Définition et principes de base de l’engagement de retraite
Die Engagement de retraite est un terme juridique issu du droit du travail et du droit des contrats de service. Il désigne l’obligation contractuelle de l’employeur d’accorder au salarié, après la fin de la relation de travail, une prestation de prévoyance généralement versée sous forme de retraite (pension, prévoyance vieillesse). L’engagement peut intervenir dans le cadre des systèmes de retraite d‘entreprise, dans la fonction publique ou dans des contrats individuels.
Bases juridiques de l’engagement de retraite
Cadre légal
L’engagement de retraite est principalement régi par la Gesetz sur les retraites d’entreprise (BetrAVG) lorsqu’il s’agit de retraite professionnelle. Pour les fonctionnaires, les droits à pension sont déterminés par les dispositions spécifiques de la fonction publique, notamment la loi sur les pensions des fonctionnaires (BeamtVG) au niveau fédéral et régional. Pour les employés soumis à une convention collective, les bases contractuelles spécifiques et celles des conventions collectives sont déterminantes.Les principales bases juridiques sont :
- Gesetz sur les retraites d’entreprise (BetrAVG)
- Code civil allemand (BGB), en particulier §§ 611a, 611b, 613a
- Accords d’entreprise et conventions collectives
- Loi sur les pensions des fonctionnaires (BeamtVG et les lois régionales correspondantes)
Types de contrats d’engagement de retraite
Il existe différentes formes contractuelles de l’engagement de retraite :
- Engagement direct (engagement de prévoyance directe) : L’employeur s’engage directement à accorder au salarié ou à ses ayants droit des prestations de prévoyance.
- Engagement via une caisse de soutien : La prestation de prévoyance est gérée par le biais d’une caisse de soutien.
- Fonds de pension, caisses de retraite, assurance directe : La prestation de prévoyance est versée indirectement via des institutions de prévoyance externes.
Contenu et étendue d’un engagement de retraite
Types d’engagement
L’engagement de retraite peut généralement être distingué selon deux types :
- Engagement de prestation définie: L’employeur promet une prestation déterminée en cas de survenance du cas de prévoyance.
- Engagement de prestation à cotisations définies: La prestation promise est déterminée en fonction des cotisations versées ou de leur évolution.
- Engagement à cotisation définie avec prestation minimale: (autorisé depuis 2002) L’employeur garantit au moins le montant total des cotisations versées comme prestation minimale.
Cas de prestation
Les cas de prestation typiques d’un engagement de retraite comprennent :
- Vieillesse: Retraite normale à l’atteinte d’un certain âge
- Invalidité/Perte de capacité de travail: Prestation en cas d’incapacité de travail permanente
- Tod: Prestation de réversion au profit du conjoint, du partenaire enregistré ou des enfants
Évaluation et montant de la pension de retraite
Le calcul du montant de la retraite dépend des conventions contractuelles, des prescriptions légales ou des règlements collectifs. En pratique, la pension de retraite correspond souvent à un pourcentage du dernier salaire brut ou d’une base de calcul définie. Souvent, une adaptation est effectuée en fonction de l’ancienneté ou de la durée d’appartenance à l’entreprise.
Effets juridiques et portée légale
Incessibilité des droits
Depuis l’entrée en vigueur de la Gesetz sur les retraites d’entreprise, les salariés ont un droit légal à l’incessibilité de leurs droits à la prévoyance d’entreprise dès lors que certaines conditions relatives à la durée d’acquisition et à l’âge sont remplies (§ 1b BetrAVG).
Protection en cas d’insolvabilité
Les droits issus des engagements de retraite sont garantis en Allemagne par la Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) en cas d’insolvabilité de l’employeur. Cette protection concerne notamment les engagements directs et les engagements via des caisses de soutien (§ 7 BetrAVG).
Indemnité et transfert
Une indemnisation pour droits à une pension de retraite n’est en principe possible que dans des conditions légales strictes. Les possibilités de portabilité de la prévoyance d’entreprise, notamment en cas de changement d’employeur, sont fixées au § 4 BetrAVG.
