Loi sur le transfert des droits acquis et des expectatives

Loi sur le transfert des droits et expectatives (AAÜG)

La Loi sur le transfert des droits et expectatives (AAÜG) est une loi fédérale allemande, née dans le contexte de la réunification de l’Allemagne et désignée précisément comme loi sur le transfert des droits et expectatives issus des régimes de prévoyance complémentaires et spéciaux de l’ancienne RDA dans le régime légal d’assurance retraite de la République fédérale d’Allemagne. Cette loi régit le transfert et l’évaluation des droits à la retraite et des expectatives acquis avant le 3 octobre 1990 en République Démocratique Allemande (RDA) et crée la base juridique pour leur reconnaissance et leur poursuite au sein du système national de sécurité sociale.

Objectif et finalité de la Loi sur le transfert des droits et expectatives

L’AAÜG vise l’intégration juridique et assurantielle des droits à la prévoyance acquis en RDA, en particulier issus des systèmes dits complémentaires et spéciaux. Ces systèmes de prévoyance accordaient à certains groupes professionnels – par exemple, les scientifiques, médecins, ingénieurs ou artistes – des prestations supérieures à celles du régime général d’assurance retraite.

Avec l’AAÜG, le cadre a été établi pour inclure ces droits après la réunification allemande dans le droit de l’assurance retraite de la République fédérale d’Allemagne, tout en compensant les différences avec le droit de la retraite en Allemagne de l’Ouest tel qu’il existait à l’époque et en évitant les surindemnisations.

Fondements juridiques et évolution de la loi

L’AAÜG a été promulguée le 25 juillet 1991 dans le Journal officiel fédéral (BGBl. I p. 1606) et est entrée en vigueur rétroactivement le 1er janvier 1992. Le fondement juridique en est l’article 30 du Traité d’unification, qui prévoit l’obligation d’harmoniser les droits à la retraite. Depuis, la loi a été modifiée à plusieurs reprises pour tenir compte de l’évolution jurisprudentielle et factuelle.

Structure de la loi et domaines centraux de réglementation

L’objectif central de l’AAÜG est de poursuivre, selon les modalités de l’assurance retraite légale et dans la limite d’un montant maximal (dit plafond), les droits et expectatives acquis en RDA.
La loi prévoit notamment les axes suivants :

• Étendue et transfert des droits (§§ 1-2 AAÜG) :

La loi détermine les groupes d’assurés bénéficiaires et fixe les règles concernant les expectatives transférables ainsi que celles qui sont exclues du transfert.

• Bases d’évaluation et calcul (§§ 3-5 AAÜG) :

Prescriptions pour l’évaluation des périodes à prendre en compte, la détermination des salaires de référence et des points de retraite correspondants pour fixer les droits.

• Modalités de transfert et dispositions transitoires (§§ 6-8 AAÜG) :

Adaptations et dispositions spécifiques pour la protection des droits acquis et le traitement de groupes de cas particuliers, comme par exemple les prévoyances complémentaires pour survivants.

• Dispositions finales et transitoires (§§ 9-15 AAÜG) :

Règles concernant les paiements existants, les remboursements et la protection des droits résiduels pour certains anciens ayants droit.

Champ d’application et catégories de personnes

La Loi sur le transfert des droits et expectatives concerne essentiellement les systèmes complémentaires et spéciaux de prévoyance tels qu’ils existaient en RDA. Il s’agit notamment des systèmes suivants :

• Systèmes complémentaires de prévoyance pour le personnel technique
• Régime de retraite des fonctionnaires de la RDA (y compris hauts fonctionnaires de l’État)
• Systèmes de prévoyance pour les médecins
• Systèmes pour scientifiques et enseignants du supérieur
• Système spécial de prévoyance pour les professionnels de la santé, la police populaire et d’autres groupes

Les expectatives et droits résultant du régime général de sécurité sociale de la RDA ne relèvent pas de l’AAÜG, car ils ont déjà été transférés dans l’assurance retraite légale.

Exceptions

Certains groupes ont été expressément exclus du transfert, notamment les personnes rattachées à des systèmes de prévoyance incompatibles avec le droit fédéral, ainsi que les cas de surindemnisation particulière.

Effets juridiques et conséquences pour les concernés

Avec la Loi sur le transfert des droits et expectatives, tous les droits à la prévoyance de la RDA n’ont pas été repris tels quels, mais ont fait l’objet d’une réévaluation et d’une adaptation au droit allemand occidental. Le transfert s’est généralement effectué selon la méthodologie suivante :

• Prise en compte des périodes d’assurance acquises en RDA
• Détermination d’un salaire fictif à prendre en compte sur la base des tableaux et valeurs de transfert applicables
• Attribution des points de rémunération correspondants dans le régime de retraite ouest-allemand
• Limitation des prestations de retraite transférées par des plafonds légaux (dite limite de plafonnement)

Conséquences sur le montant de la retraite et sur les droits acquis

• Dans de nombreux cas, le nouveau calcul a abouti à des droits à la retraite inférieurs à ceux promis en RDA.
• Toutefois, une large protection des droits acquis a été mise en place pour les retraites et paiements accordés jusqu’à la réunification, dès lors qu’ils étaient exclusivement fondés sur des droits transférés.

