Principe de couverture
Das Principe de couverture est un principe central du système juridique allemand, appliqué notamment en droit des assurances, mais aussi en droit comptable, en droit de l’insolvabilité et partiellement en droit fiscal. Il définit dans quelles conditions une couverture, c’est-à-dire une compensation ou un remplacement, pour certaines créances est accordée, respectivement comment le rapport entre la prestation et la contrepartie doit être structuré. Ce concept occupe ainsi une place importante dans la détermination des obligations de prise en charge, de l’acceptation du risque ainsi que dans la distinction entre sinistres couverts ou non couverts.
Domaines d’application du principe de couverture
Droit des assurances
En droit des assurances, le principe de couverture désigne l’examen de savoir si et quand une protection d’assurance déterminée (prestation issue du contrat d’assurance) existe. Les règles applicables se trouvent notamment dans la Loi sur le contrat d’assurance (VVG).
Conditions de la couverture
Dans le droit des assurances, le principe de couverture consiste à vérifier si un dommage survenu ou une réclamation formulée est couverte par le risque assuré (le sinistre au sens du contrat d’assurance). À cet égard, il est examiné,
- si le sinistre est survenu pendant la période d’assurance et dans la zone géographique couverte,
- si le demandeur est titulaire du droit à indemnisation,
- si des motifs d’exclusion ou des manquements aux obligations existent,
- si le dommage est causé de manière causale par le risque assuré.
Distinction : procédure de couverture et procédure de responsabilité
En assurance protection juridique, les procédures de couverture (entre l’assuré et l’assureur protection juridique) sont souvent distinguées des procédures de responsabilité (entre l’assuré et des tiers). Ici, le principe de couverture signifie que l’assureur accorde la couverture si le cas de responsabilité sous-jacent apparaît au moins plausible (dit « risque couvert »).
Étendue de la couverture
Le principe de couverture définit également l’étendue de l’obligation de prestation de l’assureur. Ne sont couverts que les prétentions qui entrent dans les conditions convenues, par exemple en ce qui concerne le type, le montant ou l’étendue des prestations.
Droit comptable et fiscal
Aussi en droit comptable le principe de couverture joue un rôle important. Il prévoit que les provisions ne peuvent être constatées qu’à hauteur du montant prévisionnel d’exécution, pour autant que celui-ci soit couvert par des moyens de couverture existants.
Exemple : Provisions pour pensions ne peuvent être constituées que dans la mesure où les engagements futurs ne sont pas couverts par des actifs de pensions (moyens de couverture).
Droit de l’insolvabilité
En droit de l’insolvabilité, le principe de couverture est pertinent lors de l’examen de savoir si et dans quelle mesure un créancier de l’insolvabilité peut obtenir satisfaction sur la masse. Il est alors vérifié si la masse disponible couvre les créances réparties et dans quelle mesure des quotes-parts doivent être accordées.
Droit social
En droit des assurances sociales, notamment pour l’assurance accidents légale, le principe de couverture est également utilisé pour déterminer si un événement dommageable donné est couvert par l’obligation d’assurance ou par l’étendue de la couverture d’assurance.
Fondements juridiques du principe de couverture
Règles légales
Le principe de couverture ne fait l’objet d’aucune codification uniforme en droit allemand, mais résulte de différentes dispositions légales telles que
- de la Loi sur le contrat d’assurance (VVG),
- du Code de commerce (HGB) concernant les obligations comptables,
- de la Loi sur l’insolvabilité (InsO),
- de la Loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) concernant la constitution de provisions.
L’interprétation du champ de risque et de protection de chaque norme juridique demeure toujours déterminante.
Distinction avec d’autres principes
Le principe de couverture se distingue du principe de la somme, qui s’applique notamment en droit de la responsabilité civile et stipule qu’une obligation de réparation peut exister indépendamment de prestations prioritaires issues de sources de couverture.
Importance et fonction du principe de couverture
Répartition des risques
Le principe de couverture sert à une répartition adéquate des risques entre les différents participants (par exemple, assureur et assuré, débiteur et créancier, employeur et salarié dans les engagements de pension).
Aspects d’équité
L’application du principe de couverture empêche en principe qu’une personne ne puisse réclamer une compensation multiple pour le même dommage (éviter la « double compensation », interdiction de la surindemnisation).
Jurisprudence relative au principe de couverture
Les tribunaux ont en particulier rendu de nombreuses décisions sur le principe de couverture dans le domaine de l’assurance protection juridique et lors de l’indemnisation des dommages corporels. L’enjeu principal est régulièrement de déterminer quelles prétentions sont effectivement « couvertes » et comment interpréter l’étendue de la couverture.
Résumé
Le principe de couverture est un principe structurel juridique complexe et transversal. Il règle quand et dans quelle mesure une créance juridique peut ou doit être compensée (couverte) par des moyens existants, des assurances ou des provisions. Son application garantit l’équilibre entre les besoins de protection et les limites des prestations, et constitue un instrument central de gestion et de sécurisation des risques dans le système juridique allemand.
