צוואה ברלינאית טומנת בחובה חסרונות מסים

צוואה ומענקים

בזוגות נשואים, צוואת ברלין או צוואת הבעל והאשה היא פופולרית במיוחד. היא מציעה את היתרון שעם מות אחד מבני הזוג, היורש הוא תחילה בן הזוג הנותר בחיים ולכן מובטח מפני התביעות של יורשים אחרים. אך היא גם מציעה את החיסרון, שהפטורים ממס הירושה לא מנוצלים באופן מיטבי. לכן יש לשקול אפשרויות נוספות כמו צוואה או מענקים.

בפשטות, בני הזוג קובעים בצוואת ברלין אחד את השני כיורש יחידי ובדרך כלל את הילדים כיורשים סופיים. הילדים יורשים רק לאחר ששני ההורים נפטרו. זה מציע את היתרון שבן הזוג הנותר מוגן מבחינה כלכלית היטב מפני תביעות יורשים אחרים ולא מפזרים את הנכסים, כי יורשות משותפות נמנעת. יחד עם זאת, בצוואת ברלין לא מנוצלים הפטורים של הילדים ממס הירושה. לכן, מנקודת מבט של מס, צוואת ברלין היא חיסרון, כך אומרת MTR Legal Rechtsanwälte, שמתעסקת, בין היתר, בייעוץ בירושת.

הפטורים ממס הירושה אינם מנוצלים באופן מיטבי

כיום, קובעים פטורים ממס הירושה בשווי של 500,000 יורו לבן הזוג ו-400,000 יורו לכל ילד. כאשר בן זוג ייחשב על פי צוואה כיורש היחיד, הפטור בשווי של 500,000 יורו ממצה במהירות, בעוד שהפטורים של הילדים לא מנוצלים. הבעיה מחמירה כאשר גם ההורה השני נפטר. כי אז הילדים יורשים בבת אחת את כל הרכוש של הוריהם. פטורים בשווי 400,000 יורו לא תמיד מספיקים.

כדי לנטרל במידה רבה את ההפסד המס בתאריך ברלין, יש לשקול אפשרויות נוספות כמו צוואה או מענקים.

צוואה מביאה יתרונות

צוואה מתאפיינת בכך שאינה מגיעה אוטומטית ליורש החוקי, אלא חייבת להיות מצווה על ידי המצווה בצוואה. עם הצוואה, המצווה קובע שפריט מסוים, למשל נכס, תכשיטים, ציורים, מכוניות וכו', יינתן לאדם מסוים מהנחלה. מהצוואה לא נגזרות זכויות נוספות למקבל הצוואה, והוא אינו הופך ליורש. הצוואה לא מגיעה אליו אוטומטית לאחר מות המצווה, אלא יש לתבוע אותה מול היורש.

היתרון הוא שניתן לנהל את הצוואה כך שילדים יוכלו ליהנות מהנכסים כבר בתאונה הראשונה ללא סכנה כלכלית לבן הזוג הנותר. למקבלי הצוואה זכויות לבצע תביעה כנגד ההורה היורש. ניתן להקל על העומס של מס הירושה באמצעות התחבולה הזו.

מי שרוצה לוודא שבן הזוג הנותר אינו נמצא בכפיפות כלכלית בשל צוואה, יכול ליצור צוואה קרויה "צוואת על". באמצעות כך, בן הזוג יכול לקבוע את התנאים לצוואה, את הסכום ובמידה רבה גם את זמן התשלום בעצמו. הוא נשאר היורש היחיד ויורש החוקי של המצווה. מבחינה משפטית, עם זאת, יש לקחת בחשבון את איסור ההתחמקות לפי סעיף 42 לפקודת המס.

להפחית את העומס המס דרך מענקים

אפשרות אחרת לנצל באופן מיטבי את הפטורים המס היא דרך מענקים בחיים. במס המענק, כמו במס הירושה, קיימים אותם פטורים: 500,000 יורו לבן הזוג ו-400,000 יורו לכל ילד. עם זאת, ניתן לנצל את הפטורים במס המענק מחדש כל עשר שנים. באמצעות תכנון מתוחכם וחזוני ניתן להפחית באופן משמעותי את עומס המס הירושה.

גם ללא מענקים וצוואות יש עדיין דרכים לצמצם את החסרונות המסיים בצוואת ברלין. כך, בן הזוג הנותר יכול לבטל את הירושה לטובת מספר ילדים, על מנת לנצל את הפטורים שלהם במס הירושה. הילדים יכולים מצדם לטעון לתביעת חלק החובה. גם כך ניתן לנצל טוב יותר את הפטורים.

בשלל היורשה יש אפשרויות רבות. כל אופציה צריכה להיות מתוכננת היטב מבחינה משפטית ומסית, ויש לשקול את ההשלכות.

MTR Legal Rechtsanwälte מייעצת בזכויות יורשים ובשאלות על מס ירושה.

אתם מוזמנים ליצור קשר עמנו!