Obligation de déclaration pour les transactions internationales de capitaux
Les relations commerciales internationales et les transactions transfrontalières font partie du quotidien de nombreuses entreprises. Cependant, le commerce international implique également diverses obligations de déclaration. Les violations de ces obligations peuvent être sanctionnées par des amendes sévères. Une solution peut être la soumission d’une déclaration volontaire conformément au règlement sur le commerce extérieur (AWV).
Le règlement sur le commerce extérieur prévoit une obligation de déclaration pour les transactions internationales de capitaux à partir de 12 500 euros, conformément à l’article 67. Cela concerne à la fois les paiements sortants et entrants. L’obligation de déclaration vise à sécuriser le système financier. Les déclarations doivent en principe être faites et non seulement en cas de suspicion de crime, par exemple soupçon de blanchiment d’argent, explique Michael Rainer, avocat spécialisé en droit économique au cabinet MTR Legal.
Amendes en cas de violations des obligations de déclaration AWV
La déclaration AWV doit être soumise à la Bundesbank avant le septième jour du mois suivant. Si la déclaration est soumise en retard, elle est considérée comme non soumise. Les violations de l’obligation de déclaration AWV peuvent être sanctionnées par des amendes. Cela s’applique également si la déclaration est incorrecte ou incomplète.
Sont soumis à obligation de déclaration non seulement les paiements en espèces, mais aussi les virements, prélèvements, chèques de l’étranger ou compensations avec des clients à l’étranger, si le seuil de 12 500 euros est dépassé. Même en l’absence de transactions à déclarer, cela doit être signalé à la Bundesbank.
Le respect de l’obligation de déclaration devrait être pris au sérieux par les entreprises et les personnes morales. En effet, outre les contrôles réguliers, une violation peut être découverte lors d’un audit. En cas de violation de l’obligation de déclaration, des amendes pouvant aller jusqu’à 30 000 euros peuvent être imposées – par infraction. Par conséquent, les entreprises soumises à l’obligation de déclaration devraient agir rapidement si elles n’ont pas déclaré des transactions dépassant 12 500 euros. Elles ont la possibilité de déposer une déclaration volontaire.
Éviter les amendes et les poursuites pénales
En déposant une déclaration volontaire, les amendes ou même les procédures pénales peuvent être évitées. Pour réussir, la déclaration volontaire doit cependant remplir certaines conditions. Ainsi, elle doit être faite spontanément et de manière complète. Elle doit contenir toutes les informations et données pertinentes concernant les transactions de capitaux non déclarées. Si la déclaration volontaire est incomplète, cela peut faire en sorte qu’elle soit sans effet et que les amendes continuent de menacer. De plus, une déclaration volontaire doit être faite spontanément. Cela signifie que l’autorité compétente ne doit pas encore avoir lancé d’enquête concernant l’infraction.
La déclaration volontaire doit toujours être faite par écrit et adressée à l’autorité compétente et non à la Bundesbank.
Le contenu de la déclaration volontaire devrait décrire précisément les transactions non déclarées. De plus, il devrait être expliqué la raison pour laquelle les transactions n’ont pas été déclarées à temps.
La déclaration volontaire peut conduire à l’immunité
Si la déclaration volontaire est faite à temps et inclut toutes les circonstances et informations pertinentes, elle peut conduire à l’immunité. La personne concernée n’aura alors pas à craindre d’amendes ou d’autres conséquences pénales. Cependant, la déclaration volontaire exonératoire n’est possible que si la violation de l’obligation de déclaration a été commise par négligence. De plus, il devrait également être démontré que des mesures suffisantes ont été prises dans l’entreprise pour éviter de telles infractions à l’avenir.
Pour que la déclaration volontaire remplisse ces conditions, il est conseillé de faire appel à un avocat compétent qui sait comment la rédiger pour que l’immunité puisse s’appliquer. Il convient également de noter que la déclaration volontaire peut entraîner une vérification a posteriori des transactions et opérations non déclarées par les autorités.
Agir correctement
La déclaration volontaire selon l’AWV est un instrument important pour éviter les sanctions contre les entreprises et les particuliers lorsqu’ils n’ont pas respecté leur obligation de déclaration. Il est important que la déclaration volontaire ne soit pas adressée à la Bundesbank. La Bundesbank ne doit pas non plus être informée de l’omission par téléphone ou par mail. En effet, cela ne constitue pas une déclaration volontaire et peut dans le pire des cas conduire à la découverte de l’infraction par les autorités et à des enquêtes qui empêcheraient de déposer une déclaration volontaire.
MTR Legal est votre interlocuteur compétent pour rédiger une déclaration volontaire efficace et pour d’autres sujets de droit économique.
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