Διασυνοριακή κληρονομική υπόθεση και ο Κανονισμός Διαδοχής της ΕΕ
Όλο και περισσότεροι κληρονομικές υποθέσεις έχουν διεθνή πτυχές, π.χ. επειδή ο κληρονομούμενος έχει γερμανική υπηκοότητα, αλλά έχει μεταφέρει το κέντρο της ζωής του για τη συνταξιοδότηση στην Ισπανία. Τέτοιες περιπτώσεις έχουν επιπτώσεις στο δίκαιο των δωρεών, το οποίο επίσης καθορίζεται διαφορετικά στα κράτη της ΕΕ. Σε περιπτώσεις κληρονομιάς με διεθνή πτυχή, τίθεται το ερώτημα ποιο δίκαιο κληρονομιάς εφαρμόζεται.
Προτιμώντας τον χειμώνα στην ηλιόλουστη Ισπανία αντί να τον περνάτε στη βροχερή και ψυχρή Γερμανία ή να απολαμβάνετε την άνοιξη στην Τοσκάνη, αντί να περιμένετε νοσταλγικά για τις πρώτες θερμές ηλιαχτίδες στη Γερμανία – πολλοί Γερμανοί πολίτες έχουν εκπληρώσει τέτοια ή παρόμοια όνειρα. Ιδιαίτερα στη συνταξιοδότηση περνούν αρκετές εβδομάδες ή μήνες σε ξένες χώρες και ενίοτε έχουν αγοράσει ένα ακίνητο στο εξωτερικό της ΕΕ. Ωστόσο, συχνά δεν λαμβάνεται υπόψη ότι αυτό μπορεί να έχει συνέπειες για την κληρονομιά και ότι ενδεχομένως το γερμανικό δίκαιο κληρονομιάς δεν θα εφαρμοστεί. Εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σε διασυνοριακές κληρονομικές υποθέσεις, ο κανονισμός διαδοχής της ΕΕ καθορίζει ποιο εθνικό δίκαιο κληρονομιάς εφαρμόζεται, όπως αναφέρει η MTR Legal Rechtsanwälte, η οποία παρέχει συμβουλές στο δίκαιο των δωρεών.
Οι διασυνοριακές κληρονομικές υποθέσεις αυξάνονται
Έχουν αυξηθεί οι διασυνοριακές κληρονομικές υποθέσεις εντός της ΕΕ. Οι λόγοι είναι, μεταξύ άλλων, ότι οι κληρονόμοι και οι κληροδοτείς ζουν σε διαφορετικές χώρες ή ο κληρονομούμενος έχει είτε κατοικία είτε και ακίνητο στο εξωτερικό της ΕΕ εκτός από την πατρίδα του. Σύμφωνα με τον κανονισμό διαδοχής της ΕΕ, σε τέτοιες περιπτώσεις εφαρμόζεται το δίκαιο κληρονομιάς του κράτους όπου είχε την τελευταία συνήθη διαμονή του ο κληρονομούμενος. Αν η διαμονή ήταν στη Γερμανία, εφαρμόζεται το γερμανικό δίκαιο κληρονομιάς. Αν όμως ο κληρονομούμενος έχει και ακίνητο στην Ισπανία και αποφασίσει να περνάει εκεί τους χειμωνιάτικους μήνες, μπορεί να ισχύσει και το ισπανικό δίκαιο κληρονομιάς εάν εκεί πεθάνει ο κληρονομούμενος.
Η εφαρμογή άλλου δικαίου κληρονομιάς μπορεί να έχει συνέπειες για τους κληρονόμους και τους κληροδοτείς. Έτσι μπορεί ακόμα και εντός της Ισπανίας να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες. Το λεγόμενο Berliner Testament, που είναι δημοφιλές στη Γερμανία μεταξύ των συζύγων, είναι για παράδειγμα σε ορισμένες περιοχές έγκυρο και σε άλλες όχι. Στην Ιταλία, ωστόσο, δεν αναγνωρίζεται το σχήμα του Berliner Testaments. Αυτό σημαίνει ότι οι διαθέσεις που υποβάλλονται ενδέχεται να είναι άκυρες και ο σύζυγος να μη γίνει ο μοναδικός κληρονόμος του αποθανόντος συζύγου. Αυτό έχει σημαντικές συνέπειες, διότι σε αυτή την περίπτωση εφαρμόζεται η νόμιμη διαδοχή, η οποία είναι διαφορετικά καθορισμένη σε ορισμένα κράτη σε σχέση με τη Γερμανία.
Διαφορετική νόμιμη διαδοχή
Ενώ στη Γερμανία ο σύζυγος και τα παιδιά κληρονούν αρχικά το μισό, ο σύζυγος σε άλλες χώρες, όπως στην Ιταλία ή την Ισπανία, αντιμετωπίζεται διαφορετικά και λαμβάνει έναν σαφώς μικρότερο μερίδιο κληρονομιάς, ενώ η θέση των παιδιών ως κληρονόμων ενισχύεται σημαντικά.
Εκτός αυτού, οι εθνικές ρυθμίσεις περί διαδοχής ενδέχεται να παρουσιάζουν ακόμη μεγαλύτερες ουσιαστικές διαφορές. Πέραν της νομίμου διαδοχής και του μεριδίου κληρονομιάς, μπορεί μεταξύ άλλων να υπάρξουν σημαντικές αποκλίσεις σε θέματα αξιώσεων υποχρεωτικής μερίδας, δωρεών ή δικαιωμάτων επικαρπίας.
Αυτές και άλλες συνέπειες πρέπει να τις σκεφθεί ο κληροδοτών έγκαιρα, γιατί μπορεί να επηρεάσει ποιο εθνικό δίκαιο κληρονομιάς θα εφαρμοστεί. Μπορεί να ορίσει ότι θα εφαρμοστεί το δίκαιο της χώρας του οποίου είναι υπήκοος. Έτσι, για παράδειγμα, ένας Γερμανός υπήκοος με συνήθη διαμονή στο εξωτερικό της ΕΕ μπορεί να καθορίσει στη διαθήκη του ότι θα εφαρμοστεί το γερμανικό δίκαιο κληρονομιάς.
Αποφυγή διπλής φορολόγησης
Παράλληλα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο κανονισμός διαδοχής της ΕΕ και η εφαρμογή του δικαίου κληρονομιάς άλλου κράτους προσφέρουν επίσης δυνατότητες σχεδιασμού που μπορούν να αξιοποιηθούν. Για παράδειγμα, μπορεί να υπάρχουν διαφορές στον φόρο κληρονομιάς.
Καταρχήν πρέπει να διασφαλιστεί με” έναν εγκεκριμένο κατεβατοικισμό στο εξωτερικό ότι δεν θα προκύψει διπλή φορολόγηση. Εάν ο κληρονομούμενος ως Γερμανός πολίτης δεν έχει ζήσει στο εξωτερικό για περισσότερα από πέντε χρόνια, ολόκληρη η κληρονομιά του υπόκειται σε φορολογία στη Γερμανία και δεν υπάρχει με όλα τα κράτη συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολόγησης.
Η MTR Legal Rechtsanwälte διαθέτει μεγάλη εμπειρία στο διεθνές κληρονομικό δίκαιο και παρέχει συμβουλές σε όλα τα υπόλοιπα θέματα του κληρονομικού δικαίου.
Παρακαλούμε επικοινωνήστε επικοινωνία μαζί μας!
