हालांकि यदि वारिस कुछ महीनों के बाद पैतृक घर में प्रवेश करता है, तब भी उत्तराधिकार कर से छूट संभव है। उत्तराधिकार कानून कुछ आवश्यक कारणों के तहत अपवादों की अनुमति देता है।
उत्तराधिकार कानून यह प्रावधान करता है कि कुछ शर्तें पूरी होने पर पैतृक घर का कर मुक्त उत्तराधिकार किया जा सकता है। जब कुछ अनिवार्य कारणों से ये शर्तें पूरी नहीं हो सकतीं, तब भी उत्तराधिकार कर से छूट संभव है, यह बताती है आर्थिक संस्था MTR Legal Rechtsanwälte। किसी कानूनी विवाद में एक उत्तराधिकार कानून के वकील को शामिल करना चाहिए।
उत्तराधिकार कर से छूट की शर्तों में यह शामिल है, कि उत्तराधिकारकर्ता मृत्यु के समय तक पैतृक घर में निवास करता था, वारिस तुरंत (छ: महीनों के भीतर) इसे ग्रहण करता है और इसे कम से कम दस वर्षों तक अपने निवास के रूप में उपयोग करता है। इन शर्तों की पूर्ति किसी अनिवार्य कारण से सम्भव नहीं हो पाती है। यदि ऐसा होने के कारण वित्तीय अधिकारियों के साथ कानूनी विवाद होता है, तो एक उत्तराधिकार कानून के वकील को शामिल करना चाहिए।
क्योंकि जैसा कि म्यूनिख वित्तीय न्यायालय के फैसले से पता चलता है, उत्तराधिकार कर से छूट तब भी संभव हो सकती है जब शर्तें पूरी नहीं की जाती हैं (आज़: 4 K 2183/21)। उस मामले में उत्तराधिकारकर्ता ने स्वास्थ्य कारणों से पैतृक घर में निवास छोड़कर नर्सिंग होम में जाना पड़ा। घर की लागत को कवर करने के लिए, उसने अपनी संपत्ति को सीमित अवधि के लिए किराये पर दिया। जब वह महिला मरी, उसकी बेटी अकेली उत्तराधिकारी बनी। हालांकि, पैतृक घर को वह तुरंत नहीं ले सकी, क्योंकि किरायानामा दो वर्षों तक और चल रहा था। इसलिए, वित्तीय कार्यालय ने पैतृक घर के लिए उत्तराधिकार कर निर्धारित किया।
जो कि गलत था, जैसा कि FG म्यूनिख ने निर्णय लिया। उत्तराधिकारकर्ता को पूर्ण-स्टेशनरी देखभाल की आवश्यकता थी। इसलिए वह अनिवार्य कारणों से पैतृक घर को स्वंय नहीं रह सकती थी। बेटी पैतृक घर का उपयोग आवास प्रयोजनों के लिए करना चाहती थी, लेकिन सीमित अवधि के किरायानामे की वजह से वह ऐसा नहीं कर सकी। उसने जरूरी कारणों से अपार्टमेंट को उपयोग नहीं कर सकी, वित्तीय न्यायालय ने कहा।
पात्रता दिखाती है कि कानूनी विवादों में उत्तराधिकार वकील को शामिल करना फायदेमंद होता है। एक उत्तराधिकार वकील वित्तीय अधिकारियों के सामने भी हितों की रक्षा कर सकता है।
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