कर चोरी के संदेह पर एक कर आपराधिक प्रक्रिया शुरू की जाती है। अंत में, आर्थिक दंड और कारावास की सजा हो सकती है। इसलिए, एक वकील की प्रतिनिधित्व सख्ती से अनुशंसित है।
एक कर आपराधिक प्रक्रिया शुरू करने के लिए विभिन्न कारण हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक निरिक्षण के परिणाम वित्त अधिकारियों का ध्यान आकर्षित कर सकते हैं या खरीदी गई कर सीडी या उन वित्तीय डेटा की जानकारी जो 100 से अधिक देशों के बीच स्वचालित सूचना आदान-प्रदान के माध्यम से प्रेषित की जाती है।
पहले यह प्रारंभिक संदेह का मामला है और कर जाँच यह पता लगाती है कि अभियोजन के लिए पर्याप्त सबूत हैं या नहीं। बचाव का उद्देश्य पहले कर आपराधिक प्रक्रिया को समाप्त करना होना चाहिए, कहते हैं Rechtsanwalt माइकिल रेइनर, MTR Rechtsanwälte। प्रक्रिया विभिन्न कारणों से समाप्त की जा सकती है।
प्रक्रिया की शुरुआत में, कर जाँच यह जांच करती है कि अभियोजन के लिए पर्याप्त सबूत हैं या नहीं। इसके लिए छापेमारी या पूछताछ हो सकती है। यहाँ पर आरोपियों को बिना सोचे-समझे कुछ कहने से बचना चाहिए और अपनी बयान को अपने वकील के साथ समन्वयित करना चाहिए या अपने बयान न देने के अधिकार का उपयोग करना चाहिए। साथ ही जाँच के इस चरण में भी अपराध के संदेह को डाँवाडोल किया जा सकता है, जिससे कि § 170 Abs. 2 StPO के तहत जुर्म का संदेह न होने की वजह से कर आपराधिक प्रक्रिया समाप्त कर दी जाए। इसका अर्थ है कि अभियोजन के लिए पर्याप्त सबूत नहीं हैं या पहले ही अभियुक्त अविवाहित हो चुका है या एक प्रभावी आत्म-प्रदर्शन मौजूद है।
इसी तरह, § 153 StPO और § 398 Abgabenordnung (AO) के अनुसार महत्वहीनता के कारण कर आपराधिक प्रक्रिया को समाप्त करने का प्रयास किया जा सकता है। इस मामले में, यद्यपि पर्याप्त अपराध संदेह है, केवल एक छोटा सा अपराध हुआ है, इसलिए प्रक्रिया समाप्त की जा सकती है। प्रक्रिया को शर्तों के तहत भी समाप्त किया जा सकता है। इसके लिए, अपराधी की दोषिता छोटी समझी जानी चाहिए और न्यायालय और आरोपी को प्रक्रिया बंद करने के लिए प्रस्तुत किए गए एक शर्तों की स्वीकृति देना चाहिए। यदि चोरी की राशि 10,000 यूरो तक है, तो यह माना जा सकता है कि दोष व्यूनतम है।
यदि एक आपराधिक प्रक्रिया से बचा नहीं जा सकता है, तो आरोपों को खारिज करने के लिए या कम से कम न्यूनतम सजा प्राप्त करने के लिए एक व्यक्तिगत, समन्वित रक्षा रणनीति आवश्यक है।
कर आपराधिक कानून में अनुभवी वकील परामर्श दे सकते हैं।