Questions fréquemment posées
Comment le principe de couverture est-il appliqué en droit des assurances sociales ?
En droit des assurances sociales, le principe de couverture signifie que les fonds issus des cotisations des assurés sont en principe utilisés pour couvrir les droits à prestations résultant du même risque assuré. Au cœur du système, il y a donc une affectation des recettes de cotisations à un objectif d’assurance précis (par exemple, la retraite ou l’assurance maladie), ce qui assure légalement une utilisation ciblée des fonds. À titre d’exemple, l’article 153, alinéa 2, SGB VI dispose que, pour l’assurance retraite légale, les cotisations versées servent exclusivement à financer les paiements de retraites et les prestations associées. Une violation du principe de couverture en droit des assurances sociales peut rendre illégal le prélèvement de cotisations ou l’attribution de prestations et tombe sous le contrôle parlementaire ou judiciaire.
Quelles sont les conséquences juridiques d’une violation du principe de couverture ?
Une violation du principe de couverture peut avoir des conséquences juridiques de grande portée. L’utilisation de fonds affectés à des fins autres que celles légalement prévues peut être considérée comme une violation des règles budgétaires ou constitutionnelles financières. Il importe notamment que les moyens budgétaires soient régulièrement liés, dans le cadre du droit budgétaire, à la finalité prescrite par la loi. En droit administratif, les parties concernées disposent d’un droit à l’utilisation des contributions ou des fonds publics conformément à leur finalité (principe d’affectation des ressources). De plus, les violations en cas d’utilisation illégale des fonds peuvent entraîner la nullité des actes administratifs et éventuellement des droits à restitution. En cas de violations graves et systématiques du principe de couverture, l’autorité de contrôle peut intervenir.
Dans quelle mesure le principe de couverture est-il pertinent en droit fiscal ?
En droit fiscal, le principe de couverture n’a qu’une importance secondaire, car les recettes fiscales allemandes sont généralement utilisées suivant le principe de la couverture globale pour le budget de l’État (voir art. 110 GG). Le principe de la couverture globale stipule que l’ensemble des recettes fiscales n’est pas attribué à des dépenses spécifiques, mais utilisé de façon indifférenciée pour couvrir toutes les dépenses publiques. Ce n’est qu’avec les impôts affectés (par ex. la taxe sur les carburants pour la construction routière) que le principe de couverture au sens d’une affectation des moyens s’applique exceptionnellement. Dans ces cas, l’obligation légale d’affectation est particulièrement stricte. Les infractions ne peuvent être contestées juridiquement que si l’obligation d’affectation est expressément fixée par la loi.
Quel rôle joue le principe de couverture en droit privé des assurances ?
En droit privé des assurances, le principe de couverture sert de guide afin que les recettes (primes) perçues par l’assureur au titre du contrat d’assurance soient utilisées pour couvrir les risques et engagements prévus au contrat. La base légale réside notamment à l’article 76, alinéa 2, VAG, selon lequel les entreprises d’assurance doivent constituer, à partir des recettes de primes, des provisions et des réserves suffisantes pour les sinistres potentiels. Le principe de couverture garantit en même temps la solvabilité et la capacité de prestation des entreprises d’assurance et trouve son application pratique essentiellement par les règlements prudentiels et les contrôles continus de l’Office fédéral de supervision des services financiers (BaFin).
Quelle est la différence entre le principe de couverture et le principe d’équivalence du point de vue juridique ?
D’un point de vue juridique, le principe de couverture doit être distingué du principe d’équivalence, également fréquemment utilisé. Alors que le principe d’équivalence vise à ce que la prestation et la contre-prestation soient proportionnées, le principe de couverture exige seulement que les fonds perçus soient utilisés conformément à leur destination pour remplir l’obligation de prestation. Le principe d’équivalence s’applique avant tout au droit des redevances et aux relations de prestations de droit public, tandis que le principe de couverture traite principalement de l’affectation et du contrôle des ressources dans les systèmes de sécurité sociale, d’assurance et, éventuellement, pour les impôts affectés. En résumé, le principe de couverture est une directive de gestion budgétaire et financière qui vise moins la proportion de valeurs que l’affectation des fonds.
Quels sont les moyens de contrôle juridictionnel en cas de non-respect du principe de couverture ?
Les personnes ou institutions concernées peuvent, en cas de suspicion de non-respect du principe de couverture par des actes administratifs, intenter un recours dans le cadre du contrôle juridictionnel administratif (par ex. action en injonction d’utilisation conforme des fonds ou action en annulation de l’utilisation). Le tribunal administratif est alors compétent, et pour des règles légales particulières, le recours de droit commun peut être ouvert. Outre les actions individuelles, des actions collectives peuvent être possibles dans certains cas, notamment en cas d’atteinte à des droits collectifs de protection des assurés. Pour des questions d’importance constitutionnelle, notamment en lien avec le droit budgétaire ou la sécurité sociale, un recours constitutionnel devant la Cour constitutionnelle fédérale est également possible. Le contrôle du juge porte sur la vérification du respect de l’affectation légale et sur la transparence et la régularité de l’utilisation des fonds.