Jurisprudence sur l’AAÜG

L’interprétation et la mise en œuvre de la Loi sur le transfert des droits et expectatives ont donné lieu à de nombreuses décisions de justice, notamment de la Cour fédérale de la sécurité sociale et de la Cour constitutionnelle fédérale. Les principaux points de litige concernent notamment :

• La question de la constitutionnalité de la limitation du montant des retraites par l’AAÜG
• La méthode de calcul du salaire fictif à prendre en compte
• L’égalité de traitement de groupes professionnels comparables dans l’ancien et le nouveau système de retraite
• Questions individuelles concernant les droits acquis concurrents et les droits transitoires

La Cour constitutionnelle fédérale a confirmé la licéité de principe des nouvelles dispositions dans plusieurs décisions, tout en soulignant la nécessité de dispositifs transitoires créateurs de confiance et d’un minimum de protection des droits acquis.

Modifications et actualité

L’AAÜG a été modifiée et adaptée à plusieurs reprises dans le cadre de l’harmonisation du droit social allemand, notamment pour clarifier certains points et pour s’ajuster à la jurisprudence. Aujourd’hui, presque toutes les expectatives ont été transférées, mais la loi conserve de l’importance pour les révisions, réexamens et bénéficiaires actuels de pensions.

Évaluation dans le contexte de l’histoire sociale allemande

La Loi sur le transfert des droits et expectatives constitue un élément central de l’unité sociale allemande. Elle a permis une transition juridique encadrée des anciens droits tout en préservant l’équilibre sociétal général et la viabilité financière du système de retraite.

Littérature et informations complémentaires :

• Texte de la loi : AAÜG dans le Journal officiel fédéral
• BSG, arrêts relatifs à l’AAÜG
• Cour constitutionnelle fédérale, décisions sur le droit des retraites dans les nouveaux Länder

Remarque : Cet article vise à donner une information complète sur la Loi sur le transfert des droits et expectatives (AAÜG) et en examine tous les aspects juridiques pertinents dans le cadre d’un lexique juridique.

Questions fréquemment posées

Quelle est la portée de la Loi sur le transfert des droits et expectatives (AAÜG) pour le transfert des droits à la retraite de la RDA dans le système de retraite allemand occidental ?

La Loi sur le transfert des droits et expectatives (AAÜG) régit le transfert juridique dans le droit de la République fédérale des droits à pension et expectatives acquis en RDA après la réunification. Elle définit quelles expectatives et quels droits sont considérés comme transférables et comment ils sont appréciés au regard du régime de retraite ouest-allemand. Elle précise notamment la manière dont les différentes caisses, les systèmes spéciaux et les régimes complémentaires d’entreprise de la RDA sont traités, y compris pour certains groupes professionnels (médecins, ingénieurs, agents de la fonction publique, etc.). L’AAÜG fixe des règles détaillées sur la prise en compte ou la limitation des dispositions particulières à la RDA (notamment plafonds, périodes assimilées, cas d’exclusion). Elle réglemente aussi la conversion des périodes et points de retraite acquis dans les nouveaux Länder, des tableaux et des articles (§§ 2, 5 et 6 AAÜG) servant de référence. La régulation des conséquences juridiques en cas de documents manquants ou défectueux, incluant des allègements spécifiques en matière de preuve, est également centrale. En résumé, l’AAÜG assure un transfert uniforme et juridiquement sûr des droits acquis dans les nouveaux Länder, soumis au droit ouest-allemand, tout en tenant compte des intérêts historiques de protection sociale.

Comment sont établies et reconnues, selon l’AAÜG, les périodes dans les systèmes spéciaux de prévoyance ?

Pour l’établissement et la reconnaissance des périodes accomplies dans les systèmes spéciaux de prévoyance de la RDA (comme les systèmes complémentaires du secteur de la santé, du secteur technique ou scientifique), l’AAÜG prévoit des procédures spéciales. Sont en principe bénéficiaires les personnes qui, au 30 juin 1990, étaient affiliées à un régime de prévoyance pertinent ou dont les droits reposent sur le fait qu’elles étaient potentielles candidates à cette date. En général, la reconnaissance exige la preuve d’appartenance au régime par des documents appropriés (contrats de travail, attestations) ou – à défaut – par une déclaration sous serment crédible. Le transfert ne concerne que les activités professionnelles et périodes expressément privilégiées par la loi. Pour certains groupes, l’AAÜG prévoit des cas d’exclusion afin que certaines périodes liées à des condamnations pénales, des fonctions politiques ou une activité auprès d’organismes de sécurité puissent être exclues (§ 6 al. 2 AAÜG). Le transfert est limité dans son contenu et sa durée : tous les droits acquis sous le système de la RDA ne sont pas repris (en particulier les règles spéciales comme la retraite anticipée) ; une adaptation au droit fédéral a lieu.

