Nezakonitost u oporuci

OLG München o izopćenju zbog sklapanja braka Sloboda oporučivanja je dragocjena vrijednost. No, ima i svoja ograničenja. Tako su ostavinske odredbe ništavne ako su protivne moralu. Gdje se nalazi granica između slobode oporučivanja i protivnosti moralu često je predmet spora. OLG München je odlukom od 23. rujna 2024. odlučio da ostavitelj smije u oporuci prijetiti […]

Obiteljski dom – Oslobođenje od poreza na nasljedstvo

Samo obiteljski dom može se prenijeti bez porezaČak i ako se u zaostavštini nalazi usporedivi objekt, samo se obiteljski dom može prenijeti bez poreza, pod uvjetom da su ispunjeni određeni uvjeti. To je jasno utvrdio Financijski sud u Donjoj Saskoj presudom od 13. ožujka 2024. (Az.: 3 K 154/23). Nasljednik ne može usporedivu nekretninu učiniti […]

Stručno mišljenje potvrđuje autentičnost oporuke

OLG München o autentičnosti i sposobnosti oporučivanja – Odluka od 12.08.2024, br. 33 Wx 294/23 e   Posebno kod vlastoručnog testamenta može doći do spora oko autentičnosti dokumenta i sposobnosti oporučivanja oporučitelja. OLG München je odlukom od 12. kolovoza 2024. godine pojasnio da je u pravilu potrebno stručno mišljenje kako bi se mogla utvrditi autentičnost […]

Oporuka bez potpisa nevažeća

Odluka OLG München od 09.08.2024 – Az.: 33 Wx 115/24 e Sastavljanjem oporuke, zakonodavac može izbjeći zakonsko nasljeđivanje i sam odrediti tko će postati nasljednik. Međutim, da bi vlastoručna oporuka bila valjana, mora zadovoljiti neke forme uvjete. Tako kod vlastoručne oporuke obavezno na kraju teksta mora stajati vlastoručni potpis ostavitelja, na što je OLG München […]

Porez na nasljedstvo nakon odricanja nasljedstva

Presuda Saveznog suda za financije od 31.07.2024. – Az.: II R 13/22   Kod poreza na nasljedstvo važno je iskoristiti neoporezive iznose. Učinkovito odricanje od nasljedstva jednog oca prema njegovim roditeljima, međutim, ne znači da njegov sin – dakle unuk ostavitelja – može u slučaju nasljedstva zahtijevati veći neoporezivi iznos djeteta. Tako je odlučio Savezni […]

Sposoban raspolagati oporukom unatoč demenciji

Presuda LG Frankenthal o sposobnosti oporuke kod demencije – Az. 8 O 97/24   Očekivani životni vijek ljudi raste. Taj razvoj ima i svoje negativne strane, budući da sve više ljudi obolijeva od demencije. Ipak, dijagnoza demencije nije isto što i nesposobnost za izradu oporuke. To je jasno istaklo Zemljansko sudište u Frankenthalu u još […]

Testamentarna sposobnost kod zajedničke oporuke

Zajednička oporuka nevažeća zbog nesposobnosti testiranja jednog supružnika   Supružnici često sastavljaju zajedničku oporuku i međusobno se određuju kao jedini nasljednici kako bi se osigurali od zahtjeva drugih mogućih nasljednika. Ako jedan od supružnika prilikom sastavljanja oporuke više nije sposoban sastaviti oporuku, cijela zajednička oporuka može postati nevažeća. To je jasno pokazao OLG Celle odlukom […]

Međunarodno nasljedno pravo – uobičajeno boravište

Odluka OLG Karlsruhe o uobičajenom boravištu u međunarodnom nasljednom pravu – Az.: 14 W 50/24 Wx   Uobičajeno boravište ostavitelja igra središnju ulogu u međunarodnom nasljednom pravu. Jer kod prekograničnih slučajeva nasljeđivanja uobičajeno boravište predstavlja odlučujući kriterij za određivanje kojeg nacionalnog nasljednog prava će se primijeniti. OLG Karlsruhe je odlukom od 22. srpnja 2024. jasno […]

Nasljedni slučajevi s međunarodnom povezanošću

Prekogranični nasljedni slučaj i Uredba EU o nasljeđivanju   Sve više nasljednih slučajeva ima međunarodnu poveznicu, npr. jer ostavitelj posjeduje njemačko državljanstvo, ali svoje središte života preseljava u mirovini u Španjolsku. Takve konstelacije imaju utjecaj na pravo nasljeđivanja, koje je također različito uređeno u državama EU. U slučajevima nasljeđivanja s inozemnom poveznicom postavlja se pitanje […]

Berlinski testament donosi porezne nedostatke

Oporuke i darovanja   Za bračne parove je posebno popularan tzv. berlinski testament ili bračni testament. On nudi prednost da nakon smrti jednog partnera nasljeđuje prvo preživjeli partner i time je zaštićen od potraživanja drugih nasljednika. Međutim, ima i nedostatak da iznosi oslobođeni od poreza na nasljedstvo ne mogu biti optimalno iskorišteni. Tada je potrebno […]

