आर्थिक गतिविधियों के लगातार डिजिटल होते जाने के चलते अब सोशल मीडिया पर सक्रिय व्यक्ति भी वित्तीय प्रशासन की निगरानी में आ रहे हैं। उत्तर्राइन-वेस्टफेलिया में अधिकारियों ने इस Entwicklung पर प्रतिक्रिया दी है और उन व्यक्तियों के खिलाफ gezielte Ermittlungen (विशिष्ट जांच) शुरू की हैं, जो Instagram, TikTok या YouTube जैसी प्लेटफार्मों पर आय प्राप्त करते हैं। मुख्य रूप से उन मामलों पर ध्यान केंद्रित किया जा रहा है, जहाँ कर योग्य आय को सही ढंग से घोषित नहीं किया गया है। संबंधित अधिकारियों का अनुमान है कि कर क्षति करोड़ों यूरो में है। डिजिटल क्षेत्र में उत्पन्न नई चुनौतियों के जवाब में वित्तीय अपराध की रोकथाम के लिए राज्य कार्यालय के भीतर एक विशेष इकाई स्थापित की गई है।
LBF NRW में Influencer-Team की शुरुआत
2025 में स्थापित Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität (LBF NRW) उत्तर्राइन-वेस्टफेलियन वित्त प्रशासन के भीतर एक स्वतंत्र संरचना है। यह संस्था खासतौर पर जटिल वित्तीय अपराधों की जिम्मेदारियों को एकजुट करती है और इसका उद्देश्य डिजिटल बिजनेस मॉडल से जुड़ी कर आपराधिक घटनाओं का पता लगाना है। इसके लिए एक अलग विशेष जांच टीम बनाई गई है, जो विशेष रूप से व्यावसायिक रूप से सक्रिय Influencer, Streamer और अन्य सोशल मीडिया एक्टर्स के मामलों की जांच करती है।
इन जांचों का आधार सार्वजनिक रूप से उपलब्ध स्रोतों से प्राप्त कई हजार डेटा सेट्स हैं। मुख्य फोकस उन सोशल मीडिया चैनलों पर है, जिनका व्यावसायिक उपयोग होता है और जहां विज्ञापन, एफिलिएट मार्केटिंग, उत्पाद प्लेसमेंट या स्पॉन्सरशिप से आय संभावित मानी जाती है। इसमें केवल धन के लेनदेन पर ध्यान नहीं दिया जाता, बल्कि माल संबंधी लाभ, यात्रा या इवेंट्स में भागीदारी जैसी प्रकृति की Gegenleistungen (प्रतिफल) पर भी ध्यान दिया जाता है।
कब Influencer-गतिविधि कर की दृष्टि से महत्वपूर्ण बनती है?
आम तौर पर, यदि कोई सतत आर्थिक गतिविधि लाभ कमाने के उद्देश्य से की जाती है, तो उससे होने वाली आय कर योग्य होती है। यह न केवल पारंपरिक कंपनियों बल्कि उन व्यक्तियों पर भी लागू होता है, जो नियमित रूप से भुगतान या अन्य आर्थिक लाभ के बदले सामग्री प्रकाशित करते हैं। यदि कोई सोशल मीडिया चैनल लंबे समय तक संचालित होता है, सहयोग दर्ज किए जाते हैं या YouTube, Twitch या Patreon जैसे प्लेटफार्मों पर आय प्राप्त की जाती है, तो यह कर योग्य हो सकता है।
कर योग्य सामान्य सामग्री का संक्षिप्त अवलोकन
- भुगतान किया गया उत्पाद प्लेसमेंट या विज्ञापन अनुबंध
- आयोग वाले एफिलिएट-लिंक
- PR-सैंपल, उपहार या प्रतिफल के साथ यात्राएँ
- सब्सक्रिप्शन या फैन-प्लेटफार्मों से आय
- स्वयं के उत्पादों या सेवाओं की बिक्री
भले ही नकद भुगतान न हो, पर यदि कोई आर्थिक रूप से उपयोगी Gegenleistung (प्रतिफल) मिलती है, तो उसे भी आय के रूप में माना जाएगा। ऐसी सेवाओं का मूल्य अनुमानित करना और घोषित करना आवश्यक है।
निवास स्थान परिवर्तन और अंतरराष्ट्रीय कर दायित्व
कई मामलों में Influencer अपने निवास स्थान को विदेशों में, खासकर कम कर वाले देशों में स्थानांतरित कर लेते हैं। इसमें प्रायः दुबई को एक लोकप्रिय गंतव्य के रूप में उल्लेख किया जाता है। हालांकि, औपचारिक रूप से स्थानांतरण से जर्मनी में कर दायित्व स्वतः समाप्त नहीं हो जाता। यह इस पर निर्भर करता है कि क्या जर्मनी में अभी भी सामान्य निवास या आर्थिक हित विद्यमान हैं।
यदि जर्मनी में आवासीय सुविधा उपलब्ध है, जीवन के रुचि का केंद्र देश में है या जर्मन स्रोतों से आय प्राप्त हो रही है, तो विदेश में निवास के बावजूद पूर्ण रूप से कर दायित्व बरकरार रह सकता है। वित्तीय प्रशासन मामले-दर-मामले की जांच करता है।
राज्यों के बीच सहयोग और सूचना का आदान-प्रदान