Comment les rémunérations et points de retraite sont-ils calculés pour les périodes accomplies à l’Est selon l’AAÜG ?

L’AAÜG prévoit que pour transférer les périodes accomplies dans les nouveaux Länder (ex-RDA), une procédure d’évaluation conforme à l’article 5 s’applique. Les salaires perçus en RDA sont convertis en tenant compte des rémunérations de référence pour une activité comparable en Allemagne de l’Ouest. Cette conversion s’effectue généralement à l’aide de tableaux fixant les salaires moyens pour les activités exercées sans assurance obligatoire dans les systèmes spéciaux. Les points de retraite sont déterminés en fonction des revenus annuels correspondants, avec, le cas échéant, des dispositions particulières concernant les plafonds (dite « limitation ») et des situations spécifiques (par exemple, travail à temps partiel). Les valeurs sont ajustées selon les plafonds de cotisation en vigueur à l’époque ou selon des dispositions fédérales. Il est également possible, sur la base de preuves réelles (fiches de paie par exemple) ou, en l’absence de documents, de recourir à la crédibilité, auquel cas la valeur de tableau la plus basse s’applique. Le total des points de retraite ainsi reconnu est intégré dans le calcul global de la retraite légale selon le SGB VI.

Quels sont les cas d’exclusion pour le transfert des périodes de prévoyance selon l’AAÜG ?

L’AAÜG prévoit aux § 6 al. 2 et § 8 al. 2 divers cas d’exclusion et limitations afin d’éviter une « sur-privilegisation ». Ainsi, certaines périodes et droits ne sont pas transférés dans le système de retraite ouest-allemand. L’exclusion concerne en particulier l’exercice ou les revenus liés à un régime d’injustice, tels que des périodes dans certains services sensibles (ministère de la sécurité d’État, services de renseignement, groupes de combat), fonctions politiques dans la direction du parti ou de l’État, ainsi que des périodes indues résultant de condamnations pénales ou de mesures disciplinaires. Sont également exclus les droits fondés sur des privilèges non reconnus par la République fédérale sur le plan constitutionnel ou social. Les personnes concernées par de telles exclusions bénéficient simplement d’une assurance rétroactive dans le régime légal de retraite, sans privilèges supplémentaires pour ces périodes.

Quelles exigences s’appliquent à la preuve des droits et expectatives en cas de dossier incomplet ?

En raison des dossiers souvent lacunaires après la dissolution des institutions de la RDA, l’AAÜG prévoit à l’article 8 des allègements particuliers en matière de preuve. Les ayants droit doivent d’abord présenter tous les justificatifs en leur possession, tels que contrats de travail, attestations ou certificats. Si ces pièces ne peuvent être produites, une déclaration sous serment signée suffit, accompagnée de toutes les indications à disposition. L’assurance retraite allemande doit ensuite procéder à un contrôle de vraisemblance et, le cas échéant, à une enquête officielle. Cet allègement n’est toutefois pas absolu : de fausses déclarations manifestes, des contradictions ou l’absence d’indices ne conduisent pas au succès de la démarche. La preuve basée sur des faits objectifs et l’obligation de coopération du demandeur restent décisives. L’assurance retraite peut également demander des renseignements complémentaires ou recourir à une expertise pour vérifier la demande.

Quelles sont les conséquences fiscales et de sécurité sociale du transfert selon l’AAÜG ?

Avec le transfert des droits à pension en vertu de l’AAÜG, les prestations de retraite concernées deviennent intégralement des prestations du régime légal d’assurance retraite conformément au SGB VI. Par conséquent, les pensions transférées sont en principe imposables selon la loi allemande sur l’impôt sur le revenu et soumises aux règles générales relatives aux cotisations de sécurité sociale (par exemple, cotisations à l’assurance maladie et dépendance des retraités). Le traitement fiscal dépend du début du versement de la pension respective (règle de la date de référence pour l’imposition des retraites). Les suppléments issus des périodes reconnues en supplément sont en principe traités comme des parts régulières de pension. Les prestations éventuellement versées sur la base de l’AAÜG doivent être prises en compte comme des revenus de services antérieurs (§ 22 n° 1 phrase 3 EStG) et peuvent, le cas échéant, augmenter la part imposable de la pension. Les doubles droits issus d’une couverture parallèle (par exemple, régime complémentaire d’entreprise selon le droit de la RDA et retraite légale) sont exclus ; dans ce cas, une imputation ou une compensation a lieu. La qualification juridique relève toujours du droit fédéral allemand, indépendamment de la base juridique initiale en droit de la RDA.