postupak može obustaviti prema § 170 st. 2 StPO zbog nedostatka dokaza. To znači da nema dovoljno dokaza za podizanje optužnice, da je već nastupila zastara ili da postoji učinkovita samoprijava.
Može se također pokušati postići obustavu kaznenog postupka zbog male važnosti prema § 153 StPO i § 398 Zakona o poreznim pristojbama (AO). U ovom slučaju postoji opravdana sumnja, ali se radi samo o manjem prekršaju, tako da se postupak može obustaviti. Također je moguća obustava postupka uz uvjete. U tom slučaju, krivnja počinitelja također treba biti ocijenjena kao mala, a sud i optuženi trebaju pristati na obustavu postupka uz plaćanje uvjeta. Za iznos utaje do 10.000 eura još uvijek se može smatrati da postoji mala krivnja.
Ako se kazneni proces ne može izbjeći, potrebna je individualna dobro usklađena strategija obrane kako bi se odbacile optužbe ili barem postigla minimalna kazna.
Iskusni odvjetnici u poreznom kaznenom pravu mogu savjetovati.
