در صورت مظنون بودن به فرار مالیاتی، یک پرونده کیفری مالیاتی آغاز می‌شود. این می‌تواند به جریمه‌های نقدی و حبس منجر شود. به همین دلیل نمایندگی قانونی از سوی وکیل به شدت توصیه می‌شود.
برای آغاز یک پرونده کیفری مالیاتی می‌تواند دلایل مختلفی وجود داشته باشد. به عنوان مثال، نتایج یک بازرسی می‌تواند مقامات مالی را مطلع کند یا اطلاعات روی یک سی‌دی مالیاتی خریداری شده یا داده‌های مالی که از طریق تبادل خودکار اطلاعات بین بیش از 100 کشور منتقل می‌شوند.
ابتدا، موضوع یک سوءظن اولیه است و بحث جستجو در تلاش است که آیا شواهد کافی برای طرح دعوی موجود است یا نه. هدف دفاع باید ابتدا دستیابی به توقف پرونده کیفری مالیاتی باشد، وکیل حقوقی مایکل راینر از MTR Rechtsanwälte می‌گوید. پرونده ممکن است به دلایل مختلف لغو شود.
در آغاز پرونده، نهاد مالیاتی بررسی می‌کند که آیا شواهد کافی برای طرح دعوی موجود است یا خیر. این ممکن است شامل جستجوها یا بازجویی‌ها باشد. در اینجا، متهمین باید از اظهارات نسنجیده خودداری کرده و با وکیل خود نسبت به اظهارات هماهنگ کنند یا از حق نپاسخگویی خود استفاده کنند. همزمان، در این مرحله ممکن است سوءظن وارد شک و شبهه شود، به طوری که پرونده کیفری مالیاتی طبق ماده 170 بند 2 قانون دادرسی کیفری به دلیل فقدان سوءظن لغو شود. به این معنی که شواهد کافی برای طرح دعوی وجود ندارد یا ممکن است حبس منقضی شده باشد یا اعلام خوداظهاری موثر وجود داشته باشد.
همچنین ممکن است تلاش شود که پرونده کیفری مالیاتی به دلیل جزیی بودن وفق ماده 153 قانون دادرسی کیفری و ماده 398 دستور مالیات تنظیم مجدد شود. در این صورت، اگرچه سوءظن کافی وجود دارد، اما جرم کوچک است و می‌توان پرونده را تعطیل کرد. همچنین امکان تنظیم پرونده بر اساس شرایط وجود دارد. برای این منظور، باید جرم مرتکب نیز جزئی تلقی شود و دادگاه و متهم با توقف پرونده موافقت کنند. برای مبالغ جذب شده تا 10،000 یورو هنوز می‌توان از بار جرم جزئی صحبت کرد.
اگر محاکمه کیفری اجتناب‌ناپذیر باشد، به یک استراتژی دفاعی خوب تنظیم شده و انفرادی نیاز است تا اتهامات رد شوند یا حداقل مجازات کاهش یابد.
وکلای مجرب در حقوق کیفری مالیاتی می‌توانند مشاوره دهند.
