עם הכנסתה של מס מינימום גלובלי צפוי שינוי משמעותי בדיני המס הבינלאומיים, אליו חברות בינלאומיות חייבות להיערך.
דיני המס הבינלאומיים ניצבים בפני רפורמה מעמיקה, הנוגעת בעיקר לקונצרנים בינלאומיים. על ידי הכנסת מס מינימום גלובלי בשיעור של 15 אחוזים, יש למנוע מהקונצרנים להעביר את רווחיהם לחו"ל על מנת להתחמק מחובת המס שלהם, כך מדווחת חברת עורכי הדין MTR Legal, המייעצת ללקוחותיה גם בדיני המס הבינלאומיים.
לפני כשנתיים, ביולי 2021, הגיעו שרי האוצר של מדינות ה-G20 להסכמה על רפורמה במיסוי הבינלאומי של חברות. כעת פרסם משרד האוצר הפדרלי, ב-10 ביולי 2023, טיוטה לביצוע הרפורמה. ההסדרה החדשה מתבססת על שתי עמודות.
העמודה הראשונה מתייחסת בעיקר למיסוי של הקונצרנים הדיגיטליים הפועלים בעולם. עליהם לשלם מיסים במדינה בה יושבים גם משתמשיהם ובה הרווחים מופקים. עד כה, המיסוי מתבצע רק במדינה בה יש לחברה את מקום פעילותה. כעת יש להקצות זכויות מיסוי ממדינת התושבות למדינות השוק, שבהן חברות מפיקות רווחים בלי להיות נוכחות פיזית. על ידי חלוקה מחודשת זו, גם ההכנסה הדיגיטלית הלאומית לא תהיה נחוצה יותר.
העמודה השנייה היא הכנסתו של מס מינימום גלובלי. כך אמור להיווצר רמת מיסוי מינימלית עולמית חוקית. אם רמת המיסוי במדינה לא מושגת, יתבצע מס נוסף. המערכת אמורה לספק יותר הגינות בדיני המס הבינלאומיים ולמנוע העברת רווחים למדינות עם מס נמוך יותר.
בסך הכל, 138 מדינות במסגרת ה-OECD הסכימו על רפורמה במיסוי הבינלאומי של חברות עם מיסוי מינימום אפקטיבי של 15 אחוזים. המיסוי המינימלי אמור לחול על חברות בינלאומיות עם מחזור מעל 750 מיליון אירו. עד סוף 2023 יש ליישם את ההוראה המתאימה של האיחוד האירופי לדין הלאומי.
צרו קשר איתנו!➤ עורך דין דיני מס – למידע נוסף!