पिछले वर्षों में कर संबंधी अंतरराष्ट्रीय सहयोग काफी तेज हुआ है। 100 से अधिक देश स्वचालित सूचना विनिमय में भाग ले रहे हैं, जिनमें वे देश भी हैं, जहाँ पहले पारदर्शिता कम थी। वित्तीय संस्थान मौजूदा समझौतों के तहत निवास देश के कर अधिकारियों को खातों, आर्थिक रूप से लाभान्वित व्यक्तियों और पूंजी आय की जानकारी नियमित रूप से भेजते हैं।
जो कंपनियाँ Influencer के साथ सहयोग करती हैं, वे इन सेवाओं को बुकहोल्डिंग में दर्ज करती हैं – जैसे किसी बिल, अनुबंध या भुगतान के प्रमाण के जरिए। ये डेटा कर जांच या वैट अग्रिम घोषणाओं के दौरान सोशल मीडिया एक्टर्स की पहचान के लिए इस्तेमाल किए जा सकते हैं। पूरी तरह से गुमनाम रहने की संभावना अब काफी सीमित है।
डिजिटल जांच पद्धतियाँ और तकनीकी प्रक्रियाएँ
कर जांच विभाग सार्वजनिक रूप से उपलब्ध सामग्री के मूल्यांकन के लिए आधुनिक विश्लेषणात्मक उपकरणों का उपयोग करता है। विशेषीकृत सॉफ़्टवेयर और कृत्रिम बुद्धिमत्ता की मदद से सामग्री का स्वतः विश्लेषण, संयोजन और मूल्यांकन किया जा सकता है। इसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- फ़ोटो और वीडियो सामग्री में ब्रांड पहचान
- सहयोग नोटिस जैसे ‘Anzeige’ या ‘Sponsored’
- यात्रा कार्यक्रम, होटल पहचान और स्थान डेटा
- भुगतान प्रणालियों और एफिलिएट लिंक का एकीकरण
इन आंकड़ों के आधार पर संदेह के बिंदुओं को संरचित रूप में तैयार किया जाता है और मौजूदा कर सूचना से मिलाया जाता है। अनेक Influencer के सार्वजनिक मौजूदगी के कारण साक्ष्य संकलन पारंपरिक कंपनियों की तुलना में अक्सर आसान हो जाता है।
स्वप्रकटन (Selbstanzeige) एक संभावित उपाय के रूप में
जो व्यक्ति टैक्स कार्यालय के समक्ष अपूर्ण या गलत जानकारी प्रस्तुत कर चुके हैं, वे कुछ शर्तों के तहत अपराधमुक्ति प्राप्त करने के लिए स्वप्रकटन (Selbstanzeige) कर सकते हैं। इसके लिए स्वप्रकटन पूरी, समय रहते और विषयवस्तु में सही होनी चाहिए। यह सभी कर-संबंधित अवधियों और राशियों को शामिल करे।
एक अपूर्ण स्वप्रकटन (Selbstanzeige) कानूनी नकारात्मक परिणाम ला सकती है। इसलिए सावधानीपूर्वक जांच और तैयारी आवश्यक है। टैक्स संबंधी जिम्मेदारियाँ केवल प्लेटफॉर्म बदलने या सार्वजनिक जीवन से हटने पर खत्म नहीं होतीं।
विश्लेषण तथा भविष्य की दिशा
डिजिटल क्षेत्र में की जा रही जाँचें दिखाती हैं कि कर संबंधी ढाँचे आर्थिक वास्तविकता के अनुसार ढल रहे हैं। सभी व्यावसायिक गतिविधि करने वाले Content Creator पर आयकर संबंधी सामान्य नियम लागू होते हैं। सोशल नेटवर्क्स में पेशेवर गतिविधियों की बढ़ती प्रवृत्ति अनिवार्य रूप से कर दायित्वों में वृद्धि की ओर ले जाती है।
साथ ही, यह भी स्पष्ट है कि यह प्रवृत्ति आगे भी जारी रहेगी। डिजिटल अन्वेषण उपकरणों का और अधिक विस्तार किया जाएगा। इसी प्रकार कर अधिकारियों के बीच अंतरराष्ट्रीय सहयोग के भी मजबूत होने की संभावना है।
निष्कर्ष
वे Influencer, जो नियमित रूप से सोशल प्लेटफॉर्मों से आय प्राप्त करते हैं, उन्हें अपने टैक्स दायित्वों की पूरी छानबीन करनी चाहिए। इस पेशेवर वर्ग की सार्वजनिक दृश्यता टैक्स अधिकारियों के जरिए जांच की संभावना को काफी बढ़ा देती है। यहाँ तक कि बिना प्रत्यक्ष भुगतान के – जैसे वस्तु के लाभ में – भी कर योग्य घटनाएं हो सकती हैं, जिन्हें दर्ज करना आवश्यक है। यदि देश में आर्थिक हित बने रहते हैं, तो विदेश में निवास मात्र से जर्मनी में कर दायित्व स्वतः समाप्त नहीं हो जाता।
यदि किसी मामले की तथ्यवृत्ति अस्पष्ट या जटिल हो, तो राष्ट्रीय और अंतरराष्ट्रीय टैक्स प्रश्नों में शीघ्र कानूनी सलाह लेना फायदेमंद हो सकता है। एक योग्य कानूनी विश्लेषण संभावित जोखिमों की पहचान, वैध संरचनाएँ बनाने तथा आवश्यकता अनुसार भरोसेमंद टैक्स समाधान विकसित करने में मदद करता है।
