حکم دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس در تاریخ ۱۴.۰۳.۲۰۲۴ – شماره: 3 O 457/23
اهدا کردن حساب‌های پس‌انداز می‌تواند حتی بدون اعلامیه انتقال، معتبر باشد. دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس با حکم تاریخ ۱۴ مارس ۲۰۲۴ به این حکم رسیده است (شماره: 3 O 457/23).
اهدای در طول عمر یک گزینه جالب برای بهره‌برداری بهینه از معافیت‌های مالیاتی در انتقال ثروت است. برای جلوگیری از تفسیرهای باز، باید یک اهدا به‌طور ممکن واضح به‌عنوان چنین تشخیص داده شود، به گفته مؤسسه MTR Legal Rechtsanwälte که در ارثیه مشاوره می‌دهد.
این موضوع در موردی که در دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس مطرح بود، نیز مشهود بود، حتی اگر احتمال کمتر به بهره‌برداری بهینه از معافیت‌ها در مالیات ارث یا اهدا پرداخته شده باشد. به‌طور خاص، زن مدعی دارای دو حساب پس‌انداز از برادر فوت شده‌اش بود. حساب‌های پس‌انداز دارای موجودی حدود ۹۲,۰۰۰ یورو بودند. متوفی در وصیت‌نامه خود تعیین کرده بود که همسرش نیمی و خواهرش یک چهارم ارث ببرد. بقیه به وابستگان دورتر می‌رفت.
اجرای وصیت‌نامه خواستار بازگرداندن حساب‌های پس‌انداز
اما برای حساب‌های پس‌انداز نه گواهی اهدای رسمی نه اعلامیه انتقالی وجود داشت. بخاطر همین، مجری وصیت‌نامه از خواهر متوفی خواستار بازگرداندن حساب‌های پس‌انداز شد. به خاطر عدم وجود اعلامیه انتقال، حساب‌های پس‌انداز باید به ارثیه تعلق یابند. اهدا در نظر گرفته نمی‌شود، چونکه خواهر مالیات اهدا پرداخت نکرده است، مجری وصیت‌نامه استدلال کرده.
در عوض، خواهر مدعی اعلام کرد که برادرش حساب‌های پس‌انداز را به او داده و از طریق انتقال به او منتقل کرده است. برادرش به او گفته که او می‌تواند از موجودی استفاده کند. و این اهدا بوده است.
دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس شکایت را رد می‌کند
دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس به نفع خواهر حکم داد و شکایت را رد کرد. در توجیه این حکم، دادگاه اعلام کرد که اعتبار اهدا در مورد اموال قابل حرکت معمولاً به یک قرارداد رسمی وابسته نیست. بلکه اهدا از طریق تحویل مستقیم اجرایی می‌شود.
با این حال، برای یک حساب پس‌انداز، تحویل برای اجرای اهدا کافی نیست، دادگاه محدود کرد. زیرا حساب پس‌انداز یک طلب قرضی علیه بانک را مستند می‌کند. این طلب قرضی علیه بانک با انتقال اموال به سند (در اینجا حساب‌های پس‌انداز) به فرد دیگری منتقل نمی‌شود. اگر کسی بخواهد موجودی را به فرد دیگری منتقل کند، باید با او درباره انتقال طلب قرضی از بانک توافق کند. بنابراین، در مورد یک حساب پس‌انداز، اهدا اساساً توسط قرارداد انتقال بین اهدا کننده و دریافت کننده اجرا می‌شود، به گفته دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس.
اعلامیه انتقال می‌تواند به‌صورت ضمنی نیز انجام شود
اما اعلامیه انتقال می‌تواند به‌صورت صریح یا ضمنی نیز صورت گیرد، دادگاه توضیح داد. اگر حساب پس‌انداز با اراده‌ی “می‌تونی نگهش داری” به فرد دیگری داده شود، معمولاً این تصور وجود دارد که همه چیز با آن ترتیب شده است و موجودی به‌طور معتبر به دریافت کننده منتقل شده است. در موارد خاص، حقوق قضایی بر این باور است که قرارداد انتقال به‌صورت ضمنی انجام شده، و اهدا با تحویل حساب پس‌انداز معتبر صورت گرفته است، دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس به ادامه توضیح داد.
اما همیشه باید شرایط مورد خاص مورد بررسی قرار گیرد، حتی اگر تحویل حساب پس‌انداز معمولاً یک نشانه مهم برای انتقال طلب قرضی باشد، دادگاه اضافه کرد.
اهدا به‌طور معتبر صورت گرفته است
در مورد مذکور، متهم اعلام کرده که برادرش حساب‌های پس‌انداز را با توضیح صریح به او داده که او می‌تواند به‌طور آزادانه از پول استفاده کند. دو خواهر و برادر همیشه رابطه‌ای نزدیک با یکدیگر داشتند و متوفی خواهر خود را با اهدای حساب‌های پس‌انداز به‌طور مالی برای دوران بازنشستگی تأمین کرده است، دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس توضیح داد. به نفع متهم نیز باید ارزش داده شود که او نمی‌توانسته به روشی دیگری به حساب‌های پس‌انداز دست یابد جز از طریق یک تحویل ارادی از برادرش. به اعتقاد دادگاه، متهم حساب‌های پس‌انداز را از برادرش با اراده انتقال خاص دریافت کرده است.
حتی اگر در بانک هیچ قرارداد انتقالی به نفع خواهر ثبت نشده بود، این مانع صحت اهدا نمی‌شود، دادگاه منطقه‌ای کوبلنتس اعلام کرد. عدم اعلام اهدا به اداره مالیات می‌تواند دلایل زیادی داشته باشد، احتمالاً خواهر از تکلیف اطلاع نداشته است. اما نتایج مالیاتی باید بر عهده او باشد، اما این چیزی را از صحت اهدا تغییر نمی‌دهد، دادگاه اضافه کرد.
MTR Legal Rechtsanwälte در امور سوالات اهدا و دیگر موضوعات ارثیه.
با ما تماس بگیرید!
