سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال مانند بیتکوین مشمول مالیات هستند. این موضوع توسط دادگاه فدرال مالی با حکم دادگاه در تاریخ ۱۴ فوریه ۲۰۲۳ تصمیم‌گیری شده است (شماره پرونده IX R 3/22).
ارزهای دیجیتال در گذشته تحت نوسانات بزرگی قرار داشته‌اند. کسانی که ارزهای مجازی مانند بیتکوین را در زمان مناسب خرید و فروش کرده‌اند، می‌توانستند سودهای بزرگی به دست آورند. نامشخص بود که سودهای حاصل از معامله با ارزهای دیجیتال چگونه مشمول مالیات می‌شوند. دادگاه فدرال مالی با تصمیم جدید خود برای وضوح در حقوق مالیاتی فراهم کرده است. به این ترتیب، سودهای حاصل از تجارت با ارزهای دیجیتال مشمول مالیات بر درآمد در محدوده یک ساله هستند، توضیح می‌دهد شرکت مشاوره اقتصادی MTR Legal Rechtsanwälte، که مشاوره‌های خود را در حوزه حقوق مالیاتی متمرکز کرده است.
در قضیه‌ای که مطرح شده بود، شاکی در سال ۲۰۱۷ بیتکوین‌های خود را به ارزهای دیجیتال اتریوم و مونرو تبادل کرد و سپس بعضی از آنها را مجدد تبادل نمود. همه این‌ها در طی یک سال انجام شد. به طور کلی، سودی بالغ بر حدود ۳.۴ میلیون یورو حاصل شد که شاکی آن را به اداره مالیات به درستی اعلام کرده بود. وقتی اداره مالیات به دنبال آن حدود ۱.۴ میلیون یورو مالیات بر درآمد تعیین کرد، سرمایه‌گذار علیه آن شکایت کرد.
او استدلال کرد که ارزهای دیجیتال فقط به صورت مجازی وجود دارند و چیزی ملموس نیستند. بنابراین آنها «اموال اقتصادی دیگر» که مشمول مالیات شوند، نیستند. علاوه بر این، در مالیات بر سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال، کسری اجرای ساختاری وجود دارد.
همانطور که در مرحله اول نیز مشخص شد، او با این استدلال در امر تجدیدنظر نیز موفق نشد. دادگاه فدرال مالی حکم دادگاه مالیات منطقه‌ای کلن را تایید کرد. به این ترتیب ارزهای دیجیتال مجازی به عنوان «اموال اقتصادی دیگر» در معنای بند ۲ شماره ۱٬۲ مادهٔ ۲۳ قانون مالیات بر درآمد محسوب می‌شوند و به عنوان معاملات فروش خصوصی مشمول مالیات بر درآمد هستند.
اصطلاح اموال اقتصادی به طور گسترده‌ای تعریف شده است و جزئیات فنی ارزهای مجازی برای ویژگی آنها به عنوان اموال اقتصادی بدون اهمیت است، به نظر دادگاه فدرال مالیاتی. بلکه کافی است که ارزهای دیجیتال در پلتفرم‌ها و بازارها معامله شوند و قیمت خاص خود را داشته باشند. علاوه بر این، می‌توان از آنها به طور مستقیم به عنوان وسیله پرداخت استفاده کرد. به عنوان «اموال اقتصادی دیگر» بنابراین مشمول مالیات بر سود می‌شوند، اگر در مدت یک سال تبادل یا فروش شوند، دادگاه فدرال مالیاتی به وضوح بیان کرد. همچنین وظایف وسیع اطلاع‌رسانی و امکانات کنترل وجود دارد، به طوری که کسری اجرای ساختاری وجود ندارد.
وکلای حقوقی با تجربه در حقوق مالیاتی در MTR Legal Rechtsanwälte مشاوره می‌دهند.
