Annulation de la décision de classement par la Cour d’appel de Francfort-sur-le-Main dans le contexte du soi-disant « conte d’été »
Par décision du 25 mai 2023 (réf. : 7 Ws 294/22), la Cour d’appel de Francfort-sur-le-Main a annulé la décision de classement rendue par une chambre des affaires économiques du tribunal de grande instance de Francfort-sur-le-Main en lien avec les enquêtes pénales concernant le « conte d’été ». L’objet porte sur l’appréciation d’actes potentiellement répréhensibles au regard du droit pénal dans le contexte de l’attribution de la Coupe du Monde de la FIFA 2006 à l’Allemagne. Les développements suivants mettent en lumière les considérations juridiques essentielles ainsi que la portée pratique de la décision dans le cadre des procédures pénales économiques.
Contexte de la procédure
Situation initiale
L’attribution de la Coupe du Monde de la FIFA 2006 ainsi que les transactions financières qui y sont liées effectuées par le comité d’organisation se sont trouvées au centre de l’attention publique et médiatique. Les autorités d’enquête du Land de Hesse ont mené pendant une longue période des investigations quant à une éventuelle violation des lois fiscales. Les enquêtes se concentraient sur la question de savoir si des versements de plusieurs millions d’euros à la FIFA avaient été correctement déclarés ou si des informations fiscales inexactes avaient été fournies dans le cadre de la gestion. L’examen pénal portait en particulier sur l’article 370 AO (fraude fiscale) et sur les dispositions pertinentes du Code fiscal allemand.
Décision préalable du tribunal de grande instance
Le tribunal de grande instance de Francfort-sur-le-Main avait prononcé le classement temporaire de la procédure pour motif d’obstacle procédural conformément à l’article 206a du Code de procédure pénale allemand (StPO). Selon le tribunal de première instance, l’élément déterminant était que les faits reprochés étaient déjà prescrits à la date pertinente, ce qui expliquait l’absence d’un examen approfondi du fond de l’affaire.
Appréciation juridique de la Cour d’appel
Examen de la question de la prescription
La Cour d’appel de Francfort-sur-le-Main a procédé à un examen approfondi des conditions de procédure pénale justifiant un classement. Selon la Cour, le tribunal de grande instance avait l’obligation de vérifier toutes les circonstances des flux financiers – complexes et internationaux – et de prendre en compte l’ensemble des bases juridiques pertinentes. La Cour est ainsi parvenue à la conclusion qu’au moment de la décision de classement, la prescription des infractions potentielles n’était pas encore acquise. Il convenait plutôt de tenir compte des prorogations de délais, des causes d’interruption ainsi que des particularités des affaires transfrontalières conformément aux dispositions du droit allemand de procédure pénale.
Portée pour l’interprétation des obstacles procéduraux
La Cour d’appel a souligné l’importance capitale d’investigations minutieuses dans le contexte de procédures fiscales présentant un volet international. En particulier, l’existence et la durée des circonstances suspendant les délais ainsi que les interruptions de la prescription selon l’article 78c du Code pénal allemand doivent être examinées dans le détail dans les affaires pénales économiques transfrontalières. Selon la Cour, cette analyse différenciée avait été omise dans le cas d’espèce. D’où la nécessité d’un complément d’instruction par le tribunal administratif compétent.
Pertinence pratique et perspectives
Conséquences de la décision
L’annulation de la décision de classement entraîne la poursuite de l’examen pénal au niveau du tribunal de grande instance de Francfort-sur-le-Main. Pour les personnes mises en cause dans des procédures à dimension internationale, la décision souligne l’importance d’une vérification complète de toutes les conditions de procédure pénale par les autorités d’enquête et les juridictions – notamment en ce qui concerne les accusations, la prescription et l’existence d’éventuels obstacles procéduraux. La décision met également en évidence les défis liés à l’évaluation pénale de situations économiques complexes et fixe des standards pour une motivation juridique approfondie des décisions de procédure.
Informations sur la situation actuelle
Il convient de noter que les enquêtes pénales sont toujours en cours et qu’aucune décision judiciaire définitive n’a été rendue concernant la culpabilité ou l’innocence des personnes concernées. La présomption d’innocence reste en vigueur tant qu’aucune décision définitive n’est intervenue. La poursuite de la procédure repose en particulier sur la nécessité juridique d’un examen approfondi de la situation de fond et de procédure.
Source
Vous trouverez de plus amples informations sur la décision ainsi que le communiqué de presse complet à l’adresse suivante : OLG Frankfurt am Main, 7 Ws 294/22.
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