חובת דיווח על עסקאות הון בינלאומיות
קשרים מסחריים בינלאומיים ועסקים חוצי גבולות הם חלק משגרה עבור חברות רבות. מסחר בינלאומי מביא עמו גם חובות דיווח שונות. הפרות חובות דיווח אלו עלולות להוביל לעונשי קנס כבדים. דרך מוצא יכולה להיות הגשת הודעת יזום על פי תקנת הסחר החוץ (AWV).
תקנת הסחר החוץ קובעת לפי § 67 חובת דיווח על עסקאות הון בינלאומיות מ-12,500 יורו. זה חל הן על תשלומים יוצאים והן על תשלומים נכנסים. חובת הדיווח נועדה להבטחת מערכת הפיננסים. יש לבצע את הדיווחים באופן עקרוני ולא רק כשיש חשד לעבירה פלילית, כמו חשד להלבנת הון, כך מסביר עו"ד מיכאל ריינר, איש הקשר לדיני תאגידים במשרד הכלכלה MTR Legal Rechtsanwälte.
עונשי קנס על הפרות חובת הדיווח לפי AWV
יש להגיש את הדיווח לפי AWV עד היום השביעי של החודש הבא לבונדסבנק. אם הדיווח מוגש באיחור, הוא נחשב כאילו לא הוגש. הפרות חובת הדיווח לפי AWV עלולות להוביל לעונשי קנס. זה חל גם אם הדיווח שגוי או לא שלם.
חייבים לדווח לא רק על תשלומים במזומן, אלא גם על העברות בנקאיות, חיובים ישירים, שיקים מחו"ל או התחשבנויות עם לקוחות מחו"ל אם חרגו מהגבול של 12,500 יורו. גם אם אין עסקאות חייבות דיווח, יש ליידע את הבונדסבנק.
שמירת חובת הדיווח צריכה להילקח ברצינות על ידי חברות וגופים משפטיים. כיוון שלצד בדיקות שגרתיות, ניתן גם לגלות הפרה למשל בבדיקת חשבונות. בהפרות של חובת הדיווח עשויים להטיל קנסות עד 30,000 יורו לכל הפרה. לכן חברות חייבות דיווח צריכות לפעול מיידית אם לא דיווחו על עסקאות הון מעל 12,500 יורו. יש להן אפשרות להגיש הודעת יזום.
מניעת עונשי קנס והליכים פליליים
עם הגשת הודעת יזום ניתן למנוע עונשי קנס או הליכים פליליים. על מנת שזה יצליח, הודעת היוזום צריכה לעמוד בכמה דרישות. ההודעה צריכה להיעשות מרצון ולהיות מלאה. היא צריכה להכיל את כל המידע הרלוונטי והנתונים על עסקאות ההון שלא דווחו. אם הודעת היוזום אינה שלמה, זה יכול להוביל לכך שהיא לא תפעיל שום השפעה ותמשיך לחייב בקנסות. בנוסף, הודעת יזום חייבת להיעשות מרצון. זאת אומרת שהרשות המוסמכת עדיין לא התחילה חקירה לגבי ההפרה.
ההודעת יזום חייבת להיעשות תמיד בכתב ולהיות מוגשת לרשות המוסמכת ולא לבונדסבנק.
בתוך ההודעה יש לפרט במדויק את העסקאות שלא דווחו. בנוסף, מומלץ להבהיר גם מדוע העסקאות לא דווחו בזמן.
הודעת יזום עשויה להוביל להפסקת תביעות פליליות
אם הודעת היוזום נמסרה בזמן וכללה את כל הנסיבות והמידע הרלוונטי, היא עשויה להוביל להפסקת התביעות הפליליות. האדם הנפגע לא יפחד מעונשי קנס או מתוצאות פליליות אחרות. הודעת היוזום המשחררת מתביעה פלילית אפשרית רק אם ההפרה של חובת הדיווח נעשתה ברשלנות. בנוסף, יש להראות כי בחברה ננקטו אמצעים מספקים כדי למנוע הפרות כאלה בעתיד.
כדי שהודעת היוזום תעמוד בדרישות אלה, מומלץ לפנות לעורך דין מומחה שמבין כיצד יש לנסח את הודעת היוזום כדי להוביל להפסקת התביעה. יש לשים לב גם לכך שהודעת היוזום עשויה להוביל לכך שהעסקאות והפעולות שלא דווחו עד כה ייבדקו בהמשך על ידי הרשויות.
לפעול נכון
הודעת יוזום לפי AWV היא כלי חשוב למניעת סנקציות נגד חברות וגם אנשים פרטיים אם אלו לא עמדו בחובת הדיווח. חשוב שהודעת היוזום לא תוגש לבונדסבנק. לבונדסבנק אין לדווח טלפונית או במייל על המחדל. כי ראשית כל, זו אינה הודעת יוזום ושנית, זה עלול במקרה הגרוע להוביל לגילוי העבירה על ידי הרשויות ולחקירות שנלוות לכך, כך שהגשת הודעת יוזום כבר לא תהיה אפשרית.
MTR Legal Rechtsanwälte הוא איש הקשר המתאים לכם בהכנת הודעת יוזום תקינה ובנושאים נוספים של דיני תאגידים.
נשמח אם תצרו קשר איתנו.
