Jugement du tribunal régional de Coblence du 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
La donation de livrets d’épargne peut être effective même sans une déclaration de cession. Ceci a été décidé par le tribunal régional de Coblence dans un jugement du 14 mars 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Les donations de son vivant sont une option intéressante pour utiliser de manière optimale les abattements fiscaux lors du transfert de patrimoine. Pour éviter les marges d’interprétation, il convient que la donation soit aussi clairement identifiable que possible en tant que telle, selon le cabinet d’avocats d’affaires MTR Legal Rechtsanwälte, qui conseille entre autres en matière de droit successoral.
Cela ressort également du cas sous-jacent devant le tribunal régional de Coblence, même si, dans ce cas, il s’agissait vraisemblablement moins de l’utilisation optimale des abattements en matière de droits de succession ou de donation. En effet, la femme défenderesse était en possession de deux livrets d’épargne de son frère décédé. Les livrets d’épargne affichaient un avoir d’environ 92 000 euros. Dans son testament, le défunt avait stipulé que son épouse devait hériter de la moitié et sa sœur d’un quart. Le reste allait à des parents plus éloignés.
Exécuteur testamentaire demande la restitution des livrets d’épargne
Cependant, pour les livrets d’épargne, il n’y avait ni acte notarié de donation ni déclaration de cession. Par conséquent, l’exécuteur testamentaire a exigé de la sœur du défunt la restitution des livrets d’épargne. Faute de déclaration de cession, les livrets d’épargne devraient être attribués à la succession. Une donation ne serait même pas envisageable car la sœur n’avait pas payé de droits de donation, a soutenu l’exécuteur testamentaire.
La sœur défenderesse a affirmé, en revanche, que son frère lui avait remis les livrets d’épargne et les avait transférés à elle par cession. Son frère lui avait expliqué qu’elle pouvait disposer de l’avoir. Il s’agissait d’une donation.
Le tribunal de Coblence rejette la plainte
Le tribunal de Coblence a suivi l’avis de la sœur et a rejeté la plainte. Le tribunal a justifié sa décision en affirmant que l’efficacité d’une donation de biens meubles ne dépendait généralement pas d’un contrat notarié. Plutôt, la donation d’un bien meuble est exécutée directement par remise.
Toutefois, dans le cas d’un livret d’épargne, la remise seule ne suffit pas pour accomplir la donation, a précisé le tribunal. En effet, le livret d’épargne atteste d’une créance contre la banque. Cette créance contre la banque ne passe pas à une autre personne simplement parce que la propriété du document, ici les livrets d’épargne, a été transférée à cette personne. Celui qui souhaite également transférer l’avoir à une autre personne doit convenir avec elle de la cession de la créance contre la banque. Avec un livret d’épargne, la donation est donc généralement exécutée par un accord de cession entre le donateur et la personne bénéficiaire, a indiqué le tribunal de Coblence.
La déclaration de cession peut également se faire tacitement
Cependant, une telle déclaration de cession peut être faite de manière expresse ou tacite, a précisé le tribunal. Si un livret d’épargne est remis à une autre personne avec l’intention ‘tu peux le garder’, cela est généralement associé à l’idée que tout est réglé et que l’avoir est effectivement passé à la personne bénéficiaire. La jurisprudence considère donc dans certains cas que l’accord de cession a été conclu tacitement, de sorte que la donation est déjà effective par la remise du livret d’épargne, a encore expliqué le tribunal de Coblence.
Toutefois, les circonstances du cas d’espèce doivent toujours être prises en compte, même si la remise du livret d’épargne est en général un indice essentiel pour la cession de la créance, a noté le tribunal.
Donation effectuée valablement
Dans le cas sous-jacent, la défenderesse a affirmé que son frère lui avait remis les livrets d’épargne avec la déclaration expresse qu’elle pouvait disposer librement de l’argent. Les frères et sœurs ont toujours entretenu une relation intime et le défunt voulait assurer financièrement sa sœur pour sa vieillesse avec la donation des livrets d’épargne, a expliqué le tribunal de Coblence. En faveur de la défenderesse, il était aussi à considérer qu’elle n’aurait pu entrer en possession des livrets d’épargne que par une remise volontaire de son frère. Selon la conviction du tribunal, la défenderesse avait reçu les livrets d’épargne de son frère avec la volonté de cession correspondante.
Même si aucune convention de cession en faveur de la sœur n’a été enregistrée auprès de la banque, cela n’empêche pas une donation valable, a décidé le tribunal de Coblence. Le fait que la donation n’ait pas été déclarée au fisc peut avoir de nombreuses raisons, la sœur n’était sans doute pas consciente de l’obligation de déclaration. Elle devra supporter les conséquences fiscales, mais cela ne change rien à l’efficacité de la donation, a ajouté le tribunal.
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