רמות הדיווח יוגבהו והקלה בזמנים תאוחד
ב-1 בינואר 2025 נכנסו לתוקף שינויים שונים בפקודת הסחר החוץ (AWV). לדוגמה, חובה הדיווח על תשלומים חוצי גבולות הוגבהה ל-50,000 אירו. בנוסף, אוחדו מועדי הדיווח.
חובת הדיווח של ה-AWV משמשת להבטחת המערכת הפיננסית ומתכוונת להגן, בין השאר, מפני הלבנת הון. היא חלה על חברות ועל אנשים פרטיים כאחד ומתייחסת הן לתשלומים נכנסים והן ליוצאים. עד כה היה צורך לדווח לבונדסבנק על עסקאות פיננסיות חוצות גבולות בערך של 12,500 אירו ומעלה. מאז ה-1 בינואר 2025, חובה הדיווח נמצאת רק על עסקאות בערך של 50,000 אירו ומעלה, כך מדווחת משרד עורכי דין MTR Legal. דיווחים על עסקאות מהגופים הכספיים בנוגע לתיירות ותשלומי ריבית ודיבידנדים על ניירות ערך פנימיים מוחרגות.
חובת הדיווח על נכסים, דרישות והתחייבויות
שינוי נוסף מתייחס לחובת הדיווח על נכסים קיימים, דרישות והתחייבויות. כאן הוגבה הסף מ-5 מיליון אירו ל-6 מיליון אירו. גם נכסים של תושבים בתוך חוץ ושל זרים בתוך הארץ עדיין נתונים לחובת דיווח. אך, סף הדיווח הוגבה מ-3 מיליון אירו ל-6 מיליון אירו.
בעבר היו נתוני מאפיינים כמו סכום הדוח, מחזור שנתי או מספר העובדים אופציונליים, אך כעת הם חובה. זאת, כדי לאפשר ניתוח מדויק יותר של הפעילויות הכלכליות.
גם נכסי קריפטו לחובת דיווח
בנוסף הובאה בחשבון החשיבות ההולכת וגדלה של נכסים דיגיטליים. באמצעות הכנסת מדדים חדשים, ניתן לשייך טוב יותר את הערכים השונים.
איחוד מועדי הדיווח
בנוסף לשינויים בחובות הדיווח, גם מועדי הדיווח השתנו ואוחדו. הדבר מביא להקלה משמעותית, מפני שמועדי הדיווח השונים שייכים לעבר ומעתה, מה-1 בינואר 2025, יום העבודה השביעי של החודש הוא המועד הקבוע לדיווח על עסקאות, ולא משנה סוג העסקה.
לחשבונות מלקבלן ומחובות, יום העבודה העשירי של החודש הוא המועד הקבוע. לחשבונות מכלי נגזרים פיננסיים, היום ה-50 לעבודה לאחר סיום תקופת הרבעון יהיה המועד הקבוע. מועד הדיווח על השקעות ישירות לא השתנה.
הכנסות מתחום ימי של תושבים לא צריכות יותר להיות מדווחות. סעיף 69 ב-WAW "דיווח על תשלומים של חברות ימי" בוטל.
טפסים על נייר יוחלפו
בשנת 2013 כבר הוחלפה השימוש בטפסים על נייר ע"י הגשה בפורמטים נתונים אלקטרוניים, אך הם עדיין היו חלק מה-AWV כנספחים. עכשיו הם יצאו סופית מהמחזור ויוחלפו בתמונות איסוף. תצלומי האיסוף יהיו זמינים כנראה מאמצע השנה בפורטל הדיווח.
באמצעות הגדלת סכום הדיווח החופשי והאחדת מועדי הדיווח, יוקלו חובות הדיווח תחת ה-AWV עבור חברות ואנשים פרטיים. עם זאת, אם הדיווח לא יוגש או יוגש באיחור, הדבר יכול להוביל לקנסות, כאשר גובה הקנס תלוי בחומרת ההפרה. גם דיווחים לא מלאים או עם שגיאות עלולים להוביל לקנס.
גילוי עצמי לפי AWV
אם פיספסו את מועד הדיווח, ישנה האפשרות לבצע גילוי עצמי. עם הגשת גילוי עצמי לפי AWV ניתן להימנע מקנס. על מנת להצליח בכך, על הגילוי העצמי לעמוד בכמה תנאים. למשל, הוא חייב להיעשות בהתנדבות ולהיות מלא. המשמעות היא שהרשות עדיין לא התחילה חקירה והגילוי העצמי צריך לכלול את כל המידע הרלוונטי על עסקאות ההון שלא דווחו.
אם הגילוי העצמי עומד בקריטריונים אלו, הוא יכול להוביל לחוסר עונשים פליליים ואין חשש לקנסות או לתגובות משפטיות אחרות. גילוי עצמי אפשרי רק אם ההפרה של חובות הדיווח לפי AWV נעשתה ברשלנות ולא בכוונה תחילה.
חובת הדיווח לפי AWV וחוק למניעת הלבנת הון
כמו החוק למניעת הלבנת הון, גם חובת הדיווח לפי AWV משמשת למלחמה בהלבנת הון. לשניהם יש גם הבדלים משמעותיים. בעוד שחובת הדיווח לפי AWV קיימת ללא קשר לחשד, מחייב החוק למניעת הלבנת הון את הבנקים ושאר נותני השירותים הפיננסיים, ביטוחים או סוחרים במטבעות ועוד עסקים לדווח על עסקאות פיננסיות חשודות.
משרד עורכי דין MTR Legal מייעץ בשאלות לגבי החוק למניעת הלבנת הון, חובת הדיווח לפי AWV ונושאים נוספים ב דיני מסחר.
נצלו את ההזדמנות ליצור קשר איתנו!
