Στο πλαίσιο της συνεχούς ψηφιοποίησης των οικονομικών δραστηριοτήτων, όλο και περισσότεροι παράγοντες των κοινωνικών μέσων προσελκύουν το ενδιαφέρον των φορολογικών αρχών. Στη Βόρεια Ρηνανία-Βεστφαλία, οι αρχές αντέδρασαν σε αυτή την εξέλιξη και ξεκίνησαν στοχευμένες έρευνες εναντίον ατόμων που αποκομίζουν έσοδα μέσω πλατφορμών όπως το Instagram, το TikTok ή το YouTube. Ειδικότερα, στο επίκεντρο βρίσκονται περιπτώσεις όπου φορολογητέα έσοδα δεν δηλώθηκαν ορθά. Οι αρμόδιες υπηρεσίες υπολογίζουν φορολογικές απώλειες εκατοντάδων εκατομμυρίων ευρώ. Ως αντίδραση στις νέες προκλήσεις στον ψηφιακό χώρο, δημιουργήθηκε μια εξειδικευμένη μονάδα εντός της κεντρικής υπηρεσίας καταπολέμησης του οικονομικού εγκλήματος.
Εισαγωγή της ομάδας Influencer στη LBF NRW
Η υπηρεσία LBF NRW, που ιδρύθηκε το 2025 για την καταπολέμηση του οικονομικού εγκλήματος, αποτελεί μια ανεξάρτητη δομή εντός της φορολογικής διοίκησης της Βόρειας Ρηνανίας-Βεστφαλίας. Με στόχο τη συγκέντρωση αρμοδιοτήτων για ιδιαίτερα πολύπλοκα οικονομικά αδικήματα, η υπηρεσία επιδιώκει, μεταξύ άλλων, τη διαλεύκανση φορολογικών αδικημάτων που σχετίζονται με ψηφιακά επιχειρηματικά μοντέλα. Για τον σκοπό αυτό, δημιουργήθηκε ξεχωριστή ερευνητική ομάδα, η οποία επικεντρώνεται σε εμπορικά ενεργούς influencers, streamers και άλλους παράγοντες κοινωνικών μέσων.
Οι έρευνες βασίζονται σε χιλιάδες αρχεία δεδομένων από δημόσια προσβάσιμες πηγές. Στο επίκεντρο βρίσκονται κοινωνικά κανάλια που χρησιμοποιούνται οικονομικά και στα οποία τεκμαίρονται έσοδα από διαφήμιση, affiliate marketing, τοποθετήσεις προϊόντων ή χορηγίες. Η προσοχή δεν στρέφεται μόνο σε χρηματικές καταβολές, αλλά και σε παροχές με οικονομική αξία, όπως υλικές παροχές, ταξίδια ή προσκλήσεις σε εκδηλώσεις.
Πότε καθίσταται φορολογικά σημαντική η δραστηριότητα influencer;
Κατ’ αρχήν, τα έσοδα υπόκεινται σε φορολογία όταν υφίσταται διαρκής οικονομική δραστηριότητα με σκοπό το κέρδος. Αυτό ισχύει όχι μόνο για κλασικές επιχειρηματικές μορφές, αλλά και για ιδιώτες που δημοσιεύουν τακτικά περιεχόμενο επί πληρωμή ή λαμβάνουν παροχές με οικονομική αξία. Φορολογική συνάφεια υπάρχει ήδη όταν ένα κοινωνικό κανάλι λειτουργεί διαρκώς, καταγράφονται συνεργασίες ή αποκομίζονται έσοδα μέσω πλατφορμών όπως το YouTube, το Twitch ή το Patreon.
Σύνοψη τυπικών φορολογητέων περιεχομένων
- Πληρωμένες τοποθετήσεις προϊόντων ή διαφημιστικές συμβάσεις
- Affiliate links με συμμετοχή σε προμήθειες
- PR samples, δώρα ή ταξίδια με αντάλλαγμα παροχή
- Έσοδα από συνδρομές ή πλατφόρμες θαυμαστών
- Πώληση ιδίων προϊόντων ή υπηρεσιών
Ακόμα κι όταν δεν πραγματοποιείται χρηματική πληρωμή, υφίσταται φορολογικά έσοδο αν παρασχεθεί ανταποδοτική παροχή με οικονομική αξία. Η αξία αυτών των παροχών πρέπει να εκτιμάται και να δηλώνεται.
Μεταφορά κατοικίας και διεθνής φορολογική υποχρέωση
Σε πολλές περιπτώσεις, influencers μεταφέρουν την κατοικία τους στο εξωτερικό, κυρίως σε χώρες με χαμηλό φορολογικό βάρος. Συχνά αναφέρεται το Ντουμπάι ως αγαπημένος προορισμός. Ωστόσο, μια επίσημη μετακόμιση δεν σημαίνει αυτόματα το τέλος της φορολογικής υποχρέωσης στη Γερμανία. Καθοριστικό είναι αν εξακολουθεί να υπάρχει συνήθης παραμονή ή οικονομικά συμφέροντα στη χώρα.
Εφόσον είναι διαθέσιμη κατοικία στη Γερμανία, το κέντρο των ζωτικών συμφερόντων βρίσκεται στο εσωτερικό ή εξακολουθούν να υπάρχουν εισοδήματα από γερμανικές πηγές, μπορεί, παρά την κατοικία στο εξωτερικό, να παραμένει πλήρης φορολογική υποχρέωση. Η φορολογική διοίκηση το εξετάζει κατά περίπτωση.
