הרשויות הפיסקליות משיבות מלחמה: נזקי מיליונים שנגרמים על ידי אינפלואנסרים – דובאי כנקודת מפלט

הרשויות לחקירות מס בצפון ריין-וסטפאליה מגבירות את מאבקן בדמויות משפיעות מהאינטרנט: יוצרים, משפיענים ויזמים דיגיטליים נמצאים יותר ויותר במוקד החקירה. ההאשמה חמורה – העלמת מס רחבת היקף עם נזק מוערך של מאות מיליוני אירו. מה שמייחד במיוחד את המצב: רבים מהמעורבים לכאורה העבירו את פעילותם בכוונה לחו"ל, ובראש ובראשונה לדובאי. המטרה? ככל הנראה, להימנע משליטת הרשויות הגרמניות. אך כעת תמו הימים האלו – רשויות המס בצפון ריין-וסטפאליה פועלות כעת באופן שיטתי נגד מודל עסקי זה. צוות ייעודי של חוקרי מס, המתמקד אך ורק במקורות הכנסה דיגיטליים, הוקם במטרה לזהות ולפרק מבנים אלו.

רשות חדשה מתמקדת בהונאת מס דיגיטלית

בחודש ינואר 2025 הקימה צפון ריין-וסטפאליה את המשרד המדינתי למאבק בפשיעה פיננסית (LBF NRW) – גוף ייחודי בגרמניה שנועד להילחם בפשעי מס באמצעות טכנולוגיות מתקדמות וצוותים ייחודיים. רשות חקירות מרכזית זו מאחדת תחומי מומחיות מגוונים כמו מניעת הלבנת הון, פשיעת סייבר וכמובן גם העלמות מס. במסגרתה הוקם צוות חוקרים מיוחד העוסק במיוחד בעולם המשפיענים, הסטרימרים ומודלים עסקיים מקוונים אחרים. "צוות המשפיענים" נועד לנתח ולבחון תנועות חשבון חריגות, שותפויות פרסום ומקורות הכנסה לא מוסברים בענף המדיה החברתית מבחינת חבות מס.

התמקדות זו אינה אקראית כלל. מדובר בתגובה לצמיחה עוצמתית בענף שבו נעים סכומים גבוהים, אך תחומי החבות המס לעיתים קרובות מוזנחים או נשמרים במודע בצל. גורמים רשמיים מדברים על בעיה מערכתית בהיקף כספי משמעותי: רק בצפון ריין-וסטפאליה הנזק הנגרם ממיסים מוערך כבר בכ-300 מיליון אירו. ויש להניח שמבנים דומים קיימים גם במדינות אחרות בגרמניה.

ממדי העבירות – אלפי נתונים ומאות תיקים פליליים

חקירות צוות המשפיענים מבוססות על מאגר מידע רחב. לפי נתוני הרשות, נותחו כ-6,000 נתונים – בהם פרופילים במדיה החברתית, שיתופי פעולה פרסומיים, זרימות תשלום ותוכן פומבי המעיד על פעילות מסחרית. במקרים רבים הצליחו החוקרים בעזרת השוואות בין פרסומות לעסקאות כספיות לזהות אם ובאיזה היקף התקבלו הכנסות – והאם דווחו כראוי לרשויות המס.

כבר כעת מתנהלים למעלה מ-200 הליכים פליליים נגד משפיענים המתגוררים בצפון ריין-וסטפאליה. לעיתים מדובר בסכומים בני חמש ספרות, ובמקרים חמורים אף במיליונים. המגמה מתגברת, משום שנתוני החקירה עוד לא נותחו בשלמותם. החוקרים מצפים לעלייה נוספת בהליכים בחודשים הקרובים. בולט במיוחד הוא המקצועיות הגוברת בענף – רבים מהנחקרים אינם עוסקים במדיה החברתית כתחביב, אלא כעסק לכל דבר במטרה מוצהרת לרווח, אך ללא רישום מס.

