اتهام به یک جرم مالیاتی می‌تواند پیامدهای جدی به همراه داشته باشد. در صورت محکومیت، جریمه‌های نقدی یا حبس تا 5 سال و در موارد بسیار جدی تا 10 سال تهدید می‌کند.
حقوق کیفری مالیاتی مجازات‌های سختی برای جرم مالیاتی می‌شناسد. بر اساس قانون مالیات (AO)، در صورت فرار مالیاتی، جریمه‌های نقدی یا حبس تا پنج سال تهدید می‌کند. در موارد بسیار جدی، حبس بین شش ماه تا ده سال پیش‌بینی شده است.
به راحتی می‌توان تحت سوءظن به ارتکاب جرم مالیاتی قرار گرفت و اغلب مقررات مالیاتی نادیده گرفته می‌شود. از آنجایی که پیامدهای کیفری می‌تواند قابل توجه باشد، در ابتدا مهم است که تمایز قائل شویم که آیا تخلف مالیاتی یا جرم مالیاتی مطرح است. این را دفتر وکالت MTR Rechtsanwälte توضیح می‌دهد.
براساس § 378 AO، در کاهش سبک مالیات هنوز یک تخلف مالیاتی محسوب می‌شود. از یک تخلف مالیاتی می‌توان در نظر گرفت که اگر مالیات‌ها به طور سبکسرانه کاهش یافته باشند، اما عمدی در کار نباشد. مشکل برای متهم اغلب این است که او باید بتواند به طور قانع کننده‌ای نشان دهد که تنها بی‌احتیاطانه عمل کرده و نمی‌خواسته عمدی مالیات‌ها را کاهش دهد. در صورت تخلف مالیاتی جریمه‌ای حداکثر تا 50,000 یورو تهدید می‌کند. حتی در یک خطر مالیاتی مطابق § 379 AO نیز هنوز یک تخلف محسوب می‌شود.
در مقابل، فرار مالیاتی یک جرم مالیاتی است. شرط لازم این است که متهم با قصد عمل کرده باشد. براساس § 370 AO، فرار مالیاتی وجود دارد اگر مالیات‌دهنده با عمل فعال یا ترک غیرمسئولانه مالیات‌ها را کاهش داده یا مزایای مالیاتی ناعادلانه‌ای به دست آورده باشد. اگر حقایق مالیاتی عمده در برابر اداره مالیات‌ها کاملاً یا بی‌نام فاش شده یا اطلاعات نادرست داده شده باشد، فرار مالیاتی محسوب می‌شود. در این صورت، حتی تلاش برای چنین کاری قابل مجازات است و جریمه‌های نقدی و حبس تهدید می‌کنند. بنابراین، در مقابل اتهام فرار مالیاتی، دفاع مؤثر توسط وکلای متخصص در حقوق کیفری مالیات اساسی است.
اگر فرار مالیاتی توسط مقامات مالیاتی هنوز کشف نشده باشد، هنوز امکان اعلان خود محرککننده‌ای که منجر به معافیت از مجازات می‌شود وجود دارد. این می‌تواند تنها در صورتی اثرگذار باشد که به موقع پیش از کشف جرم ارائه شده و کامل باشد. حتی اشتباه‌های کوچک می‌توانند به شکست اعلان خود محرککننده منجر شوند. بنابراین باید حتی برای اعلان خود محرککننده در حقوق کیفری مالیات، وکلای مجرب مشاوره داده شوند.
