बचत धन की प्रभावी उपहार

कोब्लेंज़ के जिला न्यायालय का निर्णय 14.03.2024 – फ़ाइल संख्या: 3 O 457/23

कोब्लेंज़ के जिला न्यायालय ने 14 मार्च 2024 के निर्णय में (फाइल संख्या: 3 O 457/23) स्पष्ट किया कि जमा पुस्तिकाओं का दान बिना समर्पणपत्रिके भी प्रभावी हो सकता है।

जीवित रहते हुए दान देना एक रोचक विकल्प हो सकता है जिससे संपत्ति हस्तांतरण में कर-मुक्त सीमाएँ अनुकूल रूप से उपयोग की जा सकें। व्याख्या के लिए स्थान न छोड़ते हुए, दान को यथासंभव स्पष्ट रूप से पहचानने योग्य होना चाहिए, ऐसा कहना है MTR Legal Rechtsanwälte का, जो अन्य बातों के साथ उत्तराधिकार कानून में परामर्श देते हैं।

यह बात कोब्लेंज़ के जिला न्यायालय के समक्ष प्रस्तुत मामले में भी स्पष्ट होती है, भले ही फैसला उत्तराधिकार कर या उपहार कर में मुक्त सीमा के अधिकतम उपयोग के लिए उतना न हो। विशेष रूप से, उत्तरदायिनी महिला अपने स्वर्गीय भाई की दो जमा पुस्तिकाओं के कब्जे में थी। ये पुस्तिकाएँ लगभग 92,000 यूरो की शेष राशि के साथ थीं। अपने वसीयतनामा में, वसीयतकर्ता ने निर्धारित किया था कि उसकी पत्नी को आधा और उसकी बहन को एक चौथाई हिस्सा प्राप्त होना चाहिए। शेष हिस्सा दूर के रिश्तेदारों को दिया गया था।

वसीयत कार्यान्वयनकर्ता ने जमा पुस्तिकाओं की वापसी की मांग की

हालांकि, जमा पुस्तिकाओं के लिए न तो कोई नोटरी दान प्रमाणपत्र था और न ही कोई समर्पणप्रस्ताव था। इसलिए, वसीयत कार्यान्वयनकर्ता ने वसीयतकर्ता की बहन से जमा पुस्तिकाओं की वापसी की मांग की। समर्पणप्रस्ताव के अभाव में, जमा पुस्तिकाओं को उत्तराधिकार संपत्ति के अंतर्गत रखा जाना चाहिए। वसीयत कार्यान्वयनकर्ता का तर्क था कि दान का प्रश्न ही नहीं उठता, क्योंकि बहन ने दान कर का भुगतान नहीं किया था।

इसके विपरीत, उत्तरदायिनी बहन ने दावा किया कि उसके भाई ने उसे जमा पुस्तिकाएँ सुपुर्द कीं और इस पर स्थानांतरित कर दीं। उसके भाई ने उसे बताया था कि वह शेष राशि का उपयोग कर सकती है। यह दान था।

LG कोब्लेंज़ ने मुकदमा खारिज कर दिया

LG कोब्लेंज़ ने बहन के पक्ष में निर्णय दिया और मुकदमा खारिज कर दिया। अदालत ने तर्क दिया कि चंचल चीजों के मामले में दान की प्रभावशीलता आमतौर पर किसी नोटरी अनुबंध पर निर्भर नहीं करती। इसके बजाए, चंचल चीजों का दान सीधे सुपुर्द कर दिया जाता है।

हालांकि, एक जमा पुस्तिका के मामले में दान की प्रक्रिया के लिए केवल सुपुर्दगी पर्याप्त नहीं होती, अदालत ने इसके दायरे को सीमित किया। क्योंकि जमा पुस्तिका से बैंक के खिलाफ एक दावा होता है। इस दावे का स्थान किसी अन्य व्यक्ति के पास इस तरह से नहीं हो जाता क्योंकि प्रमाण का मालिकान, यहाँ जमा पुस्तिकाएँ, उस व्यक्ति को सौंप दी जाती है। अगर कोई भी शेष राशि को किसी अन्य व्यक्ति के पास स्थानांतरित करना चाहता है, तो उसे बैंक के खिलाफ दावे का समर्पण उस व्यक्ति के साथ सहमति करनी चाहिए। एक जमा पुस्तिका के मामले में दान इसलिए आमतौर पर दानकर्ता और उपहार प्राप्त व्यक्ति के बीच के समर्पण समझौते से निष्पादित होता है, ऐसा LG कोब्लेंज़ का कहना है।

समर्पणप्रस्ताव चुपचाप भी किया जा सकता है

अदालत ने यह भी स्पष्ट किया कि ऐसी एक समर्पणप्रस्ताव स्पष्ट रूप से या प्रत्यक्ष रूप से की जा सकती है। जब किसी अन्य व्यक्ति को “यह तुम्हें रखना चाहिए” अभिप्राय से एक जमा पुस्तिका सौंप दी जाती है, तो इसके साथ ही यह धारणा जुड़ी होती है कि सब कुछ सदृश्य रूप से हल कर दिया गया है और शेष राशि प्रभावी रूप से उपहार प्राप्त व्यक्ति के पास चली गई है। इसलिए अदालती आदेश के अनुसार, कुछ मामलों में यह मान लिया जाता है कि समर्पण समझौता चुपचाप किया गया था, जिससे जमा पुस्तिका की सुपुर्दगी के साथ दान प्रभावी हो गया है।

हालाँकि, हमेशा प्रत्येक मामले की परिस्थितियों का विचार करना ज़रूरी होता है, भले ही जमा पुस्तिका की सुपुर्दगी अस्वाभाविक रूप से दावे के समर्पण के लिए महत्वपूर्ण स्तंभ हो, अदालत ने कहा।

दान प्रभावी रूप में किया गया

उपरोक्त मामले में उत्तरदायिनी ने प्रस्तुत किया कि उसके भाई ने उसे स्पष्ट घोषणा के साथ जमा पुस्तिकाएँ सौंप दी थीं कि वह पैसों पर स्वतंत्र रूप से लेन-देन कर सकती है। भाई-बहिन ने हमेशा एक अंतरंग संबंध बनाए रखा था और वसीयतकर्ता ने अपनी बहन को जमा पुस्तिकाओं का दान करके वृद्धावस्था के लिए वित्तीय सुरक्षा प्रदान करने की इच्छा व्यक्त की थी, LG कोब्लेंज़ ने वक्तव्य दिया। उत्तरदायिनी के पक्ष में भी इसे निभाया जाता है कि वह अपने भाई की स्वैच्छिक सुपुर्दगी के बिना किसी और तरीके से जमा पुस्तिकाओं के कब्जे में नहीं हो सकती थी। अदालत के विश्वास में, उत्तरदायिनी ने अपने भाई से जमा पुस्तिकाएँ संबंधित समर्पण इच्छा के साथ प्राप्त की थीं।

चाहे बैंक में बहन के पक्ष में कोई समर्पण समझौते को दर्ज नहीं किया गया हो, इसने प्रभावी दान में कोई बाधा उत्पन्न नहीं की, LG कोब्लेंज़ ने निर्णय दिया। कर विभाग को दान की सूचना की कमी के कई कारण हो सकते हैं, शायद बहन को सूचना दायित्व का ज्ञान नहीं था। उसे कर संबंधी नतीजों का सामना करना होगा, लेकिन इससे दान की प्रभावशीलता पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता, न्यायालय ने आगे कहा।

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