Oporuka unatoč razvodu valjana

Odluka BGH od 22.05.2024. – Az.: IV ZB 26/23   I nakon razvoda, oporuka ili nasljedni ugovor u korist supružnika može i dalje biti važeći ako je par sastavio posljednju volju prije sklapanja braka. To je BGH odlučio odlukom od 22. svibnja 2024. (Az.: IV ZB 26/23). U mnogim brakovima uobičajeno je da supružnici sastave […]

BFH o pogodovanju poreza na nasljedstvo

Garaža nije poslovna imovina – presuda BFH-a od 28.02.2024, br. II R 27/21   Nekretnine koje su dane na korištenje trećima ne pripadaju poslovnoj imovini, već upravljačkoj imovini. Stoga takve nekretnine ne mogu biti povlaštene u okviru poreza na nasljedstvo. To je presudio Bundesfinanzhof (BFH) u presudi od 28. veljače 2024. (br. II R 27/21). […]

Oporuka na bloku iz pivnice važeća

Odluka OLG Oldenburg – Az.: 3 W 96/23 Iza šanka se može pronaći mnogo toga. Čaše i pića naravno, podmetači za pivo, možda kartaške igre ili čaša za kockice. U vrlo rijetkim slučajevima tamo se može naći i oporuka. Upravo se to dogodilo partnerici preminulog gostioničara. Iza šanka je na bilježnici pronašla oporuku u kojoj […]

BFH olakšava nasljedstvo poduzeća

Savezni financijski sud olakšava test ulaska od 90 % – Az.: II R 49/21 Posebno za obiteljske i srednje velika poduzeća postavlja se pitanje tko će u budućnosti voditi poduzeće. Pri tome se oblikovanje prijenosa poduzeća često pokazuje kao teško. U načelu postoje dvije mogućnosti: prodaja poduzeća ili interna predaja unutar obitelji. Posebno kod obiteljskih […]

Nesposobnost za testiranje zbog depresije

Odluka OLG Brandenburg od 19.03.2024, Az.: 3 W 28/24 Depresija i ovisnost o alkoholu ne dovode automatski do nesposobnosti testiranja. Na to je jasno ukazao OLG Brandenburg odlukom od 19. ožujka 2024. (Az.: 3 W 28/24). Teške psihičke bolesti mogu dovesti do toga da sposobnost za testiranje više ne postoji. Nesposobnost testiranja prema § 2229 […]

Porezni nedostaci kroz Berlinski testament

Presuda BFH o poreznom nedostatku kroz Jastrowsku klauzulu Berlinsko nasljedstvo omiljeno je među supružnicima jer je osobito prikladno za zaštitu dugovječnih partnera od zahtjeva drugih nasljednika u slučaju smrti. Međutim, financijska sigurnost može imati negativne posljedice na porez na nasljedstvo. To također pokazuje presuda Saveznog financijskog suda (BFH) od 11. listopada 2023. godine o tzv. […]

Pojam gotovina u oporuci

OLG Oldenburg: Gotovina uključuje i novac na računuU oporuci bi uvijek trebalo birati jasne formulacije kako ne bi bilo prostora za tumačenje i kako bi se posljednje volje nasljednika mogle provesti. Formulacija koja sve više postaje razlogom za sukobe među nasljednicima je pojam gotovinskog imetka. OLG Oldenburg je u okviru tumačenja oporuke presudom od 20. […]

Nema poreza prilikom prodaje nasljednih udjela

Presuda BFH o porezno oslobođenoj prodaji nekretnina u nasljedstvu Pri prodaji nekretnine koja pripada nasljedstvu može se primijeniti oslobođenje od poreza. To je odlučio Bundesfinanzhof (BFH) presudom od 26. rujna 2023., mijenjajući svoju dosadašnju sudsku praksu (Az. IX R 13/22). To vrijedi barem ako su prehodno dionici zajednice nasljednika otkupili svoje udjele. Prema § 23 […]

Revizija poslovanja nakon smrti vlasnika tvrtke

Nasljednici moraju tolerirati vanjsku reviziju prema presudi Hessenskog financijskog suda Čak i ako je vlasnik poduzeća već preminuo i poslovanje ne nastavljaju njegovi nasljednici, nadležna porezna uprava može još uvijek naložiti reviziju poslovanja za ranije porezne periode. To je odlučio Financijski sud u Hessenu presudom od 10. svibnja 2023. (br. slučaja: 8 K 816/20). Ako […]

OLG Celle: Notarski testament ništav zbog nemoralnosti

Skrbnica oporučiteljice nema pravo na nasljedstvo Oporuka je neetična ako se iskoristi prisilna situacija oporučitelja. Visoki zemaljski sud u Celleu je odlukom od 9. siječnja 2024. jasno dao do znanja da može postojati neetičnost kada profesionalna skrbnica iskoristi svoju poziciju kako bi ciljano utjecala na lako utjecajnog oporučitelja, postavljajući ga kao nasljednika (br.: 6 W […]