बर्लिन की वसीयत में कर संबंधी नुकसान होते हैं

वसीयत और उपहार

दंपत्तियों के बीच तथाकथित बर्लिन वसीयतनामा या जीवनसाथी वसीयतनामा विशेष रूप से लोकप्रिय है। इसका लाभ यह है कि एक जीवनसाथी की मृत्यु के बाद पहले केवल जीवित जीवनसाथी को ही संपत्ति मिलती है और इस प्रकार अन्य उत्तराधिकारियों के दावों से सुरक्षित रहता है। लेकिन इसका यह भी नुकसान है कि उत्तराधिकार कर में छूट का पूरा लाभ नहीं उठाया जा सकता। तब अन्य विकल्पों जैसे वसीयत या उपहारों का उपयोग करना चाहिए।

सरल शब्दों में, एक बर्लिन वसीयतनामा में पति-पत्नी एक-दूसरे को पूर्ण उत्तराधिकारी नियुक्त करते हैं और आमतौर पर बच्चों को अंतिम उत्तराधिकारी के रूप में नामित करते हैं। इस प्रकार बच्चे तभी संपत्ति प्राप्त करते हैं जब दोनों माता-पिता की मृत्यु हो जाती है। इसका यह लाभ होता है कि लंबे समय तक जीवित रहने वाला जीवनसाथी अन्य उत्तराधिकारियों के दावों से आर्थिक रूप से सुरक्षित रहता है और संपत्ति की खंडित होने से बचाव होता है क्योंकि एक संयुक्त उत्तराधिकार को रोका जाता है। हालांकि, इससे बच्चों के उत्तराधिकार कर में छूट का पूरा लाभ नहीं उठाया जाता। इस कारण से, बर्लिन वसीयतनामा कर दृष्टिकोण से अक्सर एक नुकसान होता है, जैसा कि वाणिज्यिक कानून फर्म MTR Legal Rechtsanwälte, जो उत्तराधिकार कानून में सलाह देती है, ने बताया।

उत्तराधिकार कर में छूट का पूरा लाभ नहीं उठा पाना

वर्तमान में उत्तराधिकार कर के लिए 500,000 यूरो की छूट जीवनसाथी के लिए और प्रत्येक बच्चे के लिए 400,000 यूरो की छूट मान्य है। जब एक जीवनसाथी को वसीयतनामा के अनुसार पूर्ण उत्तराधिकारी बना दिया जाता है, तो उल्लेखित राशि की छूट जल्दी ही खत्म हो जाती है, जबकि बच्चों की छूट का उपयोग नहीं हो पाता। यह समस्या तब और बढ़ जाती है जब दूसरे माता-पिता की भी मृत्यु हो जाती है। तब बच्चों को एक झटके में अपने माता-पिता की संपत्ति मिलती है। 400,000 यूरो की छूट अक्सर पर्याप्त नहीं होती।

इस करीय नुकसान को बर्लिन वसीयतनामा में काफी हद तक बेअसर करने के लिए वसीयत या उपहारों जैसी अन्य विचारशील व्यवस्थाओं पर विचार किया जाना चाहिए।

वसीयत के लाभ

वसीयत की विशेषता यह है कि यह स्वाभाविक उत्तराधिकारी को स्वतः नहीं मिलती, बल्कि इसे भेजनेवाले के वसीयतनामा में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। इसमें भेजनेवाला निर्देश देता है कि संपत्ति का कोई विशेष भाग, जैसे कि संपत्ति, गहने, चित्रकला, कारें आदि, किसी विशेष व्यक्ति को मिलनी चाहिए। इस वसीयत से लाभार्थी के कोई अन्य अधिकार नहीं बनते, और वह इसके कारण उत्तराधिकारी नहीं बनता। वसीयत भेजनेवाले की मृत्यु के बाद भी इसे उसे स्वचालित रूप से प्राप्त नहीं होता, बल्कि उत्तराधिकारी के सामने इसका दावा करना होगा।

लाभ यह है कि वसीयत इस तरीके से संभाली जा सकती है कि बच्चे पहले उत्तराधिकार में ही संपत्ति में हिस्सेदारी पा सकें, जबकि लंबे समय तक जीवित रहने वाले जीवनसाथी की आर्थिक सुरक्षा को कोई खतरा नहीं हो। वसीयत को धारण करने वाले की माता-पिता के उत्तराधिकारी के खिलाफ एक अधिकार होता है। उत्तराधिकार कर द्वारा लाए गए करीय बोझ को इस रणनीति से कम किया जा सकता है।

जो यह सुनिश्चित करना चाहता है कि वसीयत के कारण जीवित जीवनसाथी पर आर्थिक बोझ नहीं पड़ेगा, वह तथाकथित सुपरवसीयत बना सकता है। इसके माध्यम से, वसीयत की शर्तें, राशि और समय-सीमा को काफी हद तक जीवनसाथी द्वारा स्वयं निर्धारित किया जा सकता है। वह अभी भी भेजनेवाले का अकेला उत्तराधिकारी और कानूनी उत्तराधिकारी बना रहता है। हालांकि, कर कानून के दृष्टिकोण से, इस मामले में § 42 टैक्सेशन आदेश के अनुसार परिहार निषेध को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

उपहारों के माध्यम से कर भार को कम करें

कर छूट का पूरा लाभ उठाने का एक अन्य तरीका है जीवनकाल में उपहार देना। उपहार कर के लिए वही छुट्टी सीमा होती है जो उत्तराधिकार कर की होती है, अर्थात जीवनसाथी के लिए 500,000 यूरो और बच्चों के लिए 400,000 यूरो। हालांकि, उपहार कर के फायदों को हर दस साल में पूरी तरह से दोबारा इस्तेमाल किया जा सकता है। इस प्रकार, समुचित और दूरदर्शी योजना के साथ उत्तराधिकार कर का भार काफी हद तक कम किया जा सकता है।

बिना उपहारों और वसीयतों के भी बर्लिन वसीयतनामा में अभी भी मौके होते हैं, करीय नुकसान से बचने के लिए। इस प्रकार, जीवित जीवनसाथी उत्तराधिकार को उदाहरण के लिए कई बच्चों के पक्ष में अस्वीकार कर सकता है, ताकि उनके उत्तराधिकार कर के फायदों का लाभ उठाया जा सके। बच्चे स्वयं भी अपनी अनिवार्य हिस्सेदारी के दावों का दावा कर सकते हैं। इस प्रकार भी अधिकारों का फायदा उठाया जा सकता है।

इस प्रकार उत्तराधिकार कानून कई विकल्प प्रदान करता है। प्रत्येक विकल्प को कानूनी और करीय रूप से अच्छी तरह से सोचा जाना चाहिए और परिणामों को तौला जाना चाहिए।

MTR Legal Rechtsanwälte उत्तराधिकार कानून में सलाह देती है और प्रश्नों का समाधान करती है उत्तराधिकार कर.

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