Las infracciones de las obligaciones de declaración en el comercio exterior en transacciones de fusiones y adquisiciones (M&A) pueden sancionarse como infracciones administrativas y castigarse con multas sustanciales. Esto se puede evitar.
En las transacciones empresariales, inicialmente se centran en otras cuestiones como los activos, los contratos y obligaciones existentes o los riesgos. Además, cada vez más se deben tener en cuenta los factores ESG: Medio Ambiente (sostenibilidad), Social (responsabilidad social) y Gobierno Corporativo (buena gestión empresarial) en las transacciones de M&A. Sin embargo, a menudo se presta poca atención a las obligaciones de declaración en el comercio exterior. Para evitar las multas, no se deben descuidar las obligaciones de declaración y deben ser una parte integral de una auditoría de diligencia debida, según el despacho de abogados MTR Legal Rechtsanwälte, que asesora a su clientela nacional e internacional en derecho corporativo y en transacciones de M&A.
Las obligaciones de declaración están reguladas en la Ordenanza de Comercio Exterior y afectan, entre otros, a los movimientos de capital y pagos. Esto incluye, por ejemplo, declaraciones sobre el valor de las participaciones o los derechos de voto a partir de ciertos umbrales o información sobre activos y pasivos. Las infracciones intencionales o incluso por negligencia de las obligaciones de declaración pueden ser castigadas con multas de hasta 30.000 euros, por infracción. Por lo general, la obligación de declarar recae sobre la dirección de la empresa. En consecuencia, una infracción continuada después de la transacción empresarial también afectaría a la nueva dirección. Para evitar esto, las obligaciones de declaración deben ser una parte integral de una auditoría de diligencia debida.
Si se produce una infracción de las obligaciones de declaración, existe la posibilidad de presentar una autodenuncia para inmunidad penal. Sin embargo, esto solo se aplica a las infracciones por negligencia. La ventaja de la autodenuncia es que la infracción de las obligaciones de declaración no se persigue más como infracción administrativa. No obstante, el requisito es que se hayan tomado todas las medidas necesarias para que no vuelva a ocurrir una infracción de las obligaciones de declaración por la misma razón.
Las infracciones de las obligaciones de declaración pueden ser descubiertas en el marco de una auditoría de diligencia debida. Esto ofrece a los compradores la oportunidad de evitar una infracción continuada y los vendedores pueden eludir una persecución a través de una autodenuncia. Además, las infracciones también deben considerarse en el precio de compra y otros aspectos de la transacción empresarial.
Abogados experimentados de MTR Legal Rechtsanwälte asesoran sobre cuestiones y riesgos en las transacciones de M&A.