Traitement fiscal
Le traitement fiscal des engagements de retraite distingue entre l’employeur et le salarié. Du côté de l’entreprise, des provisions sont constituées conformément à l’article 6a de la loi sur l’impôt sur le revenu. Pour le salarié, le paiement ultérieur est en principe soumis à l’imposition différée.
Fin, révocation et modification de l’engagement de retraite
Conditions et limites de la modification
Un engagement de retraite accordé ne peut être modifié ou révoqué par l’employeur que sous certaines conditions, par exemple en cas de disparition de la base contractuelle ou dans le cadre de modifications de l’entreprise. Les principes de protection de la confiance et de maintien des droits acquis doivent alors être respectés.
Contrôle judiciaire
Les mesures modifiant défavorablement l’engagement de retraite pour le salarié (comme la diminution, la révocation) sont soumises au contrôle des juridictions du travail. Les principes juridiques du droit du travail concernant la protection de la confiance, le principe de proportionnalité et la préservation des droits jouent ici un rôle central.
Formes particulières de l’engagement de retraite
Engagement de retraite dans la fonction publique
Dans la fonction publique, les engagements de retraite résultent principalement des dispositions spécifiques au statut de la fonction publique. La prestation de prévoyance repose sur des règlements particuliers, dont la prestation de retraite constitue une composante intégrale de la relation de service.
Engagement de retraite pour les gérants et les membres du directoire
Pour les membres des organes des personnes morales (directoire, gérant), les engagements de retraite sont souvent régis par des contrats individuels. Ils sont soumis à des règles particulières en droit des sociétés et en fiscalité, notamment quant à la distribution dissimulée de bénéfices et à la proportionnalité des prestations accordées.
Résumé
L’engagement de retraite est un instrument juridique central de la prévoyance professionnelle et statutaire vieillesse, couvrant une multitude d’aspects en droit du travail, fiscal et de sécurité sociale. Sa conception juridique, la sécurisation des droits, le traitement fiscal ainsi que la mise en œuvre et la protection des droits à prestations sont réglementées en détail par la loi et constituent un élément essentiel de la protection vieillesse pour les salariés et les personnes assujetties à une obligation de service. La complexité de la situation juridique souligne l’importance d’une rédaction contractuelle minutieuse et d’un contrôle régulier des systèmes de prévoyance existants.
Questions fréquemment posées
Quelles sont les conditions juridiques à remplir pour la conclusion valable d’un engagement de retraite ?
Pour la conclusion valable d’un engagement de retraite, diverses conditions juridiques doivent être respectées. Au préalable, un accord contractuel doit être conclu entre l’employeur et le salarié, sous réserve du respect des exigences de forme, en particulier de la Gesetz sur les retraites d’entreprise (BetrAVG). L’engagement de retraite doit être formulé de façon claire et précise, sans contenir de clauses violant le principe de transparence (§ 307 BGB). De plus, les principes d’égalité de traitement en droit du travail doivent être observés et aucune discrimination illicite ne doit intervenir au sens de la Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz (AGG). Dans les secteurs réglementés, comme la fonction publique, des dispositions spécifiques et éventuellement des droits de participation du comité d’entreprise selon la loi sur la constitution d’entreprise (BetrVG) s’appliquent en outre. Enfin, les obligations fiscales et sociales, telles que l’obligation de déclaration selon § 5 BetrAVG, doivent impérativement être respectées pour assurer la légalité.
Quels sont les effets juridiques d’une modification ultérieure de l’engagement de retraite ?
Une modification ultérieure de l’engagement de retraite n’est en principe possible que dans le cadre d’un accord de modification du contrat de travail. Les intérêts des deux parties doivent alors être dûment pris en compte et les réglementations de protection éventuelles respectées. Les modifications unilatérales par l’employeur ne peuvent intervenir que dans le strict cadre du § 2 BetrAVG (adaptation des prestations en cours) ou via un licenciement modificatif, ce dernier étant soumis à un examen strict de proportionnalité par les juridictions du travail. Les droits déjà acquis bénéficient d’une protection juridique élevée (droits acquis incessibles) ; toute dégradation ne peut généralement porter que sur les droits futurs non encore acquis. Il convient également de prendre en compte le droit de codécision conformément au § 87 al. 1 n° 10 BetrVG.