Συνεργασία μεταξύ κρατών και ανταλλαγή πληροφοριών
Η διεθνής συνεργασία στον φορολογικό τομέα έχει ενταθεί σημαντικά τα τελευταία χρόνια. Πάνω από 100 κράτη συμμετέχουν στην αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων και χωρών που έως τώρα χαρακτηρίζονταν από χαμηλή διαφάνεια. Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα διαβιβάζουν τακτικά, στο πλαίσιο υφιστάμενων συμφωνιών, πληροφορίες για λογαριασμούς, πραγματικούς δικαιούχους και κεφαλαιακά εισοδήματα στις φορολογικές αρχές της χώρας κατοικίας.
Επιπλέον, και οι επιχειρήσεις που συνεργάζονται με influencers καταγράφουν λογιστικά τις παροχές – π.χ. μέσω τιμολογίων, συμβολαίων ή βεβαιώσεων πληρωμών. Αυτά τα δεδομένα μπορούν κατά τη διάρκεια φορολογικών ελέγχων ή προσωρινών περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ να οδηγήσουν στην ταυτοποίηση παραγόντων κοινωνικών μέσων. Έτσι, η δυνατότητα πλήρους ανωνυμίας περιορίζεται σημαντικά.
Ψηφιακές ερευνητικές προσεγγίσεις και τεχνολογικές μέθοδοι
Η φορολογική αστυνομία χρησιμοποιεί σύγχρονα εργαλεία ανάλυσης για την αξιολόγηση δημοσίως προσβάσιμου περιεχομένου. Με εξειδικευμένο λογισμικό και τεχνητή νοημοσύνη, περιεχόμενα μπορούν να αναζητούνται, να συσχετίζονται και να αξιολογούνται αυτόματα. Σε αυτά περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων:
- Αναγνώριση επωνυμιών σε φωτογραφικό και βιντεοληπτικό υλικό
- Ενδείξεις συνεργασίας, όπως «Διαφήμιση» ή «Sponsored»
- Διαδρομές ταξιδιών, ενδείξεις ξενοδοχείων και τοπικά δεδομένα
- Ενσωμάτωση συστημάτων πληρωμών και affiliate links
Με βάση αυτά τα δεδομένα, τα ύποπτα ευρήματα ταξινομούνται και διασταυρώνονται με υφιστάμενες φορολογικές πληροφορίες. Λόγω της δημόσιας παρουσίας πολλών influencers, η συλλογή αποδεικτικών στοιχείων συχνά είναι ευκολότερη απ’ ό,τι σε κλασικές επιχειρήσεις.
Αυτοκαταγγελία ως πιθανό μέτρο
Όσοι υπέβαλαν ελλιπείς ή ανακριβείς δηλώσεις στην εφορία μπορούν, υπό προϋποθέσεις, με αυτοκαταγγελία να απαλλαγούν από διώξεις. Η καταγγελία πρέπει να είναι πλήρης, έγκαιρη και ως προς το περιεχόμενο ορθή. Οφείλει να καλύπτει όλες τις φορολογικά σχετικές περιόδους και ποσά.
Αντίθετα, μια ελλιπής αυτοκαταγγελία μπορεί να επιφέρει νομικές συνέπειες. Συνεπώς απαιτείται προσεκτικός έλεγχος και προετοιμασία. Οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν παύουν με την αλλαγή πλατφόρμας ή την αποχώρηση από τη δημοσιότητα.
Εκτίμηση και μελλοντική εξέλιξη
Οι έλεγχοι στον ψηφιακό τομέα δείχνουν ότι το φορολογικό πλαίσιο προσαρμόζεται στην οικονομική πραγματικότητα. Για όλους τους οικονομικά ενεργούς content creators ισχύουν οι γενικές διατάξεις περί φορολογίας εισοδημάτων. Η συνεχώς αυξανόμενη επαγγελματοποίηση στα κοινωνικά δίκτυα οδηγεί αναγκαστικά σε επέκταση των φορολογικών υποχρεώσεων.
Παράλληλα, είναι προφανές ότι αυτή η εξέλιξη θα συνεχιστεί. Η χρήση ψηφιακών εργαλείων ανάλυσης θα ενταθεί περαιτέρω. Το ίδιο αναμένεται και για τη διεθνή συνεργασία μεταξύ των φορολογικών αρχών.
Συμπέρασμα
Οι influencers που αποκομίζουν τακτικά έσοδα μέσω κοινωνικών πλατφορμών θα πρέπει να εξετάζουν διεξοδικά τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Η δημόσια ορατότητα αυτής της επαγγελματικής ομάδας αυξάνει σημαντικά την πιθανότητα ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Ακόμη και χωρίς άμεση πληρωμή – όπως στις σε είδος παροχές – μπορεί να υπάρχουν φορολογικά γεγονότα που πρέπει να δηλωθούν. Η διαμονή στο εξωτερικό δεν προστατεύει αυτόματα από τη φορολογική υποχρέωση στη Γερμανία, αν υφίστανται οικονομικά συμφέροντα εντός της χώρας.
Σε περιπτώσεις ασαφών ή σύνθετων καταστάσεων, η έγκαιρη νομική συμβουλή για εθνικά και διεθνή φορολογικά ζητήματα μπορεί να αποδειχθεί ωφέλιμη. Μια τεκμηριωμένη νομική ανάλυση βοηθά στον εντοπισμό πιθανών κινδύνων, στη δημιουργία σύννομων δομών και, εάν χρειαστεί, στην επεξεργασία μιας αξιόπιστης φορολογικής λύσης.
