Avec une auto-dénonciation, retour à la légalité fiscale
Quiconque a caché aux autorités fiscales des revenus imposables ou a fait des déclarations inexactes ou incomplètes peut s’être rendu coupable d’évasion fiscale. Si l’évasion fiscale est découverte, le contribuable risque une lourde peine. Cela peut aller d’amendes à des peines d’emprisonnement de plusieurs années. Avec l’auto-dénonciation, le législateur a toutefois maintenu la possibilité de revenir à la légalité fiscale sans sanction.
Toutefois, l’auto-dénonciation pour évasion fiscale ne peut entraîner une absence de sanction que si elle remplit certaines conditions. Elle doit par exemple intervenir en temps utile, c’est-à-dire avant que l’évasion fiscale ne soit découverte par les autorités fiscales. Elle doit également être complète. Cela signifie qu’elle doit contenir au moins tous les éléments fiscaux pertinents des dix dernières années, afin que le fisc puisse fixer l’impôt. Même de petites erreurs peuvent faire en sorte que l’auto-dénonciation ne soit pas efficace et une sanction pour évasion fiscale menace, selon le cabinet MTR Legal Rechtsanwälte, qui conseille également en droit fiscal et dispose d’une grande expérience dans l’élaboration d’une auto-dénonciation efficace.
Lutte contre les fonds non déclarés
Avec le progrès technique, les moyens des autorités fiscales pour détecter l’évasion fiscale se sont également améliorés. Grâce à la numérisation et à la mise en réseau croissantes, même les infractions fiscales commises il y a des années peuvent être découvertes. De plus, la coopération internationale entre les États a été intensifiée et les fonds non déclarés dans les anciens paradis fiscaux ne sont plus à l’abri de la découverte. En outre, plus de 100 pays participent désormais à l’échange international d’informations sur les données financières. Les autorités fiscales disposent donc d’outils toujours plus efficaces pour lutter contre les fonds non déclarés. Cacher des revenus non déclarés aux autorités fiscales est donc devenu de plus en plus difficile.
Quiconque craint d’être poursuivi pour évasion fiscale devrait donc agir. Il est important de savoir quand une évasion fiscale est constatée. C’est généralement le cas lorsque le contribuable a fait des déclarations inexactes ou incomplètes dans sa déclaration fiscale ou n’a pas déposé de déclaration sur les revenus imposables. S’il a agi par négligence, il peut s’agir d’une infraction administrative. Pour un délit fiscal comme l’évasion fiscale, le contribuable doit avoir agi intentionnellement. La frontière entre la négligence et l’intention est mince et les autorités fiscales ou le tribunal fiscal doivent être convaincus que le contribuable a agi uniquement par négligence.
Amendes et peines d’emprisonnement pour évasion fiscale
Si le contribuable a agi intentionnellement, il risque des sanctions conséquentes allant de l’amende à la peine d’emprisonnement. Dans ce cas, l’auto-dénonciation peut être le pont vers l’absence de peine, mais seulement si elle remplit également les exigences requises par le législateur.
Il est important que l’auto-dénonciation soit déposée en temps utile et non pas seulement lorsque le contribuable peut déjà soupçonner que les enquêteurs fiscaux sont sur sa trace. Elle doit également être complète et contenir toutes les informations fiscales pertinentes des dix dernières années. Toutes les déclarations fausses ou incomplètes doivent être corrigées ou complétées dans l’auto-dénonciation. Si de nouvelles erreurs sont commises, l’auto-dénonciation est inefficace. Si des preuves décisives ne peuvent être fournies, le contribuable devrait mieux estimer à son désavantage de manière généreuse.
Assistance experte pour l’auto-dénonciation
Dans le cadre de l’auto-dénonciation, beaucoup est en jeu, car l’évasion fiscale peut être sanctionnée par des peines d’emprisonnement jusqu’à 5 ans et dans les cas particulièrement graves jusqu’à dix ans. Théoriquement, le contribuable peut rédiger lui-même une auto-dénonciation. Cependant, compte tenu du risque encouru, cela n’est pas recommandé, car même de petites erreurs peuvent rendre l’auto-dénonciation inefficace. Il est donc judicieux de faire appel à des avocats spécialisés qui savent quelles informations une auto-dénonciation doit contenir pour être efficace.
Dans le cas d’une auto-dénonciation réussie, le contribuable doit régler les impôts dus plus les intérêts. En outre, une surcharge spéciale peut être due. Si les paiements ont été effectués, le contribuable ne doit pas craindre de conséquences pénales supplémentaires. MTR Legal Rechtsanwälte conseille en droit fiscal et droit pénal fiscal. Nos avocats possèdent une grande expérience dans l’auto-dénonciation pour évasion fiscale et traitent votre demande avec confiance et la discrétion nécessaire.
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