Définition et bases juridiques des franchises douanières à l’entrée
Les franchises douanières à l’entrée désignent, dans le droit allemand et européen, les quantités autorisées de certaines marchandises que les particuliers peuvent importer sans droits de douane ni taxes lors de leur entrée sur le territoire de la République fédérale d’Allemagne en provenance d’un autre État. Ces franchises concernent principalement des biens à usage personnel tels que l’alcool, les produits du tabac, les parfums et autres produits de plaisir. Les dispositions relatives aux franchises à l’entrée constituent un élément central du droit du commerce extérieur et du droit douanier et visent à harmoniser la circulation des marchandises tout en protégeant les intérêts fiscaux et de santé publique.
Les principales bases juridiques se trouvent notamment dans le Code des douanes de l’Union (Règlement (UE) n° 952/2013), la directive 2007/74/CE relative aux exonérations fiscales applicables à l’importation de biens personnels par les voyageurs, ainsi que ses transpositions en droit allemand, notamment aux §§ 1, 2 ZollVG et dans les dispositions pertinentes de la loi sur la fiscalité du tabac, la loi sur la fiscalité de la bière et la loi sur la fiscalité de l’alcool.
Systématique et objectif des franchises douanières à l’entrée
Objectifs fiscaux et réglementaires
La fixation des franchises à l’entrée a pour objectif d’exonérer de droit de douane l’importation occasionnelle de marchandises à usage personnel et de réduire ainsi la charge administrative. Parallèlement, il s’agit de prévenir les abus, notamment la fraude fiscale et l’importation commerciale non déclarée.
Intérêts de protection politique et sanitaire
Outre les aspects fiscaux, les franchises à l’entrée servent à la protection de la santé et à la prévention des addictions, notamment parce que les quantités maximales autorisées pour le tabac et l’alcool sont strictement limitées. Elles visent également à lutter contre le commerce illégal et la contrefaçon de produits.
Franchises douanières à l’entrée au sein de l’Union européenne
Mouvements au sein du marché intérieur de l’UE
Dans la circulation des marchandises au sein de l’Union européenne, le principe de la libre circulation s’applique en principe. Pour les particuliers, les franchises à l’entrée en provenance d’autres États membres de l’UE signifient que certaines quantités de marchandises peuvent être introduites pour un usage personnel sans paiement de droits de douane ni de taxes, dès lors qu’elles ne sont pas destinées à des fins commerciales.
Dispositions pour les biens de consommation courante lors de l’entrée depuis des pays de l’UE
Les seuils indicatifs suivants servent de repères pour juger si les quantités importées peuvent être considérées comme relevant de l’usage personnel (état 2024) :
- Cigarettes : 800 unités
- Cigarillos : 400 unités
- Cigares : 200 unités
- Tabac à fumer : 1 kg
- Spiritueux (plus de 22 % vol.) : 10 litres
- Produits intermédiaires ou boissons alcoolisées (max. 22 % vol.) : 20 litres
- Vin (dont mousseux max. 60 litres) : 90 litres
- Bière : 110 litres
En cas de dépassement des seuils indicatifs ou en cas de soupçon d’abus commercial ou fiscal, les autorités peuvent percevoir des droits à l’importation ou infliger des sanctions.
Franchises douanières à l’entrée depuis les pays tiers (hors UE)
Statut douanier et obligations fiscales
Lors de l’entrée depuis des États extérieurs à l’Union européenne, s’appliquent des franchises différentes, généralement plus restreintes, déterminées par les normes internationales ou européennes. L’exonération douanière est limitée et ne concerne que les biens destinés à un usage personnel.
État à janvier 2024 : exemples de franchises
Par personne de plus de 17 ans, il est possible d’importer :
- Produits du tabac :
- 200 cigarettes ou
- 100 cigarillos ou
- 50 cigares ou
- 250 g de tabac à fumer
- Alcool :
- 1 litre de spiritueux à plus de 22 % vol. ou
- 2 litres de boissons alcoolisées jusqu’à 22 % vol.
- En plus, 4 litres de vin tranquille et 16 litres de bière
- Autres marchandises :
- Valeur totale jusqu’à 430 euros (pour les voyageurs aériens ou maritimes), 300 euros (pour les autres voyageurs), 175 euros pour les moins de 15 ans
Pour les marchandises dépassant ces limites, les droits de douane et taxes à l’importation sont à acquitter. S’y ajoutent des interdictions et restrictions indépendantes de la quantité pour certaines catégories de biens (par exemple médicaments, armes, biens culturels, espèces animales et végétales protégées).
