ההאשמה בעבירת מס יכולה להיות בעלת השלכות חמורות. בהרשעה מאיימות קנסות או מאסרים של עד 5 שנים, ובמקרים חמורים במיוחד עד 10 שנים.
החוק הפלילי ביחס לעבירות מס מכיר בעונשים חמורים על עבירת מס. על פי חוקי המס (AO) מאיימים בעבירת העלמת מס קנסות או מאסרים של עד חמש שנים. במקרים חמורים במיוחד צפויים מאסרים של בין שישה חודשים לעשר שנים.
ניתן להגיע לחשד של עבירת מס בקלות ולעיתים קרובות גם ללא ידיעה לא מקיימים את התקנות המס. מכיוון שההשלכות המשפטיות יכולות להיות משמעותיות, חשוב תחילה להבחין אם מדובר בעבירת סדר במס או בעבירת מס, מסבירה חברת עורכי הדין הכלכלית MTR Rechtsanwälte.
על פי סעיף 378 לחוק המסים (AO), בעבירת קיצור מס קלה נחשבת עדיין לעבירת סדר במס. יש להניח לעבירת סדר במס אם המסים קוצרו ברשלנות אך ללא כוונה תחילה. הבעיה לעיתים קרובות עבור הנאשם היא שהוא צריך להציג שהוא פעל רק ברשלנות ולא התכוון במכוון לקצר מסים. בעבירת סדר במס מאיים קנס של עד מקסימום 50,000 אירו. גם בעבירת סיכון מס על פי סעיף 379 לחוק המסים (AO) מדובר בעבירת סדר.
לעומת זאת, העלמת מס היא עבירת מס. אך נדרש כי הנאשם פעל בכוונה תחילה. על פי סעיף 370 לחוק המסים (AO), העלמת מס מתקיימת כאשר הנישום מקצר מסים על ידי פעולה אקטיבית או אי קיום חובות או מחדש לעצמו יתרונות מס בלתי מוצדקים. אם הוסוו לחלוטין או חלקית עובדות חשובות מס מול הרשויות הפיננסיות או שניתנו הצהרות לא נכונות, העלמת מס מתקיימת. גם הניסיון נחשב לעבירה פלילית ומאיימים עליו קנסות ומאסרים. לכן, בהאשמה על העלמת מס, הגנה מוסמכת על ידי עורכי דין מנוסים בתחום עבירות המס היא הכרחית.
אם העלמת המס עוד לא התגלתה על ידי רשויות המס, קיימת גם אפשרות של גילוי עצמי הפוטר מעונש. אך היא יכולה לפטור מעונש רק אם הוגשה בזמן לפני גילוי העבירה והיא שלמה. אפילו טעויות קטנות יכולות לגרום לכשל בגילוי העצמי. לכן, גם במקרה של גילוי עצמי בתחום עבירות המס, יש לפנות לעורכי דין מיומנים.
