Succession transfrontalière et le règlement successoral de l’UE
De plus en plus de successions présentent un lien international, par exemple parce que le défunt a la nationalité allemande mais a déplacé sa résidence principale en Espagne après la retraite. De telles situations ont des conséquences sur le droit successoral, qui est réglementé différemment dans les États de l’UE. Dans les successions avec un lien transfrontalier, la question se pose alors de savoir quel droit successoral doit être appliqué.
Préférer passer l’hiver dans la chaude Espagne plutôt que dans l’Allemagne froide et humide ou profiter du printemps en Toscane plutôt que d’attendre impatiemment les premiers rayons de soleil réchauffant en Allemagne – de nombreux ressortissants allemands ont réalisé de tels rêves ou similaires. Surtout à la retraite, ils passent plusieurs semaines ou mois à l’étranger et ont éventuellement même acquis un bien immobilier dans un pays de l’UE. Cependant, on ne pense souvent pas aux conséquences éventuelles pour la succession et que le droit successoral allemand ne peut pas nécessairement s’appliquer. Au sein de l’Union européenne, dans les successions transfrontalières, le règlement successoral de l’UE détermine quel droit successoral national doit être appliqué, explique le cabinet d’avocats d’affaires MTR Legal Rechtsanwälte, qui propose notamment des conseils en matière de droit successoral.
Les successions transfrontalières augmentent
Les cas de succession transfrontalière ont augmenté au sein de l’UE. Les raisons en sont entre autres que les héritiers et les défunts vivent dans des pays différents ou que le défunt, en plus de sa résidence dans son pays d’origine, possède également un logement à l’étranger dans l’UE. Selon le règlement successoral de l’UE, dans de tels cas, le droit successoral interne du lieu où le défunt avait sa dernière résidence habituelle s’applique. Si le lieu de séjour était en Allemagne, le droit successoral allemand s’applique. Mais si le défunt, par exemple, possédait également un logement en Espagne et a décidé d’y passer les mois d’hiver, le droit successoral espagnol peut s’appliquer s’il décède là-bas.
L’application d’un autre droit successoral peut avoir des conséquences pour les héritiers et le défunt. Ainsi, même au sein de l’Espagne, des dispositions différentes peuvent s’appliquer. Le fameux testament de Berlin, populaire en Allemagne entre les conjoints, est par exemple autorisé dans certaines régions et non dans d’autres. En Italie, par exemple, on ne connaît pas la construction du testament de Berlin. Cela signifie que les dispositions prises deviennent inopérantes et que le conjoint ne devient pas l’héritier unique du conjoint décédé. Cela a des conséquences importantes, car c’est alors la succession légale qui s’applique, et celle-ci est réglementée différemment dans certains États par rapport à l’Allemagne.
Succession légale déviante
Alors qu’en Allemagne, le conjoint et les enfants héritent chacun de moitié, dans d’autres pays comme l’Italie ou l’Espagne, le conjoint est traité différemment dans la succession et reçoit une part beaucoup plus faible, tandis que la position des enfants en tant qu’héritiers est renforcée.
En dehors de cela, les règles nationales en matière de droit successoral peuvent présenter d’autres différences importantes. En plus de la succession légale et de la quotité disponible, il peut y avoir des écarts considérables, notamment en ce qui concerne les droits de réserve, les donations ou l’usufruit.
Ces conséquences et d’autres doivent être considérées tôt par le défunt, car il peut également influencer quel droit successoral national doit être appliqué. Il peut disposer que le droit successoral du pays dont il est citoyen doit s’appliquer. Ainsi, par exemple, un citoyen allemand ayant sa résidence habituelle à l’étranger dans l’UE peut stipuler dans son testament que le droit successoral allemand doit s’appliquer.
Éviter la double imposition
Il convient également de considérer que le règlement successoral de l’UE et l’application du droit successoral d’un autre État offrent également des marges de manœuvre qui peuvent être exploitées. Ainsi, par exemple, il peut y avoir des différences en matière d’impôt sur les successions.
En principe, pour une résidence habituelle à l’étranger, il convient de veiller à éviter une double imposition. Si le défunt, en tant que citoyen allemand, n’a pas vécu plus de cinq ans à l’étranger, l’ensemble de sa succession est imposable en Allemagne et tous les États n’ont pas d’accord pour éviter la double imposition.
MTR Legal Rechtsanwälte dispose d’une grande expérience en droit successoral international et conseille également sur tous les autres sujets liés au droit successoral.
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