اداره بازرسی مالیات در ایالت نوردراین-وستفالن اقدامات خود را علیه شخصیت‌های تأثیرگذار اینترنتی تشدید کرده است: تولیدکنندگان محتوا، اینفلوئنسرها و کارآفرینان دیجیتال به طور فزاینده در مرکز توجه بازرسان قرار دارند. اتهام وارد شده بسیار جدی است – فرار مالیاتی گسترده با خسارتی برآوردشده به مبلغ چند صد میلیون یورو. نکته‌ای که این موضوع را حساس‌تر می‌کند: بسیاری از افراد مورد نظر ظاهراً به طور عمدی فعالیت‌های خود را به خارج از کشور، به‌ویژه به دبی، منتقل کرده‌اند. هدف چیست؟ گویا برای فرار از دسترس مقامات آلمانی. اما حالا این وضعیت پایان یافته است – اداره امور مالیاتی نوردراین-وستفالن اکنون به‌صورت سازمان‌یافته با این مدل کسب‌وکار برخورد می‌کند. با تیم ویژه‌ای از بازرسان مالیات که به طور اختصاصی بر درآمدهای دیجیتال متمرکز است، هدف برملا و نابود ساختن این ساختارهاست.
یک نهاد جدید، تقلب مالیاتی دیجیتال را هدف قرار داده است
در ژانویه ۲۰۲۵، نوردراین-وستفالن اداره ایالتی مبارزه با جرایم مالی (LBF NRW) را تأسیس کرد – نهادی بی‌سابقه در سطح کشور که مأموریت دارد جرایم مالیاتی را با استفاده از جدیدترین فناوری و تیم‌های متخصص به طور هدفمند پیگیری کند. این نهاد مرکزی تحقیقاتی بخش‌های مختلفی از جمله مبارزه با پول‌شویی، جرایم سایبری و همچنین فرار مالیاتی را در خود جای داده است. در این راستا، یک تیم ویژه بازرسی تشکیل شده است که به طور اختصاصی به حوزه اینفلوئنسرها، استریمرها و سایر مدل‌های کسب‌وکار آنلاین می‌پردازد. این گروه که به نام «تیم اینفلوئنسر» شناخته می‌شود، مأموریت دارد تراکنش‌های مشکوک، شراکت‌های تبلیغاتی و منابع درآمدی نامشخص در صنعت شبکه‌های اجتماعی را تحلیل و بررسی مالیاتی کند.
این تمرکز کاملاً تصادفی نیست. بلکه ایالت در پاسخ به رشد چشمگیر صنعتی که در آن درآمدهای کلان جابه‌جا می‌شود اما تعهدات مالیاتی اغلب نادیده گرفته شده یا عمداً زیرپا گذاشته می‌شود، واکنش نشان داده است. مسئولان از یک مشکل سیستماتیک با ابعاد مالی قابل توجه سخن می‌گویند: تنها در نوردراین-وستفالن خسارت مالیاتی وارده تقریباً به ۳۰۰ میلیون یورو رسیده است. همچنین می‌توان انتظار داشت که ساختارهایی مشابه در سایر ایالت‌های آلمان نیز موجود باشد.
ابعاد تخلفات مالیاتی – هزاران داده و صدها پرونده
تحقیقات تیم اینفلوئنسر بر پایه داده‌های گسترده‌ای انجام می‌شود. طبق اعلام مراجع، حدود ۶۰۰۰ رکورد داده مورد بررسی قرار گرفته است – از جمله پروفایل‌های شبکه‌های اجتماعی، همکاری‌های تبلیغاتی، جریان‌های مالی و محتواهای عمومی که نشانه‌هایی از فعالیت‌های تجاری ارائه می‌دهند. در بسیاری از موارد، بازرسان از طریق مقایسه تبلیغات و تراکنش‌ها توانسته‌اند پیگیری کنند که چه مقدار درآمد کسب شده است – و آیا این درآمدها به درستی اظهار و مالیات پرداخت شده‌اند یا نه.
در حال حاضر بیش از ۲۰۰ پرونده کیفری علیه اینفلوئنسرهای ساکن نوردراین-وستفالن در جریان است. پروژه‌هایی که اغلب با مبالغ پنج‌رقمی سر و کار دارند و در موارد بسیار جدی حتی به میلیون‌ها یورو می‌رسند. روندی که همچنان صعودی است؛ چرا که بررسی داده‌ها هنوز کامل نشده. انتظار می‌رود در ماه‌های آینده تعداد پرونده‌ها افزایش یابد. به ویژه مشاهده می‌شود که این عرصه به شکل فزاینده‌ای حرفه‌ای شده است – بسیاری از متهمان کانال‌های شبکه اجتماعی خود را تنها به‌عنوان سرگرمی اداره نمی‌کنند، بلکه آن را فعالیتی تجاری با هدف سودآوری آشکار به شمار می‌آورند، اما بدون ثبت مالیاتی.
