Définition et introduction à la prime à la construction pour enfants
La prime à la construction pour enfants est une aide financière étatique de la République fédérale d’Allemagne accordée dans le cadre de la politique d’aide au logement pour soutenir les familles avec enfants ainsi que les parents isolés lors de l’acquisition, pour la première fois, d’un bien immobilier destiné à leur propre usage. L’objectif principal de cette aide est la création de logements en propriété occupés par leur propriétaire, en ciblant tout particulièrement les familles à faibles revenus afin de leur faciliter l’accès à la propriété. La prestation pouvant être demandée était attribuée sous forme de subvention par la Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW).
La prime à la construction pour enfants a été introduite pour la première fois en 2018 dans le cadre de l’offensive pour le logement du gouvernement fédéral allemand et était prévue comme mesure temporaire. Le programme a officiellement pris fin pour les dossiers de construction neuve au 31 mars 2021.
Fondements juridiques de la prime à la construction pour enfants
Cadre juridique
La configuration juridique de la prime à la construction pour enfants a été établie par des directives sur le soutien à accorder par la KfW sur mandat du gouvernement fédéral. La réglementation ne reposait pas sur une loi spécifique, mais sur des autorisations de crédit relevant du budget fédéral et des directives d’aide émises par le Ministère fédéral de l’Intérieur, de la Construction et de l’Intégration (BMI). La KfW agissait sur la base de ces directives de droit public.
Les bases juridiques étaient également définies de façon contraignante dans les conditions d’octroi et les notices de la KfW, qui faisaient foi pour la demande et le versement de la prime à la construction pour enfants.
Financement et affectation des fonds
Le financement de la prime à la construction pour enfants provenait du budget fédéral sous forme de subventions. L’utilisation des fonds d’aide était strictement liée à la création ou à l’acquisition d’un logement en propriété destiné à l’usage propre des familles avec enfants ou des parents isolés avec enfant (§ 31 Loi fondamentale – Mission de soutien au logement).
Ayants droit et conditions d’éligibilité
Groupes de personnes éligibles à l’aide
Étaient éligibles les personnes physiques qui
- au moment de la demande, avaient au moins un enfant mineur vivant dans le foyer, pour lequel elles percevaient une allocation familiale conformément à la loi sur l’impôt sur le revenu,
- respectaient une limite de revenus définie, ainsi que
- acquéraient pour la première fois un bien immobilier destiné à leur propre logement et l’utilisaient à des fins résidentielles personnelles.
Restrictions lors de l’acquisition d’un logement en propriété
Une condition essentielle était la règle dite de « premier achat » (§ 2 directive d’aide prime à la construction pour enfants) : L’aide ne pouvait être demandée que pour un premier achat de logement en propriété (maison ou appartement) en Allemagne. Toute personne disposant déjà d’un logement en propriété utilisé personnellement en Allemagne était exclue de cette aide.
Plafonds de revenus
Le revenu annuel imposable du ménage ne devait pas dépasser 90 000 euros pour un enfant, majoré de 15 000 euros par enfant supplémentaire (état de la réglementation en 2021). La vérification s’effectuait sur la base du revenu imposable moyen du ménage pour les deux années civiles précédant la demande – généralement attesté par des avis d’imposition.
Limites d’âge et conditions de séjour
L’enfant devait donner droit à l’allocation familiale et vivre au sein du foyer du demandeur. De plus, un droit de séjour permanent en Allemagne était nécessaire. Les ressortissants de pays hors UE devaient disposer d’un titre de séjour adéquat.
Caractéristiques des biens immobiliers
Seuls les logements occupés par leur propriétaire étaient éligibles à l’aide. Les biens en location ou les résidences secondaires étaient explicitement exclus. Le maintien de la résidence principale en Allemagne était obligatoire. Les appartements en copropriété, ainsi que les maisons acquises pour la première ou la deuxième fois selon les critères évoqués, étaient également éligibles.
Délais
La demande devait être introduite dans un délai de six mois après l’emménagement dans le bien acquis. La date d’emménagement enregistrée dans le registre de population faisait foi.
Montant et versement de la prime à la construction pour enfants
Calcul de la subvention
La prime à la construction pour enfants s’élevait à 1 200 euros par enfant et par an pendant une durée maximale de dix ans, soit une aide totale possible par enfant allant jusqu’à 12 000 euros. Le versement avait lieu chaque année par la KfW après vérification des conditions d’éligibilité.