Dispositions particulières et exceptions
Mineurs
Pour les voyageurs de moins de 17 ans, une interdiction stricte s’applique à l’importation de produits du tabac et de boissons alcoolisées. De plus, les plafonds de valeur pour les autres biens sont abaissés (actuellement 175 euros).
Plusieurs voyageurs dans un groupe
Le cumul des franchises à l’entrée pour une famille ou un groupe de voyageurs est interdit. Chaque personne est considérée individuellement et ne peut ni transférer ni regrouper sa propre franchise avec celle des autres.
Cas particuliers
Pour certains groupes de personnes – membres d’équipage, diplomates, voyageurs en transit – des franchises et règles dérogatoires spéciales s’appliquent. La circulation des marchandises dans certaines zones (ex. Büsingen, Helgoland, îles Canaries) est également soumise à des règles particulières.
Procédure en cas de dépassement des franchises douanières à l’entrée
Déclaration et paiement des droits à l’importation
En cas de dépassement des franchises à l’entrée, les voyageurs sont tenus de déclarer les biens auprès des douanes au moment de l’entrée. L’importation non déclarée constitue une infraction administrative, voire une infraction fiscale au sens des §§ 370 et suivants du code fiscal allemand. Lors de la déclaration, la perception obligatoire des droits à l’importation, de la TVA à l’importation ainsi que, le cas échéant, des droits d’accise intervient.
Conséquences juridiques en cas de non-respect
Une violation des limitations quantitatives peut entraîner la confiscation des marchandises, l’imposition d’amendes ou même des conséquences pénales. En cas de doute, il est conseillé de contacter le service compétent des douanes.
Vue d’ensemble des franchises douanières à l’entrée en comparaison internationale
La réglementation nationale des franchises douanières s’appuie sur des standards internationaux minimaux, recommandés notamment par l’Organisation mondiale des douanes (OMD – World Customs Organization) et harmonisés au sein de l’Union européenne. Les valeurs concrètes varient toutefois considérablement à l’échelle mondiale, selon les intérêts fiscaux, de santé publique et économiques nationaux.
Sources et informations complémentaires
- Zollkodex der Union (EU-Verordnung Nr. 952/2013)
- Directive 2007/74/CE relative aux exonérations fiscales applicables à l’importation de biens personnels par les voyageurs
- Loi allemande sur l’administration des douanes (ZollVG)
- Loi allemande sur la fiscalité du tabac (TabStG)
- Ministère fédéral des Finances – Informations sur les franchises douanières à l’entrée
- Commission européenne – Fiscalité et union douanière
Cet article propose une vue d’ensemble complète des franchises douanières à l’entrée, de leurs fondements juridiques, ainsi que de leurs implications pratiques dans les espaces juridiques allemand et européen. La connaissance et le respect des franchises actuelles sont essentiels pour tous les voyageurs afin d’éviter tout manquement à la loi et d’assurer le bon déroulement des déplacements internationaux.
Questions fréquemment posées
Quelles marchandises sont soumises aux franchises douanières en entrant en Allemagne ?
Dans le contexte juridique, des franchises douanières s’appliquent à l’importation de marchandises en Allemagne lorsque les voyageurs arrivent de pays hors UE. Ces franchises déterminent les quantités de certaines marchandises (par exemple tabac, alcool, café, parfum, carburant et autres biens comme les souvenirs) pouvant être introduites en franchise de droits et taxes. La nature et la quantité des biens autorisés sont régies par les dispositions du Code des douanes de l’Union (CDU), de la loi sur la fiscalité du tabac (TabStG), de la loi sur la fiscalité de l’alcool (AlkStG), de la loi sur la fiscalité du café (KaffeeStG) ainsi que par d’autres dispositions fiscales et de protection des consommateurs. Il convient de noter que ces franchises ne s’appliquent qu’aux biens destinés à l’usage personnel ou à être offerts en cadeaux ; toute importation commerciale est expressément exclue. De plus, les voyageurs de moins de 17 ans sont soumis à des restrictions concernant l’alcool et le tabac, et certaines marchandises telles que les armes, les espèces animales ou végétales protégées ou les contrefaçons sont généralement interdites ou à déclarer séparément, sans être concernées par les franchises.
Les franchises douanières à l’entrée s’appliquent-elles aussi aux voyages au sein de l’Union européenne ?