Quels droits le salarié détient-il en cas d’insolvabilité de l’employeur ?
En cas d’insolvabilité de l’employeur, le droit à la pension de retraite est garanti par la Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) selon le § 7 BetrAVG, dès lors qu’il s’agit d’une prévoyance professionnelle. Le salarié doit déposer une demande de prestation auprès du PSVaG qui, conformément aux conditions légales, reprend alors les prestations promises. Sont toutefois exclues les caisses de prévoyance financées de façon privée ou conclues à titre individuel, qui ne relèvent pas du champ d’application du BetrAVG. La garantie porte sur les droits déjà acquis et incessibles ou les prestations en cours. Sont également concernés les droits au titre de réversion ou d’invalidité, sous réserve que ceux-ci aient fait l’objet de l’engagement.
À partir de quand et dans quelles conditions un engagement de retraite devient-il incessible ?
L’incessibilité d’un engagement de retraite est définie par les §§ 1b et 2 BetrAVG. En principe, un droit devient incessible lorsque la relation de travail, après le 21e anniversaire du salarié, a duré au moins trois ans (durée minimale de service), ou si un autre accord a été conclu en faveur du salarié. Pour les salariés quittant prématurément l’entreprise, les droits acquis sont protégés légalement. Des dispositions particulières s’appliquent aux engagements accordés avant le 1er janvier 2018, où le délai de cinq ans antérieurement en vigueur reste applicable. Pour les transferts d’entreprise, le maintien de l’incessibilité est garanti selon le § 613a BGB, si les conditions étaient remplies à la date du transfert.
Quelles sont les obligations d’information et de conseil de l’employeur en lien avec l’engagement de retraite ?
L’employeur est tenu de fournir au salarié toutes les informations complètes et exactes sur les conditions, le montant et les bases de calcul de l’engagement de retraite. Les informations essentielles comprennent les conditions d’attribution, les risques éventuels tels que les réductions, les modalités d’adaptation, ainsi que les implications fiscales et sociales. En cas de changement, l’employeur est légalement tenu d’en informer immédiatement le salarié (§ 4a BetrAVG). S’il ne respecte pas cette obligation, il peut être tenu responsable au titre du « préjudice de confiance ». Cette responsabilité couvre tous les préjudices subis par le salarié du fait d’une information omise ou incorrecte.
Les engagements de retraite peuvent-ils être transmis par héritage ?
La transmissibilité des droits issus d’un engagement de retraite dépend des dispositions contractuelles et légales. En règle générale, les engagements de prévoyance vieillesse sont nominatifs et s’éteignent avec le décès du bénéficiaire. Cependant, dans le cadre de la prévoyance d’entreprise, des prestations de réversion – telles que pensions de veuves, veufs ou orphelins – peuvent être prévues. Selon le § 1 BetrAVG, la protection des ayants droit n’existe légalement que si cela fait expressément partie de la convention de prévoyance. Sans une telle clause, les droits s’éteignent en principe au décès, sauf si l’engagement ou une règle collective prévoit explicitement autre chose.
Comment les engagements de retraite sont-ils pris en compte en cas de divorce et de partage des droits à pension ?
En cas de divorce, les droits issus d’un engagement de retraite sont soumis au partage des droits à pension selon les §§ 1587 s. BGB (depuis 2009 §§ 1 s. de la loi sur le partage des droits à pension). Le tribunal de la famille examine et répartit les droits entre les ex-époux selon des critères de valorisation spécifiques, que l’engagement ait déjà donné lieu à des versements ou qu’il ne soit qu’au stade de la constitution de droits acquis. L’institution de prévoyance (employeur ou organisme) est tenue de calculer l’étendue des droits existants et d’en informer le tribunal. Une exclusion ou modification n’est légalement possible qu’avec l’accord des deux époux et dans les limites fixées par la loi.
