מתנה ותביעת חובת השלמה

הסייג של זכות המגורים יכול להשפיע גם לאחר יותר מעשר שנים על תביעת השלמת החלק החייב במסגרת מתנה של נכס. כך מראה פסק דין של בית המשפט העליון במינכן.

מתנות הן אמצעי מתאים כדי לעקוף את מס הירושה או להוריד תביעות של חלקי חובה. עם זאת, יש להביא בחשבון שתביעת החלק החייב, לדוגמה של ילדי המוריש, מתייחסת גם לפריטים שהמוריש העניק כמתנה בעשר השנים האחרונות לפני פטירתו, מסבירה חברת עורך דין MTR Rechtsanwälte. תביעת ההשלמה הנקראת הזו יכולה להתקיים גם אם המתנה כבר ניתנה לפני יותר מעשר שנים, כפי שמראה פסק דין של בית המשפט העליון במינכן מיום 8 ביולי 2022 (Az. 33 U 5525/21).

במקרה הזה העניק המוריש בית מגורים לאחד מילדיו, תוך כדי שהוא שמר עבורו את זכות המגורים הבלעדית בכל החללים של הבית. המתנה ניתנה כבר לפני יותר מעשר שנים כשהאב נפטר. אחד הבנים עדיין טען שיש לקחת את הנכס בחשבון במסגרת תביעת השלמת החלק החייב שלו. מאחר שהאב שמר לעצמו את זכות המגורים הבלעדית, טען, תקופת העשר שנים לא חלה כאן.

עם תביעתו הוא הצליח בבית המשפט העליון במינכן. למי שזכאי לחלק חובה ישנו גם חלק חובה על מתנות שהמוריש העניק בעשר השנים האחרונות לפני מותו. במהלך ההפחתה הנקראת הזו, ערך המתנות הללו מופחת בכל שנה בעשרה אחוזים, ולאחר עשר שנים המתנה נופלת מהשלמת החלק החייב לחלוטין, כך בצו בית המשפט העליון. עם זאת, על פי הפסיקה של בית המשפט העליון הפדרלי זה לא חל אם המוריש שמר לעצמו את הניצול המלא בקרקע.

זכות מגורים שהוקצתה אינה משתווה בהכרח לניצול שמור. כאן, האב שמר לעצמו את השימוש הבלעדי בכל שטח המגורים, כך שההבדל כל כך קטן שזכות המגורים שהוקצתה משתווה לניצול שמור, כך ציין בית המשפט העליון. ולכן התובע זכאי לתביעת השלמת החלק החייב.

עורכי דין מנוסים בדיני ירושה מייעצים.