وصیت و هدایای مالی
در بین زوج‌ها، آنچه به عنوان وصیت نامه برلین یا وصیت نامه همسر شناخته می‌شود، بسیار محبوب است. این وصیت نامه این مزیت را دارد که پس از مرگ یکی از همسران، ابتدا تنها همسر بازمانده ارث می‌برد و بدین ترتیب در مقابل ادعاهای سایر وارثان محافظت می‌شود. اما همچنین این نقطه ضعف را دارد که معافیت‌های مالیاتی ارث به طور بهینه استفاده نمی‌شوند. در این صورت، لازم است از گزینه‌های دیگر مانند وصیت یا هدایای مالی بهره برد.
به طور خلاصه می‌توان گفت که در یک وصیت نامه برلین، زوج‌ها یکدیگر را به عنوان وارثان کامل معرفی کرده و معمولاً فرزندان را به عنوان وارثان نهایی تعیین می‌کنند. بنابراین، فرزندان تنها زمانی ارث می‌برند که هر دو والدین فوت کرده باشند. این امر این مزیت را دارد که همسر با طول عمر بیشتر، مالی امنیت خوبی در مقابل ادعاهای سایر ورثه دارد و ثروت از بین نمی‌رود، زیرا یک جامعه وارثی جلوگیری می‌شود. در عین حال، با یک وصیت نامه برلین، معافیت‌های مالیاتی فرزندان استفاده نمی‌شوند. به همین دلیل، از لحاظ مالیاتی، اغلب وصیت نامه برلین یک ضرر است، بر اساس گزارش شرکای اقتصادی MTR Legal Rechtsanwälte، که به مشاوره در زمینه ارثیه می‌پردازد.
معافیت‌های مالیاتی ارث به طور بهینه استفاده نشده‌اند
در حال حاضر، در مالیات ارث معافیت‌هایی به میزان ۵۰۰,۰۰۰ یورو برای همسر و ۴۰۰,۰۰۰ یورو برای هر فرزند اعمال می‌شود. اگر یکی از همسران به دلیل وصیت نامه به عنوان وارث کامل تعیین شود، معافیت به میزان ۵۰۰,۰۰۰ یورو سریعاً به اتمام می‌رسد، در حالی که معافیت‌های فرزندان استفاده نمی‌شوند. این مشکل زمانی که والد دوم نیز درگذشته بیشتر می‌شود. زیرا در این صورت، فرزندان یک دفعه همه ثروت والدین را به ارث می‌برند. معافیت‌ها به میزان ۴۰۰,۰۰۰ یورو اغلب کافی نیستند.
برای به حداقل رساندن این ضرر مالیاتی در وصیت نامه برلین، باید به گزینه‌های دیگر مانند وصیت یا هدایای مالی فکر کرد.
وصیت مزایای خود را به همراه دارد
وصیت به این معنی است که به صورت خودکار به وارث قانونی نمی‌رسد، بلکه باید از طریق وصیتنامه توسط متوفی دستور داده شود. با وصیت، متوفی تعیین می‌کند که یک شیء خاص از میراث، مثلاً یک ملک، جواهرات، نقاشی، خودروها، و غیره به شخص مشخصی برسد. از این وصیت حقوق دیگری برای وصیت‌گیرنده به وجود نمی‌آید، او از این طریق به عنوان وارث شناخته نمی‌شود. وصیت پس از مرگ متوفی به صورت خودکار به او محول نمی‌شود، بلکه باید در مقابل وارث مطالبه شود.
مزیت این است که وصیت می‌تواند به گونه‌ای تنظیم شود که کودکان در اولین مورد ارث به دارایی شریک شوند، ولی امنیت مالی همسر با طول عمر بیشتر به خطر نیفتد. وصیت‌گیرندگان در مقابل والدین ارث‌گیرنده حق اجراء دارند. بار مالیاتی ارث توسط این حرکت می‌تواند کاهش پیدا کند.
کسانی که می‌خواهند اطمینان حاصل کنند که همسر بازمانده توسط وصیت مالی تحت فشار قرار نگیرد، می‌توانند یک وصیت فوق‌العاده ایجاد کنند. با این کار، همسر می‌تواند شرایط و میزان و تا حد زیادی زمان پرداخت وصیت را خود تعیین کند. در عین حال او به عنوان وارث و جانشین قانونی منفرد باقی می‌ماند. از نظر مالیاتی باید ملاحظه کرد که ممنوعیت دور زدن طبق بند ۴۲ آیین نامه مالیات رعایت شود.
کاهش بار مالیاتی از طریق هدایای مالی
روش دیگر برای بهینه‌سازی استفاده از معافیت‌های مالیاتی، هدیه‌دادن در زمان حیات است. در مالیات هدیه، همان معافیت‌هایی اعمال می‌شوند که در مالیات ارث هستند، یعنی ۵۰۰,۰۰۰ یورو برای همسر و ۴۰۰,۰۰۰ یورو برای فرزندان. با این حال، معافیت‌ها در مالیات هدیه هر ده سال یک بار می‌توانند به طور کامل مورد استفاده قرار گیرند. با برنامه‌ریزی دقیق و مبتکرانه می‌توان به این ترتیب بار مالیاتی ارث را به‌طور چشم‌گیری کاهش داد.
حتی بدون هدایای مالی و وصیت، در وصیت نامه برلین هنوز روش‌هایی برای دور زدن مشکلات مالیاتی وجود دارد. به عنوان مثال، همسر بازمانده می‌تواند به نفع چندین کودک از ارث انصراف دهد تا از معافیت‌های مالیاتی آن‌ها استفاده کند. کودکان نیز می‌توانند ادعای سهم‌الارث قانونی کنند. با این کار نیز می‌توان معافیت‌ها را بهتر استفاده کرد.
بنابراین حقوق ارث گزینه‌های مختلفی را ارائه می‌دهد. هر امکانی باید به خوبی از لحاظ قانونی و مالیاتی بررسی شده و پیامدهای آن سنجیده شود.
MTR Legal Rechtsanwälte در زمینه حقوق ارث و در مورد سوالات مربوط به مالیات ارث.
خوشحال می‌شویم تماس با ما بگیرید!