Conditions de versement
Le premier versement suivait la décision favorable sur la demande, après présentation et contrôle par la KfW de l’ensemble des justificatifs relatifs aux enfants, à la propriété, à la résidence principale et aux plafonds de revenus. Les versements suivants étaient effectués chaque année, sur preuve de maintien du droit à l’aide.
Mesures éligibles et catalogue des mesures
Activités d’acquisition éligibles
La prime à la construction pour enfants était prévue pour les mesures suivantes :
- L’achat de maisons individuelles ou bifamiliales neuves ainsi que d’appartements en copropriété
- La construction d’une maison individuelle destinée à l’usage personnel
Étaient exclus :
- Acquisition de terrains non bâtis en vue d’une construction ultérieure
- Résidences secondaires et logements de vacances
- Transmissions par donation ou succession sans contrepartie financière
Procédure et obligations de preuve
Dépôt de la demande et aperçu de la procédure
Les demandes devaient obligatoirement être soumises uniquement par voie électronique sur le portail de subventions de la KfW. Après le dépôt, tous les justificatifs exigés (extrait du registre foncier, attestation d’enregistrement, avis d’imposition, actes de naissance/preuves d’allocation familiale, etc.) devaient être transmis sous forme numérique dans les délais de vérification.
Droits de contrôle et de récupération
La KfW se réservait de larges droits de contrôle et de récupération dans le cadre de la gestion de l’aide. En cas de fausses déclarations ou de non-respect des critères d’aide, la somme pouvait être réclamée en tout ou en partie (§ 49 VwVfG analogique).
Des informations erronées, incomplètes ou manifestement fausses entraînent le rejet ou la récupération des subventions.
Traitement fiscal de la prime à la construction pour enfants
Selon le § 3 n° 11 EStG, la prime à la construction pour enfants constitue un revenu exonéré. La subvention ne devait donc pas être déclarée comme revenu dans la déclaration d’impôt. L’aide n’était pas non plus cumulable avec d’autres dispositifs d’aide au logement (tels que le plan d’épargne logement-Riester ou la prime à l’épargne-logement).
Fin du programme d’aide
Le programme d’origine de la prime à la construction pour enfants a expiré pour les nouvelles constructions depuis le 31 mars 2021. Pour les biens existants ainsi que les demandes de permis de construire ou les contrats de vente conclus avant cette date et pour lesquels l’emménagement a été réalisé dans les délais, les demandes pouvaient encore être déposées jusqu’au 31 décembre 2023.
Une relance ou une nouvelle édition n’est actuellement pas inscrite dans le catalogue des aides fédérales. De futurs programmes en faveur des familles pour l’acquisition d’un logement seront annoncés séparément le cas échéant.
Qualification juridique dans le contexte de l’aide au logement
La prime à la construction pour enfants s’inscrit dans le champ des autres dispositifs d’aide nationaux et régionaux en matière de logement et de soutien aux familles. Il s’agit d’une mesure à motivation sociale dans le contexte de l’art. 6 Loi fondamentale (protection du mariage et de la famille) et de l’art. 13 Loi fondamentale (inviolabilité du domicile), visant à soutenir durablement l’accession à la propriété et à soulager les familles avec enfants. La réglementation s’intègre dans le paysage des politiques sociales conformément à l’art. 20 al. 1 Loi fondamentale.
Rapport avec d’autres aides fédérales
La prime à la construction pour enfants se distingue d’instruments d’aide existant parallèlement ou ultérieurement, tels que la bonification pour acquisition de la résidence principale (supprimée en 2006) ou les garanties locatives et prêts bonifiés dans le secteur du logement. Un cumul n’est possible que dans le strict respect des dispositions légales applicables.
Bibliographie et sources
- KfW : Directives et notices prime à la construction pour enfants, état 2021
- Ministère fédéral de l’Intérieur, de la Construction et de l’Intégration : Informations et FAQ prime à la construction pour enfants, 2021
- § 3 n° 11 Loi sur l’impôt sur le revenu (EStG)
- § 49 Loi sur la procédure administrative (VwVfG)
- Communiqués du gouvernement fédéral dans le processus législatif relatif à l’aide au logement, 2018-2021
- Art. 6, art. 13, art. 20 al. 1 Loi fondamentale
Cet article offre une présentation juridique complète du concept de prime à la construction pour enfants, met en lumière les conditions légales, les procédures administratives et le traitement fiscal ainsi que l’intégration dans l’ensemble des dispositifs allemands d’aide au logement.
Questions fréquemment posées
Qui est éligible juridiquement à la prime à la construction pour enfants ?
