Όταν υπάρχει υποψία φοροδιαφυγής, ξεκινάται μια ποινική διαδικασία για φορολογική απάτη. Στο τέλος μπορεί να υπάρξουν χρηματικές ποινές και ποινές φυλάκισης. Ως εκ τούτου, συνιστάται ανεπιφύλακτα η παρουσία δικηγόρου.
Για την έναρξη μιας ποινικής διαδικασίας για φορολογική απάτη μπορεί να υπάρχουν διάφορα κίνητρα. Για παράδειγμα, τα αποτελέσματα ενός φορολογικού ελέγχου μπορούν να οδηγήσουν τις οικονομικές αρχές στον στόχο ή επίσης οι πληροφορίες από ένα αγορασμένο CD φορολογικών στοιχείων ή χρηματοοικονομικά δεδομένα που μεταφέρονται μέσω της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ περισσότερων από 100 κρατών.
Αρχικά πρόκειται για μια πρώτη υποψία και η φορολογική έρευνα διαπιστώνει αν υπάρχουν αρκετές αποδείξεις για να απαγγελθεί κατηγορία. Στόχος της υπεράσπισης θα πρέπει να είναι αρχικά η παύση της ποινικής διαδικασίας για φορολογική απάτη, λέει ο δικηγόρος Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Η διαδικασία μπορεί να παυθεί για διάφορους λόγους.
Στην αρχή της διαδικασίας, η φορολογική έρευνα διαπιστώνει αν υπάρχουν αρκετές αποδείξεις για να απαγγελθεί κατηγορία. Για αυτό μπορεί να γίνουν έρευνες ή και ανακρίσεις. Οι κατηγορούμενοι δεν πρέπει να παρακινηθούν να κάνουν βιαστικές δηλώσεις, αλλά να συνεννοηθούν τις δηλώσεις τους με τον δικηγόρο τους ή να κάνουν χρήση του δικαιώματος άρνησης κατάθεσης. Ταυτόχρονα, σε αυτό το στάδιο της έρευνας μπορεί επίσης να διαψευσθεί η υποψία τέλεσης του αδικήματος, ώστε η ποινική διαδικασία για φορολογική απάτη να παυθεί σύμφωνα με το άρθρο 170, παρ. 2 του Κώδικα Ποινικής Δικονομίας λόγω έλλειψης υποψίας τέλεσης. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχουν αρκετές αποδείξεις για να απαγγελθεί κατηγορία ή έχει ήδη επέλθει παραγραφή ή υπάρχει αποτελεσματική αυτοκαταγγελία.
Επίσης μπορεί να επιδιωχθεί η παύση της ποινικής διαδικασίας για φορολογική απάτη λόγω ασήμαντης, σύμφωνα με το άρθρο 153 του Κώδικα Ποινικής Δικονομίας και το άρθρο 398 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος. Σε αυτήν την περίπτωση υπάρχει μεν επαρκής υποψία τέλεσης αδικήματος, αλλά πρόκειται για ελαφρύ παράπτωμα, οπότε η διαδικασία μπορεί να παυθεί. Είναι δυνατή και η παύση της διαδικασίας υπό όρους. Για αυτό η ευθύνη του κατηγορούμενου πρέπει επίσης να θεωρηθεί ελαφριά και το δικαστήριο καθώς και ο κατηγορούμενος να συμφωνήσουν στην παύση της διαδικασίας με την πληρωμή κάποιου όρου. Για ποσό απάτης μέχρι 10.000 ευρώ μπορεί να θεωρηθεί ακόμη και μικρής ευθύνης.
Εάν δεν μπορεί να αποφευχθεί μια ποινική δίκη, είναι αναγκαία μια καλά προσαρμοσμένη στρατηγική υπεράσπισης για να αντικρουστούν οι κατηγορίες ή τουλάχιστον να επιτευχθεί ελαφριά ποινή.
Έμπειροι δικηγόροι στο φορολογικό ποινικό δίκαιο μπορούν να παρέχουν συμβουλές.
