Η κατηγορία για φορολογικό αδίκημα μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες. Σε περίπτωση καταδίκης, απειλούνται χρηματικές ποινές ή ποινές φυλάκισης έως 5 έτη, σε ιδιαίτερα σοβαρές περιπτώσεις έως 10 έτη.
Το φορολογικό ποινικό δίκαιο γνωρίζει αυστηρές κυρώσεις για φορολογικό αδίκημα. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογικών Διατάξεων, σε περίπτωση φοροδιαφυγής, απειλούνται χρηματικές ποινές ή ποινές φυλάκισης έως πέντε έτη. Σε ιδιαίτερα σοβαρές περιπτώσεις, προβλέπονται ποινές φυλάκισης μεταξύ έξι μηνών και δέκα ετών.
Μπορεί κανείς εύκολα να υποπτευθεί για φορολογικό αδίκημα και συχνά οι φορολογικοί κανονισμοί παραβλέπονται ασυνείδητα. Καθώς οι ποινικές συνέπειες μπορεί να είναι σημαντικές, είναι πρώτα σημαντικό να διακρίνουμε αν πρόκειται για φορολογική παράβαση ή φορολογικό αδίκημα, εξηγεί η νομική εταιρεία MTR Legal.
Σύμφωνα με το § 378 του Κώδικα Φορολογικών Διατάξεων, στην περίπτωση της λεγόμενης ήπιας φορολογικής μείωσης, υπάρχει ακόμα φορολογική παράβαση. Μια φορολογική παράβαση υφίσταται όταν οι φόροι μειώθηκαν με ελαφρότητα, αλλά δεν υπάρχει πρόθεση. Το πρόβλημα για τον κατηγορούμενο συχνά έγκειται στο ότι πρέπει να αποδείξει πειστικά ότι ενήργησε απερίσκεπτα και δεν ήθελε σκόπιμα να μειώσει τους φόρους. Για μια φορολογική παράβαση, απειλείται πρόστιμο έως 50.000 ευρώ. Ακόμα και στην περίπτωση της φορολογικής διακινδύνευσης σύμφωνα με το § 379, υπάρχει ακόμα μια ελαφρά παράβαση.
Η φοροδιαφυγή είναι αντίθετα ένα φορολογικό αδίκημα. Ωστόσο, προϋπόθεση είναι ότι ο κατηγορούμενος ενήργησε με πρόθεση. Σύμφωνα με το § 370 του Κώδικα Φορολογικών Διατάξεων, υπάρχει φοροδιαφυγή όταν ο φορολογούμενος με ενεργό δράση ή παραλείποντας υποχρέωση μείωσε τους φόρους ή απέκτησε άλλες αδικαιολόγητες φορολογικές ελαφρύνσεις. Όταν σημαντικά φορολογικά γεγονότα έκρυφτηκαν ή αναφέρθηκαν ανακριβώς απέναντι στην εφορία, τότε υπάρχει φοροδιαφυγή. Ακόμα και η προσπάθεια θεωρείται ποινική και απειλούνται χρηματικές και ποινές φυλάκισης. Επομένως, κατά την κατηγορία της φοροδιαφυγής, είναι απαραίτητη η κατάλληλη υπεράσπιση από δικηγόρους με εμπειρία στο φορολογικό ποινικό δίκαιο.
Αν η φοροδιαφυγή δεν έχει ακόμα εντοπιστεί από τις φορολογικές αρχές, υπάρχει ακόμα η δυνατότητα αυτοκαταγγελίας με ποινική αμνηστία. Αυτή μπορεί να λειτουργήσει μόνο εάν υποβληθεί έγκαιρα πριν από την ανίχνευση του αδικήματος και είναι πλήρης. Ακόμα και μικρά λάθη μπορούν να οδηγήσουν στην αποτυχία της αυτοκαταγγελίας. Για τον λόγο αυτό, ακόμη και στην περίπτωση της αυτοκαταγγελίας στο φορολογικό ποινικό δίκαιο, θα πρέπει να συμμετέχουν εξειδικευμένοι δικηγόροι.
