فروش سودآور یک ملک می‌تواند در صورت نیاز معاف از مالیات باشد. با این حال، برای معافیت از مالیات محدودیت‌های سختی وجود دارد، همانطور که حکمی از دادگاه عالی مالیاتی فدرال در تاریخ ۲۴ مه ۲۰۲۲ نشان می‌دهد (شماره ۲۸/۲۱).
قانون مالیات برای خرید و فروش املاک یک دوره ده ساله را در نظر می‌گیرد. به این معنی که اگر ملکی پس از خرید در این مدت با سود فروخته شود، بر سود فروش مالیات اعمال می‌شود. با این حال، مالیات زمانی لغو می‌شود که ملک در زمان فروش و در دو سال قبل برای اهداف سکونت شخصی استفاده شود. این امر حتی در صورتی که فرزندان خود به‌صورت رایگان در ملک زندگی کرده باشند نیز صدق می‌کند، توضیح می‌دهد اقتصاد حقوقی MTR Rechtsanwälte ، که یکی از زمینه‌های تخصصی آن نیز حقوق مالیاتی است.
برای این معافیت مالیاتی، دادگاه عالی مالیاتی فدرال با حکمی در تاریخ ۲۴ مه ۲۰۲۲ مرزهای سختی را تعیین کرده است. بنابراین، تنها در صورتی مالیاتی بر سود فروش اعمال نمی‌شود که فرزندی که در ملک زندگی کرده همچنان در آن زمان مستحق دریافت کمک هزینه فرزندی باشد.
در موردی که مبنا قرار گرفت، یک مادر در سال ۲۰۱۰ یک آپارتمان در محل تحصیل فرزندانش خریداری کرده بود. پسران دوقلوی او که در سال ۱۹۸۹ به دنیا آمده‌اند، در طول تحصیل در آپارتمان زندگی کرده بودند. آپارتمان توسط پسر سوم فقط به‌طور پراکنده استفاده شده بود. در سال ۲۰۱۶، مادر آپارتمان را دوباره فروخت. در آن زمان، پسران دوقلو ۲۷ ساله بودند و بنابراین برخلاف برادرشان دیگر واجد شرایط دریافت کمک هزینه فرزندی نبودند.
پس از فروش آپارتمان، اداره مالیات مربوطه سود فروش را مالیات‌بندی کرد. معافیت مالیاتی علی‌رغم استفاده از اهداف سکونت شخصی ممکن است. این امر حتی در مورد واگذاری رایگان آپارتمان به فرزندان نیز صدق می‌کند – به شرطی که هنوز واجد شرایط دریافت کمک هزینه فرزندی باشند. از آنجا که پسران دوقلو در حال حاضر در سال ۲۰۱۴ سن ۲۵ سال خود را تمام کرده بودند، دیگر حق دریافت کمک هزینه فرزندی نداشتند. بنابراین، استفاده شخصی نیز از بین رفته بود، به گفته اداره مالیات.
دادگاه عالی مالیاتی فدرال با این استدلال موافقت کرد. دوقلوها پس از روز تولد ۲۵ سالگی خود مطابق با ماده ۳۲ قانون مالیات بر درآمد از نظر مالیات بر درآمد در هنگام ارزیابی مادر دیگر در نظر گرفته نمی‌شدند. بنابراین، معافیت نیز از بین رفته بود.
در مناقشه مالیاتی با مقامات مالیاتی، شرکت حقوقی MTR Rechtsanwälte وکیلان مجرب در زمینه حقوق مالیاتی را در اختیار مشتریان خود قرار می‌دهد.