کشورهای بهشت مالیاتی در تیررس – چرا بسیاری از اینفلوئنسرها به دبی مهاجرت می‌کنند
یک الگوی تکراری در تحقیقات، مهاجرت ناگهانی بسیاری از اینفلوئنسرها به دبی است. این کلان‌شهر در امارات متحده عربی به دلیل شرایط ویژه مالیاتی شهرت دارد: در آنجا هیچ مالیات بر درآمد و هیچ مالیات بر سود سرمایه وجود ندارد – بهشتی ظاهری برای افرادی که درآمد بالایی از اینترنت کسب می‌کنند. در موارد متعددی مشخص شده است که این نقل‌مکان صرفاً به دلایل مالیاتی صورت گرفته و نه به دلایل شخصی. مشکل اینجاست که غالباً ارتباطات اقتصادی و شخصی نزدیک با آلمان همچنان باقی می‌ماند که از لحاظ حقوق مالیاتی به عنوان «اقامتگاه معمولی» محسوب می‌شود.
علاوه بر این، مقامات مالیاتی آلمان در برابر شگردهای آشکار دور زدن مالیات بیش از پیش به همکاری‌های بین‌المللی روی آورده‌اند. از طریق توافقنامه‌های تبادل اطلاعات و درخواست‌های داده‌ای خودکار، بازرسان تلاش می‌کنند حتی در پناهگاه‌های به ظاهر ایمن مانند دبی، به اطلاعات مرتبط دست پیدا کنند. بنابراین، فرار ساده به خارج از کشور برای اجتناب از مالیات آلمان دیگر بدون دردسر نیست – و در آینده حتی ریسک بالاتری در پی خواهد داشت، چرا که همکاری‌های بین‌المللی ادامه خواهند یافت.
روش‌های مخفی کردن درآمد – تبلیغات ناپدیدشده و محتوای زودگذر
یکی از روش‌های بسیار زیرکانه برای پنهان کردن درآمدهای تبلیغاتی، استفاده از استوری‌های اینستاگرام و تیک‌تاک است. این محتواها پس از ۲۴ ساعت خود به خود ناپدید می‌شوند و در نگاه اول هیچ اثری باقی نمی‌گذارند. با این حال، بازپرس‌ها در اینجا نیز خود را تطبیق داده‌اند: با بایگانی دیجیتال و فرآیندهای جست‌وجوی خودکار، حتی همکاری‌های تبلیغاتی گذرا ثبت و تحلیل می‌شوند. همکاری با برندها و برنامه‌های افیلیت نیز با کدهای ردیابی و داده‌های لینک قابل بازسازی است. تشکیل تیم اینفلوئنسر نشان می‌دهد که اداره بازرسی مالیات امروز تا چه حد به طور هدفمند از روش‌های دیجیتال بهره می‌برد.
چه کسانی هدف قرار گرفته‌اند؟ – تمرکز بازرسان بر حساب‌های بزرگ
بر خلاف آنچه معمولاً تصور می‌شود، این اقدامات علیه کاربران تصادفی یا حساب‌های کوچک با توصیه‌های اتفاقی محصولات نیست. تمرکز روی بازیگران حرفه‌ای با درآمدهای ماهیانه گاهی شش‌رقمی است که به طور مرتب محتوای تجاری منتشر می‌کنند اما هیچ شماره مالیاتی معتبری ندارند. در این موارد، بازرسان فرض می‌کنند که فرار مالیاتی نه به دلیل ناآگاهی، بلکه عامدانه بوده است. به گفته مقامات، این مسأله مربوط به اجتناب مالیاتی سازمان‌یافته و سیستماتیکی است که بر اساس آن تمامی درآمدها – اعم از پول، سفر یا کالا – به طور عمدی پنهان می‌شوند.
افزایش فشار تحقیقاتی – افراد در معرض چه پیامدهایی قرار می‌گیرند؟
هرکسی که مورد توجه اداره بازرسی مالیات قرار گیرد باید انتظار عواقب شدیدی داشته باشد. در بسیاری از پرونده‌های در دست بررسی تاکنون بازرسی از منازل، ضبط تجهیزات فناوری اطلاعات و اسناد بانکی صورت گرفته است. برخی از متهمان بدهی مالیاتی خود را به‌صورت کامل و با مبالغ حتی شش‌رقمی پرداخت کرده‌اند؛ اما این کار آنها را از عواقب کیفری معاف نمی‌کند. فرار مالیاتی در آلمان جرم محسوب می‌شود و می‌تواند به جریمه نقدی یا حتی حبس منجر شود. وضعیت زمانی وخیم‌تر می‌شود که تکرار جرم اثبات گردد یا مبالغ درگیر میلیون‌ها یورو باشد.