מקלטי מס תחת זכוכית מגדלת – למה כל כך הרבה משפיענים עוברים לדובאי

חוזר על עצמו דפוס ברור בחקירות: מעבר פתאומי של משפיענים לדובאי. העיר במפרץ נחשבת ליעד מס ייחודי: אין מס הכנסה, אין מס רווחי הון – גן עדן לכאורה לאנשים שמרוויחים סכומים גבוהים מהאינטרנט. במקרים רבים מתברר שהמעבר נעשה לא משיקולים פרטיים, אלא בשל טעמים מובהקים של מס. אך יש בכך בעיה: במקרים רבים נשמרות קשרים כלכליים ואישיים הדוקים לגרמניה, מה שעשוי להספיק בחוקי המס כדי להיחשב כ"מקום מגורים רגיל" לצורכי מס.

זאת ועוד: הרשות הגרמנית מגבירה את שיתופי הפעולה הבינלאומיים כאשר מדובר בניסיונות התחמקות גלויים. בעזרת הסכמים לחילופי מידע ובקשת נתונים אוטומטית, מנסים החוקרים גם במקלטים לכאורה כמו דובאי לקבל מידע רלוונטי. הבריחה הפשוטה לחו"ל כדי להתחמק מהמסים הגרמניים אינה מצליחה עוד בצורה חלקה – ואף תישא בעתיד בסיכון מוגבר, משום שפתרונות שיתוף הפעולה בין רשויות חקירה בעולם הולכים ומתהדקים.

איך מוסתרות הכנסות – פרסומות שנעלמות ותוכן קצר-חיים

שיטה מתוחכמת במיוחד להסתיר הכנסות מפרסום היא שימוש בסטוריז של אינסטגרם וטיק-טוק. התוכן האלה נעלם אחרי 24 שעות ולא משאיר סימן לעין רגילה. אך גם כאן החוקרים מצאו פתרון: באמצעות ארכוב דיגיטלי ושיטות חיפוש אוטומטיות מתועדים ונותחו גם שיתופי פעולה חמקמקים במיוחד. שיתופי פעולה עם מותגים ותוכניות אפיליאייט ניתנים לשחזור בעזרת קודי מעקב ונתוני קישורים. הקמת צוות המשפיענים ממחישה עד כמה רשויות החקירות במס פועלות כעת בשיטות דיגיטליות ממוקדות.

מי נפגע? – החוקרים מתמקדים בחשבונות הגדולים

בניגוד למה שחוששים לעיתים, הצעדים אינם מכוונים נגד משתמשים מזדמנים או חשבונות קטנים עם המלצות מוצרים מזדמנות. המוקד הוא דווקא על שחקנים מקצועיים עם הכנסות חודשיות של שש ספרות, שמעלים תכנים מסחריים באופן שגרתי ואין ברשותם מספר מס תקף. במקרים הללו יוצאים החוקרים מנקודת הנחה שמדובר בהעלמת מס במכוון, לא בטעות. לדבריהם, מדובר במבני התחמקות מס מאורגנים ומערכתיים שבהם כל סוגי ההכנסות – בין אם כסף, חופשות או מוצרים – מוסתרים במודע.

לחץ חקירתי גובר – מהן ההשלכות הצפויות לנחקרים?

מי שמגיע למוקד החקירה של רשויות המס צריך לצפות להשלכות קשות. ברבים מהמקרים כבר בוצעו חיפושים בבתים, החרמה של ציוד טכנולוגי ומסמכי בנק. יש חשודים ששילמו את חובם למס בדיעבד – לא פעם בסכומים של שש ספרות. אך גם זה אינו מגן עליהם מענישה פלילית. העלמת מס בגרמניה נחשבת לעבירה פלילית שעלולה לגרור קנס ואפילו מאסר. החומרה גדלה במקרים של עבירות חוזרות או סכומים של מיליונים.