Ont droit à la prime à la construction pour enfants, conformément au § 2 de la directive relative à la prime à la construction pour enfants (BKGG), les personnes physiques qui, au moment de la demande, ont droit à l’allocation familiale en vertu de la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) et qui emménagent, avec au moins un enfant vivant dans le foyer et bénéficiant de l’allocation familiale, dans leur première résidence principale en propriété. Il est essentiel que l’enfant n’ait pas encore atteint l’âge de 18 ans à la date d’emménagement et soit enregistré au domicile commun. En outre, le demandeur est tenu d’occuper le bien à titre de résidence principale et de prouver, à la date de référence, qu’il en est propriétaire. Le revenu imposable de tous les adultes mentionnés dans la demande est pris en compte et ne doit pas dépasser le plafond fixé (en règle générale 75 000 EUR de revenu imposable annuel plus 15 000 EUR par enfant), calculé sur la moyenne des deux dernières années civiles précédant la demande. Les couples mariés et les partenariats enregistrés sont considérés comme éligibles conjointement à condition que les deux partenaires soient inscrits au registre foncier comme propriétaires.
Quelles exigences juridiques s’appliquent à l’usage du bien immobilier ?
Les directives stipulent que la prime à la construction pour enfants n’est accordée que pour des biens immobiliers effectivement et durablement occupés à titre de résidence principale. Le droit à la subvention disparaît en cas de location ou de sous-location à des tiers, sauf s’il s’agit exclusivement de membres du foyer. Il est également juridiquement interdit d’utiliser le bien à des fins commerciales ou comme résidence de vacances. La preuve de l’occupation personnelle doit être apportée, au plus tard, par une attestation d’enregistrement (certificat de domicile). Si le bien est vendu ou n’est plus occupé personnellement pendant la période de soutien (10 ans), le droit à l’aide cesse et toute aide déjà perçue peut être récupérée.
Quels délais doivent être légalement respectés lors du dépôt de la demande ?
Pour la demande, la directive d’aide de la KfW prévoyait un délai légal : La demande devait impérativement être déposée dans les six mois après l’emménagement dans le logement bénéficiant de l’aide, l’emménagement devant être prouvé par une attestation officielle. Pour les constructions neuves, la demande pouvait être déposée dès réception du permis de construire et d’achèvement des travaux, pour l’ancien à partir de la signature de l’acte d’achat et de l’emménagement effectif. Ces délais sont des délais de forclusion, tout retard entraîne irrévocablement le rejet de la demande – la décision n’est pas laissée à l’appréciation de l’autorité compétente.
Comment la vérification des plafonds de revenus est-elle juridiquement encadrée ?
Conformément à la base juridique, la vérification du plafond de revenus repose sur les avis d’imposition. Le revenu imposable retenu est celui des deux années civiles précédant la demande. Par conséquent, les avis d’imposition correspondants doivent être fournis ou, en cas d’imposition commune, ceux des deux conjoints/partenaires. Des informations incomplètes ou contradictoires, conformément au § 6 BKGG, entraînent la perte totale ou partielle du droit à la prime à la construction pour enfants et le remboursement. Une augmentation ultérieure des revenus dans les années suivantes n’affecte pas le droit à l’aide si le plafond de revenu a été respecté à la période de référence.
Quelles conséquences juridiques en cas de fausses informations dans la demande ?
Celui qui, dans le cadre de la demande, fournit sciemment ou par négligence des informations incorrectes ou incomplètes agit, le cas échéant, répréhensiblement selon les dispositions pertinentes de la loi sur les subventions et du § 263 du Code pénal allemand (escroquerie). En cas de fausse déclaration, l’organisme habilité peut exiger le remboursement des aides perçues. Il peut en outre imposer des intérêts, des sanctions administratives et, en cas d’intention délibérée, des sanctions pénales (peine privative de liberté ou amende). Les demandeurs sont tenus de signaler sans délai tout changement relatif aux conditions d’octroi de l’aide, comme un déménagement ou une modification des revenus, afin d’éviter des préjudices juridiques et des sanctions pénales.
Existe-t-il des restrictions légales concernant les biens éligibles ?
La prime à la construction pour enfants ne peut être sollicitée que pour des biens immobiliers résidentiels (appartements en copropriété, maisons individuelles, etc.) servant de résidence principale et situés en Allemagne. Ne sont pas éligibles les résidences secondaires, logements de vacances, biens utilisés à des fins commerciales ni les biens détenus en bail emphytéotique ou usufruit si aucune véritable transmission de propriété n’a lieu. La base légale impose, au moment de la demande, la transmission intégrale et durable de la propriété dans le registre foncier ainsi que la présentation de l’acte d’achat notarié ou du permis de construire.