همچنین شیوه‌های کارآگاهان نیز دگرگون شده است: با بهره‌گیری از الگوریتم‌ها، داده‌های خارجی و ابزارهای تحلیلی مبتنی بر هوش مصنوعی، جست‌وجوی دیجیتال بسیار کارآمدتر شده است. تبلیغات آنلاین، داده‌های تراکنشی و تعاملات شبکه‌های اجتماعی به طور سیستماتیک با یکدیگر مرتبط می‌شوند تا درآمدهای مخفی آشکار گردد. در اختیار داشتن چنین ابزارهایی، به مقامات امکان می‌دهد حتی در ساختارهای پیچیده نیز مدارک را استخراج کنند.
تأثیر نمادین و چشم‌انداز آینده – این اقدام چه معنایی برای صنعت دارد؟
رویکرد قاطع مراجع نوردراین-وستفالن تأثیری فراتر از مرزهای ایالتی دارد. پیام واضح است: حتی مدل‌های کسب‌وکار دیجیتال نیز تحت شمول مالیات هستند. اینفلوئنسرها و تولیدکنندگان محتوا دیگر نمی‌توانند پشت سر کوتاهی عمر محتوا یا آدرس‌های خارجی پنهان شوند. این روند نشانه نقطه عطفی است که از این پس، دیده شدن در فضای دیجیتال به معنای مسئولیت مالیاتی فزاینده نیز هست.
این روند می‌تواند الگویی برای سایر ایالت‌ها باشد. موفقیت‌های تیم اینفلوئنسر گویای همه چیز است و تنها مسئله زمان است تا ساختارهایی مشابه در سایر نقاط هم بنیان گذاشته شود. در عصری که مدل‌های کسب‌وکار دیجیتال پیوسته اهمیت بیشتری می‌یابند، این تطبیق دستگاه‌های مالیاتی گامی منطقی و ضروری است. افکار عمومی غالباً چنین رویکردی را اقدامی عادلانه علیه بی‌عدالتی مالیاتی تلقی می‌کند.
اقدامات فوری برای افراد مشمول – استفاده از مشاوره حرفه‌ای
هرکس نگران است که درآمدش از شبکه‌های اجتماعی مورد توجه مقامات مالیاتی قرار گیرد، نباید تعلل کند و باید اقدام کند. زیرا بی‌عملی می‌تواند هزینه‌بر باشد – نه فقط مالی بلکه حتی از منظر کیفری نیز پیامد دارد. شایسته است فعالیت‌های تجاری خود را شفاف‌سازی و به طور کامل مستندسازی کنید. این شامل درآمد ناشی از تبلیغات، حق‌الزحمه پلتفرم‌ها، همکاری‌های محصول و همچنین دریافت کالاهایی مانند سفر، تجهیزات یا پوشاک است.
در بسیاری از موارد مفید است که زودهنگام با شخص متخصص حقوقی آشنا به قوانین مالیاتی مشورت شود. این امر می‌تواند به ارزیابی واقع‌بینانه ریسک‌های موجود، تعیین گام‌های لازم برای اعلام بعدی یا خوداظهاری و کاهش پیامدهای احتمالی کمک کند.
یک مشاوره تخصصی نه تنها امنیت بیشتری در مواجهه با تحقیقات جاری به همراه دارد، بلکه مبنایی مستحکم و قانونی برای آینده فراهم می‌کند. هرکس شفاف عمل کند و قوانین مالیاتی جاری را رعایت کند، به طور قابل توجهی ریسک جریمه، بازپس‌گیری درآمد یا حتی تعقیب کیفری را کاهش خواهد داد.
جمع‌بندی – هوشیاری مالیاتی: تعهد مالیاتی با بارگذاری پایان نمی‌یابد
دنیای بازاریابی آنلاین در سال‌های اخیر به سرعت تحول یافته است – میلیون‌ها یورو از طریق لایک، بازدید و کلیک به دست می‌آید. اما با موفقیت بیشتر، مسئولیت نیز افزایش می‌یابد. تشکیل تیم اینفلوئنسر در نوردراین-وستفالن به خوبی نشان می‌دهد که مقامات مالیاتی این تحول را درک کرده و به آن واکنش نشان داده‌اند. تحقیقات کنونی تازه آغاز راه است. آنها نقطه شروع فاز جدیدی از پیگیری مالیاتی هستند که دیگر کسب‌وکارهای دیجیتال را منطقه‌ای بدون قانون نمی‌دانند.
اینفلوئنسرها، استریمرها و کارآفرینان دیجیتال باید این موضوع را فرصتی برای جدی گرفتن تعهدات مالیاتی خود بدانند. زیرا یک چیز مسلم است: موفقیت دیجیتال ممکن است سریع به دست آید – اما اداره بازرسی مالیات نیز مدت‌هاست که در اینترنت حضور دارد.
