Succession transfrontalière et le règlement européen sur les successions
De plus en plus de successions présentent un lien international, par exemple parce que le défunt possède la nationalité allemande mais a déménagé son lieu de résidence principale en Espagne à la retraite. De telles situations affectent le droit des successions, qui est également réglé différemment dans les États de l’UE. Dans les successions avec un lien à l’étranger, la question se pose donc de savoir quel droit des successions s’applique.
Préférer passer l’hiver dans l’ensoleillée Espagne plutôt que dans l’Allemagne humide et froide ou profiter du printemps en Toscane au lieu d’attendre avec impatience les premiers rayons de soleil réchauffants en Allemagne – de nombreux citoyens allemands ont réalisé ces rêves ou des rêves similaires. Particulièrement à la retraite, ils passent plusieurs semaines ou mois à l’étranger et ont peut-être même acquis un bien immobilier dans un pays de l’UE. Cependant, il est souvent oublié que cela peut avoir des conséquences pour la succession et que le droit des successions allemand peut, le cas échéant, ne pas s’appliquer. Au sein de l’Union européenne, le règlement européen sur les successions règle, dans les cas de succession transfrontalière, quel droit des successions national doit s’appliquer, selon le cabinet d’affaires MTR Legal Rechtsanwälte, qui conseille entre autres en matière de droit des successions.
Les successions transfrontalières augmentent
Les cas de succession transfrontalière ont augmenté au sein de l’UE. Cela est dû entre autres au fait que les héritiers et le défunt vivent dans des pays différents ou que le défunt possède, en plus de sa résidence dans son pays d’origine, également un appartement à l’étranger au sein de l’UE. Selon le règlement européen sur les successions, le droit des successions national du lieu où le défunt avait sa dernière résidence habituelle s’applique dans de tels cas. Si la résidence était en Allemagne, le droit allemand des successions s’applique. Mais si, par exemple, le défunt possède également un appartement en Espagne et a décidé d’y passer les mois d’hiver, le droit espagnol des successions peut s’appliquer si le défunt y décède.
L’application d’un autre droit des successions peut avoir des conséquences pour les héritiers et le défunt. Ainsi, même en Espagne, des dispositions différentes peuvent s’appliquer selon les régions. Le soi-disant testament de Berlin, populaire en Allemagne entre époux, est par exemple permis dans certaines régions, mais pas dans d’autres. L’Italie n’a pas non plus le concept de testament de Berlin, ce qui signifie que les dispositions prises deviennent nulles et le conjoint survivant ne devient pas le seul héritier du conjoint décédé. Cela a des conséquences importantes, car c’est alors la succession légale qui prévaut, et elle est réglée différemment dans certains États comparé à l’Allemagne.
Différente succession légale
Alors qu’en Allemagne, d’abord le conjoint et les enfants héritent chacun de moitié, dans d’autres pays comme l’Italie ou l’Espagne, le conjoint est traité différemment en cas de décès et reçoit une part d’héritage nettement moindre, tandis que la position des enfants en tant qu’héritiers est nettement renforcée.
En dehors de cela, les réglementations nationales en matière de successions peuvent présenter encore d’autres différences significatives. Outre la succession légale et la quotité disponible, il peut également y avoir des divergences importantes concernant les droits de réserve héréditaire, les donations ou l’usufruit.
Ces conséquences et d’autres doivent être envisagées à l’avance par le défunt, car il peut aussi influencer quel droit national des successions doit s’appliquer. Il peut disposer que le droit des successions du pays dont il est citoyen doit s’appliquer. Ainsi, par exemple, un citoyen allemand avec une résidence habituelle à l’étranger au sein de l’UE peut stipuler dans son testament que le droit allemand des successions doit s’appliquer.
Éviter la double imposition
Il convient également de garder à l’esprit que le règlement européen sur les successions et l’application du droit des successions d’un autre État offrent aussi des marges de manœuvre qui peuvent être exploitées. Il peut y avoir par exemple des différences en matière de droits de succession.
En principe, lorsque l’on a une résidence habituelle à l’étranger, il faut veiller à éviter la double imposition. Si le défunt, en tant que citoyen allemand, n’a pas encore vécu à l’étranger pendant plus de cinq ans, l’intégralité de son patrimoine est soumise à l’obligation fiscale en Allemagne et tous les États n’ont pas conclu un accord pour éviter la double imposition.
MTR Legal Rechtsanwälte dispose d’une grande expérience en droit international des successions et conseille également sur tous les autres sujets du droit des successions.
N’hésitez pas à nous contacter !
