מקרי ירושה עם זיקה בינלאומית

ירושת חוצה גבולות ותקנת הירושה של האיחוד האירופי

יותר ויותר מקרים של ירושה כוללים זיקה בין-לאומית, לדוגמה כאשר המוריש הוא בעל אזרחות גרמנית אך העתיק את מרכז חייו לגמלאות לספרד. תצורות כאלה משפיעות על דיני הירושה, אשר מוסדרים באופן שונה במדינות האיחוד האירופי. במקרים של ירושה עם זיקה לחו"ל נשאלת השאלה איזה דין ירושה יש ליישם.

גמלאים רבים מעדיפים לבלות את החורף בספרד השמשית מאשר בגרמניה הקרירה והרטובה, או ליהנות מהאביב בטוסקנה במקום להמתין בציפייה לקרני חמה הראשונות בגרמניה – רבים מאזרחים גרמנים הגשימו חלומות כאלה או דומים להם. במיוחד בגמלאות הם מבלים מספר שבועות או חודשים בחו"ל ולפעמים אפילו רוכשים נכס במדינות האיחוד האירופי. עם זאת, לרוב לא נלקחת בחשבון האפשרות שהדבר יכול להשפיע על הירושה והדין הגרמני אולי לא יהיה החל. במסגרת האיחוד האירופי מסדירה תקנת הירושה של ה-EU באילו מקרים של ירושה חוצת גבולות יש ליישם את הדין הלאומי, כך אומרת הפירמה העסקית MTR Legal Rechtsanwälte, אשר מייעצת בין השאר בתחום דיני הירושה.

מקרי ירושה חוצי גבולות הולכים וגדלים

מקרי ירושה חוצי גבולות הולכים וגדלים בתוך האיחוד האירופי. סיבות לכך כוללות למשל את העובדה שיורשים ומורישים חיים במדינות שונות או שלמוריש יש מלבד מגוריו במדינת מולדתו גם דירה בחו"ל באיחוד האירופי. לפי תקנת הירושה של האיחוד האירופי, בתיקים כאלה יש ליישם את הדין הפנימי של המדינה שבה היה המוריש את מקום מגוריו האחרון. אם מקום המגורים היה בגרמניה, יש ליישם את דיני הירושה הגרמנים. אם היה למוריש גם דירה בספרד, והחליט לבלות שם את חודשי החורף, ייתכן ויחול הדין הספרדי במקרה שהמוריש נפטר שם.

אם דין ירושה שונה חל, זה יכול להיות בעל השלכות ליורשים ולמורישים. כך למשל יכולו להימצא הבדלים אפילו בתוך ספרד. ה-Testament des Berliner, המוכר בגרמניה בין בני זוג, לדוגמה, מותרים באזורים שונים ואסורים באחרים. גם באיטליה אין את הקונספט של ה-Testament des Berliner. משמעות הדבר היא שההוראות שננקטו אינן תקפות ושבן הזוג לא יהיה היורש הבלעדי של בן הזוג שנפטר. יש לכך השפעה משמעותית, שכן תחול הירושה החוקית במקום בגרמניה, והסדר זה שונה במדינות אחרות.

ירושה חוקית שונה

בזמן שבגרמניה בן הזוג וילדים יורשים חצי-חצי, במדינות כמו איטליה או ספרד, בן הזוג מקבל ישירות הרבה פחות חלק והחוזק של הילדים כיורשים נשמר. חוץ מזה יכולים להיות גם הבדלים משמעותיים נוספים במסגרות החוקים הלאומיים לירושה. חוץ מהסדר החוקי והחלק בירושה, יכולות לחול גם הבדלים משמעותיים בזכויות חובת ירושה, מתנות או זכויות שימוש.

על המוריש לשקול את ההשלכות האלו מראש, שכן יש בידו גם להשפיע על ההחלטה איזה דין לאומי יש ליישם. הוא יכול לקבוע כי יש ליישם את דיני המדינה של אזרחותו. כך למשל אזרח גרמני עם מגורים רגילים בחו"ל יכול לקבוע בצוואתו כי יש ליישם את דיני הירושה הגרמנים.

להימנע ממיסוי כפול

כמו כן, יש להביא בחשבון כי תקנת הירושה של האיחוד האירופי ויישום דיני הירושה של מדינה אחרת מעניקים גם גמישות שיש לנצל אותה. כך למשל יתכנו הבדלים במיסוי הירושה.

באופן כללי יש להקפיד כאשר מקום המגורים הרגיל נמצא בחו"ל שלא יבוא למיסוי כפול. אם המוריש כאזרח גרמני לא גר בחו"ל יותר מחמש שנים, כל רכושו חייב במס בגרמניה ולא עם כל המדינות קיימת אמנה להימנע ממיסוי כפול.

MTR Legal Rechtsanwälte מחזיקה בניסיון רב בתחום דיני הירושה הבינלאומיים ומייעצת גם בתחומים אחרים של דיני הירושה.

אנא צרו קשר איתנו!