גם כלים ושיטות החקירה השתנו: באמצעות אלגוריתמים, נתונים מחו"ל וכלי אנליזה מבוססי בינה מלאכותית, החיפוש אחר עקבות דיגיטליות נעשה יעיל בהרבה. פרסום מקוון, נתוני עסקאות ומעורבות ברשת החברתית נקשרות זו לזו באופן שיטתי במטרה לחשוף הכנסות חבויות. בידי הרשויות כעת כלים לאיסוף ראיות גם במבנים העסקיים המורכבים ביותר.

השפעה עתידית ומשמעות – מהלך שמשנה את כללי המשחק בענף

המאבק הנחוש של הרשויות בצפון ריין-וסטפאליה מייצר אפקט הרתעה כלל-ארצי. המסר ברור: גם עסק דיגיטלי כפוף לחבות במס. משפיענים ויוצרי תוכן אינם יכולים להסתתר עוד מאחורי קצב התוכן המהיר או כתובות זרות. מדובר בנקודת מפנה שבה נוכחות דיגיטלית הולכת יד ביד עם אחריות מס.

עבור מדינות אחרות בגרמניה, הגישה של צפון ריין-וסטפאליה תהווה דוגמה. הישגי צוות המשפיענים מדברים בעד עצמם, וזו רק שאלה של זמן עד שמבנים דומים יוקמו במדינות נוספות. בתקופה שבה חשיבות העסקים הדיגיטליים עולה, ההתאמה של רשויות המס היא צעד מתבקש ונחוץ. הציבור מברך פעמים רבות על יוזמה זו כמענה צודק לפערי מס.

מה על נפגעים לעשות כעת – לפנות לייעוץ מקצועי

מי שחשוף לסיכון שהכנסותיו מהרשת החברתית יכנסו למוקד חקירת רשויות המס, חייב לפעול מיידית. חוסר פעולה עלול לעלות ביוקר – לא רק כספי, אלא גם פלילי. כדאי לעבור בקפדנות ובשקיפות על כל הפעילות העסקית ולתעד כל פרט – כולל הכנסות מפרסומות, תשלומים מפלטפורמות, שיתופי פעולה עם מותגים וטובות הנאה כגון חופשות, מוצרים או בגדים.

במקרים רבים כדאי לפנות מוקדם לייעוץ משפטי מקצועי ומעמיק בדיני מס. יועץ כזה יסייע להעריך נכונה סיכונים קיימים, לנקוט בצעדים הדרושים לדיווח מתקֵן או גילוי מרצון, ולצמצם השלכות פוטנציאליות.

ייעוץ מוסמך מספק לא רק ביטחון בהתמודדות עם חקירות אחרונות, אלא גם בסיס מוצק וצייתני לחוק לעתיד. התנהלות שקופה ומותאמת לדיני המס מקטינה באופן משמעותי את הסיכון לקנסות, השבת חוב או אפילו אחריות פלילית.

סיכום – רשויות המס על המשמר: חובת המס לא מסתיימת עם העלאת הפוסט

עולם השיווק הדיגיטלי התפתח במהירות בשנים האחרונות – מיליונים נרכשים עבור לייקים, צפיות והקלקות. אך לצד ההצלחה, גדלה גם האחריות. הקמת צוות המשפיענים בצפון ריין-וסטפאליה מדגימה חד-משמעית שרשויות המס מזהות את השינוי ופועלות בהתאם. החקירות עד כה הן רק תחילתה של מגמה חדשה. מדובר בכניסתה של עידן חדש באכיפת המס, שבו עסקים דיגיטליים אינם עוד "שטח הפקר" משפטי.

משפיענים, סטרימרים ויזמים דיגיטליים צריכים לראות בכך קריאה לקחת ברצינות את חובותיהם, כי דבר אחד ברור: ההצלחה הדיגיטלית מגיעה במהירות – אך גם רשויות החקירות כבר מזמן פועלות בזירה הדיגיטלית.