Sur le plan juridique, les franchises douanières s’appliquent en principe uniquement aux entrées en provenance de pays extérieurs à l’Union européenne (pays tiers). Pour les déplacements à l’intérieur de l’UE, d’autres règles s’appliquent, car la circulation des marchandises entre États membres est soumise au principe de la libre circulation. Il n’y a pas de contrôle douanier dans ce cadre, cependant pour certains produits tels que l’alcool et le tabac, des seuils indicatifs existent qui servent d’indice d’un usage personnel. En cas de dépassement de ces seuils, l’administration des douanes peut considérer au cas par cas que les biens sont destinés à un usage commercial et appliquer des taxes ou, le cas échéant, des sanctions. L’importation de biens interdits (tels que médicaments contenant des stupéfiants ou espèces protégées) demeure strictement prohibée quel que soit le seuil de franchise.
Les marchandises dépassant les franchises à l’entrée doivent-elles être déclarées ?
Oui, selon les dispositions légales en vigueur – notamment la Loi sur l’administration des douanes (ZollVG) et le Code des douanes de l’Union (CDU) – les marchandises dépassant les franchises autorisées doivent impérativement être déclarées à la première douane rencontrée. Cela peut se faire soit sur une voie de contrôle « rouge » ou autrement, si aucune procédure distincte n’est prévue à l’endroit de l’entrée. L’omission de la déclaration constitue une infraction administrative ou même un délit pénal (contrebande) selon le Code fiscal (§ 370 AO – fraude fiscale) et peut entraîner des rappels d’impôts, des amendes et, le cas échéant, des sanctions pénales. Les voyageurs ont l’obligation de s’informer avant leur arrivée sur les franchises en vigueur, car l’ignorance de la loi n’exonère pas des sanctions.
Quelles obligations de preuve existent lors de l’importation de marchandises dans le cadre des franchises ?
Conformément aux dispositions douanières et fiscales applicables, les voyageurs doivent, en cas de contrôle douanier, pouvoir prouver que les marchandises transportées restent dans les franchises autorisées et sont destinées à l’usage personnel. Des justificatifs d’achat, reçus ou factures peuvent servir de preuve. Si des doutes subsistent concernant l’origine, le prix ou la quantité des marchandises importées, la charge de la preuve incombe au voyageur ; en l’absence de justificatifs convaincants, la douane peut, sur la base de l’appréciation des éléments, considérer qu’il y a dépassement et, de ce fait, soumettre les biens aux droits de douane et taxes.
Comment les franchises à l’entrée sont-elles calculées pour les groupes ou familles ?
D’un point de vue juridique, les franchises à l’entrée sont toujours octroyées à titre individuel : chaque voyageur dispose de sa propre franchise, qu’il voyage seul ou en groupe ou en famille. Les franchises ne peuvent être transférées ou cumulées avec celles d’autres membres (pas de mutualisation des franchises). Seule exception : les boissons alcoolisées et le tabac pour les mineurs ; les voyageurs de moins de 17 ans sont en principe exclus des franchises pour ces catégories. L’utilisation de la franchise d’un membre majeur de la famille pour un enfant n’est donc pas juridiquement permise en cas de biens soumis à une limite quantitative.
Quelles sanctions encourt-on en cas de dépassement des franchises à l’entrée ?
Les conséquences d’un dépassement des franchises à l’entrée sont clairement fixées par la loi. En cas de dépassement non déclaré, une régularisation douanière et la perception rétroactive des taxes applicables (par ex. droits de douane, TVA à l’importation, taxes sur le tabac, sur l’alcool) sont d’abord réalisées. Une amende supplémentaire peut être imposée ; en cas de récidive ou de gravité, des conséquences pénales pour fraude fiscale (§ 370 AO) avec amende ou peine d’emprisonnement peuvent également être prononcées. Les marchandises peuvent être saisies et, le cas échéant, confisquées. Ces sanctions sont indépendantes de toute mesure relative au séjour, par exemple si les douanes constatent parallèlement d’autres infractions (telles que l’importation de biens interdits).
Existe-t-il des dérogations ou des règles spéciales concernant les franchises douanières à l’entrée ?
Il existe de nombreuses exceptions et règles spéciales dans des cas particuliers, issues d’accords internationaux, de conventions bilatérales (par exemple avec les diplomates, les troupes de l’OTAN) et du droit national (par exemple franchise pour biens personnels lors de voyages professionnels, règles de retour de marchandises). En outre, certains pays peuvent être soumis à des dispositions spécifiques, par exemple pour la petite frontière avec certains États voisins, lors du retour de marins ou dans le cadre de l’aide humanitaire. Il est donc indispensable de se renseigner, avant l’entrée, auprès des douanes ou via les dispositions pertinentes sur les exceptions applicables dans chaque cas.
