در جریان دیجیتالی شدن روزافزون فعالیت‌های اقتصادی، فعالان شبکه‌های اجتماعی نیز به طور فزاینده‌ای مورد توجه ادارات مالیاتی قرار گرفته‌اند. در ایالت نوردراین-وستفالن، مقامات به این روند واکنش نشان داده و تحقیقات هدفمندی را علیه افرادی آغاز کرده‌اند که از طریق پلتفرم‌هایی مانند اینستاگرام، تیک‌تاک یا یوتیوب درآمد کسب می‌کنند. در این میان، به ویژه مواردی مورد بررسی قرار می‌گیرند که در آن‌ها درآمدهای مشمول مالیات به درستی اظهار نشده‌اند. مقامات مسئول برآورد می‌کنند که خسارت مالیاتی به صدها میلیون یورو می‌رسد. در پاسخ به چالش‌های نوظهور در بستر دیجیتال، یک واحد تخصصی در اداره مبارزه با جرائم مالی ایجاد شده است.
معرفی تیم اینفلوئنسرها در LBF NRW
اداره ایالتی مبارزه با جرائم مالیاتی (LBF NRW) که در سال ۲۰۲۵ تأسیس شد، ساختاری مستقل در درون سیستم مالیاتی نوردراین-وستفالن است. این اداره با تمرکز صلاحیت بر جرائم مالی پیچیده، هدف دارد از جمله تخلفات مالیاتی مرتبط با مدل‌های تجاری دیجیتال را روشن سازد. برای این منظور یک تیم تحقیقاتی مختص تشکیل شده است که به طور ویژه به اینفلوئنسرهای تجاری، استریمرها و دیگر فعالان حوزه شبکه‌های اجتماعی می‌پردازد.
تحقیقات مبتنی بر هزاران مجموعه داده از منابع عمومی است. تمرکز بر کانال‌های شبکه اجتماعی با استفاده اقتصادی است که در آن درآمدهایی از طریق تبلیغات، بازاریابی همکاری، جایگذاری محصول یا اسپانسرینگ محتمل است. در این میان نه تنها پرداخت‌های مالی بلکه مزایای غیرنقدی اقتصادی همچون هدایای غیرنقدی، سفرها یا دعوت به رویدادها نیز مورد توجه قرار می‌گیرند.
چه زمانی فعالیت یک اینفلوئنسر از نظر مالیاتی اهمیت پیدا می‌کند؟
به طور کلی، زمانی که فعالیت اقتصادی مستمر با هدف کسب سود انجام شود، درآمد حاصل از آن مشمول مالیات است. این موضوع صرفاً شرکت‌های سنتی را شامل نمی‌شود، بلکه افرادی که به طور منظم محتوا در ازای پرداخت مستقیم یا غیرمستقیم منتشر می‌کنند را نیز در بر می‌گیرد. اهمیت مالیاتی از زمانی ایجاد می‌شود که یک کانال شبکه اجتماعی به طور دائم فعال باشد، همکاری‌ها مستندسازی شوند یا از پلتفرم‌هایی چون یوتیوب، توییچ یا پاترئون درآمد حاصل شود.
مروری بر محتواهای معمولاً مشمول مالیات
- جایگذاری محصولات تبلیغاتی یا قراردادهای تبلیغاتی با پرداخت
- لینک‌های همکاری (affiliate) با مشارکت در کمیسیون
- نمونه‌های روابط عمومی (PR)، هدایای تبلیغاتی یا سفرها در قبال خدمات
- درآمدهای حاصل از پلتفرم‌های اشتراک یا هواداری
- فروش محصولات یا خدمات شخصی
حتی اگر پرداخت نقدی صورت نگیرد، در صورت دریافت خدمات یا مزایای اقتصادی قابل ارزیابی، از نظر مالیاتی درآمد تلقی می‌شود. ارزش این گونه خدمات باید تخمین زده شده و اظهار گردد.
تغییر محل سکونت و مسئولیت مالیاتی بین‌المللی
در موارد متعددی، اینفلوئنسرها محل اقامت خود را به خارج از کشور، به ویژه به کشورهایی با مالیات کمتر، منتقل می‌کنند. دبی اغلب به عنوان مقصد محبوب نام برده می‌شود. با این حال، انتقال رسمی محل اقامت لزوماً به معنی پایان تعهد مالیاتی در آلمان نیست. معیار اصلی این است که آیا همچنان محل اقامت معمول یا منافع اقتصادی در داخل کشور وجود دارد یا نه.
اگر همچنان در آلمان محل سکونت در دسترس باشد، مرکز منافع زندگی در داخل کشور باشد یا درآمدی از منابع آلمانی کسب شود، حتی با اقامت خارج از کشور نیز ممکن است مسئولیت مالیاتی نامحدود باقی بماند. اداره مالیات این مسئله را موردی بررسی می‌کند.
همکاری بین کشورها و تبادل اطلاعات
همکاری‌های بین‌المللی در زمینه مالیات طی سال‌های اخیر به طور قابل توجهی افزایش یافته است. بیش از ۱۰۰ کشور در تبادل خودکار اطلاعات شرکت دارند؛ از جمله کشورهایی که سابقاً شفافیت کمتری داشتند. مؤسسات مالی در چارچوب توافق‌نامه‌های موجود، اطلاعاتی درباره حساب‌ها، ذی‌نفعان اقتصادی و درآمد سرمایه به طور منظم به ادارات مالیاتی محل سکونت منتقل می‌کنند.
همچنین شرکت‌هایی که با اینفلوئنسرها همکاری دارند، خدمات ارائه‌شده را به طور حسابداری ثبت می‌کنند – مثلاً از طریق فاکتورها، قراردادها یا مدارک پرداخت. این داده‌ها می‌توانند در بازرسی‌های مالیاتی یا گزارش‌های پیش‌نویس مالیات بر ارزش افزوده برای شناسایی فعالان رسانه‌های اجتماعی مورد استفاده قرار گیرند. بنابراین امکان ناشناس ماندن کامل تا حد زیادی محدود شده است.
رویکردهای تحقیقاتی دیجیتال و روش‌های فناورانه
بازرسی مالیاتی از ابزارهای تحلیل پیشرفته برای بررسی محتوای در دسترس عمومی استفاده می‌کند. با استفاده از نرم‌افزارهای تخصصی و هوش مصنوعی، محتواها می‌توانند به طور خودکار جست‌وجو، ارتباط‌یابی و ارزیابی شوند. از جمله این موارد عبارت‌اند از:
- شناسایی برندها در تصاویر و ویدئوها
- تذکرات همکاری مانند «Anzeige» یا «Sponsored»
- مسیر سفرها، شناسایی هتل‌ها و داده‌های مکانی
- ادغام سیستم‌های پرداخت و لینک‌های همکاری (affiliate)
بر اساس این داده‌ها، موارد مشکوک به صورت ساختارمند ساماندهی و با اطلاعات مالیاتی موجود تطبیق داده می‌شوند. به دلیل حضور عمومی گسترده بسیاری از اینفلوئنسرها، جمع‌آوری شواهد اغلب آسان‌تر از شرکت‌های سنتی صورت می‌گیرد.
اظهارنامه اصلاحی به عنوان راهکاری ممکن
افرادی که اطلاعات خود را به طور ناقص یا اشتباه به اداره مالیات اعلام کرده‌اند، تحت شرایط خاص می‌توانند با ارائه اظهارنامه اصلاحی و برخورداری از معافیت کیفری، از پیگرد قانونی صرف‌نظر کنند. اظهارنامه باید کامل، به موقع و از نظر محتوا صحیح باشد و همه دوره‌ها و مبالغ مرتبط با مالیات را در بر گیرد.
اظهارنامه ناقص اما ممکن است پیامدهای حقوقی منفی داشته باشد. بنابراین، بررسی و آماده‌سازی دقیق ضروری است. تعهدات مالیاتی با تغییر پلتفرم یا کناره‌گیری از عرصه عمومی پایان نمی‌یابد.
ارزیابی و روندهای آینده
کنترل‌ها در حوزه دیجیتال نشان می‌دهند که چارچوب‌های مالیاتی با واقعیت اقتصادی سازگار شده‌اند. برای همه سازندگان محتوا که فعالیت اقتصادی دارند، مقررات عمومی مالیات بر درآمد اعمال می‌شود. حرفه‌ای‌تر شدن فعالیت‌های شبکه‌های اجتماعی به طور اجتناب‌ناپذیر منجر به گسترش وظایف مالیاتی می‌گردد.
در عین حال، پیش‌بینی می‌شود که این روند ادامه یابد. استفاده از ابزارهای دیجیتالی تحلیل داده افزایش خواهد یافت و همچنین باید انتظار داشت که همکاری بین‌المللی بین ادارات مالیاتی نیز تقویت شود.
جمع بندی
اینفلوئنسرهایی که به طور منظم از طریق پلتفرم‌های اجتماعی درآمد به دست می‌آورند، باید به طور جامع تعهدات مالیاتی خود را بررسی کنند. دیده شدن عمومی این گروه شغلی، احتمال بازرسی توسط مقامات مالیاتی را به طور قابل توجهی افزایش می‌دهد. حتی بدون پرداخت پول – برای مثال در برخورداری از مزایای غیرنقدی – نیز امور مالیاتی مشمول اظهار وجود دارند که باید گزارش شوند. داشتن محل سکونت در خارج از کشور زمانی که منافع اقتصادی در داخل آلمان باقی بماند، به طور خودکار از تعهد مالیاتی در آلمان معاف نمی‌کند.
در موارد پیچیده یا نامشخص، مشاوره حقوقی زودهنگام درباره مسائل مالیاتی ملی و بین‌المللی می‌تواند مفید باشد. یک تحلیل حقوقی تخصصی به شناسایی ریسک‌های بالقوه، ایجاد ساختارهای منطبق با مقررات و تدوین راهکار مالیاتی قابل اتکا در صورت نیاز کمک می‌کند.
