Η αυτοκαταγγελία λόγω φοροδιαφυγής μπορεί να προστατεύσει από υψηλές ποινές
Η φοροδιαφυγή τιμωρείται συστηματικά. Όποιος παραλείψει να δηλώσει υποχρεωτικά έσοδα στις φορολογικές αρχές, πρέπει να υπολογίσει σε κυρώσεις. Τα πρόστιμα ή ακόμη και οι ποινές φυλάκισης μπορεί να είναι οι συνέπειες. Όποιος θέλει να προστατευθεί από αυτά, μπορεί ακόμη να υποβάλει αυτοκαταγγελία λόγω φοροδιαφυγής για να απαλλαγεί από ποινές.
Οι εθνικές και διεθνείς φορολογικές αρχές έχουν ανακηρύξει πόλεμο στη φοροδιαφυγή και οι εποχές που η Ελβετία, η Αυστρία ή το Λιχτενστάιν θεωρούνταν φορολογικοί παράδεισοι όπου το μαύρο χρήμα μπορούσε να κρυφτεί με ασφάλεια από τις εθνικές φορολογικές αρχές έχουν τελειώσει εδώ και μερικά χρόνια. Σήμερα, τα κράτη συνεργάζονται για να αποκαλύψουν τη φοροδιαφυγή. Ένα ισχυρό όπλο σε αυτό είναι η Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών από χρηματοοικονομικά δεδομένα (AIA), στην οποία συμμετείχαν για πρώτη φορά το 2024 111 χώρες. Κατά τη διαδικασία αυτή μεταφέρονται στις γερμανικές φορολογικές αρχές εκτεταμένα δεδομένα από λογαριασμούς στο εξωτερικό, όπως το υπόλοιπο, τα έσοδα από κεφαλαιουχικές αποδόσεις ή τα κέρδη από πωλήσεις μετοχών, ομολόγων και άλλων χρηματοοικονομικών μέσων. Αν τα έσοδα δεν έχουν φορολογηθεί σωστά, δεν θα μείνουν πλέον κρυφά από το φορολογικό γραφείο. Η αγορά φορολογικών CD και παρόμοιων συμβάλει περαιτέρω στο γεγονός ότι η φοροδιαφυγή δύσκολα μπορεί να μείνει κρυφή.
Αναδρομικές απαιτήσεις, χρηματικά πρόστιμα, ποινές φυλάκισης
Αν τα έσοδα στη Γερμανία δεν δηλώθηκαν σωστά στις αρμόδιες φορολογικές αρχές, ο φορολογούμενος πρέπει να υπολογίσει όχι μόνο σε αναδρομικές απαιτήσεις. Επιπλέον, υπάρχει και η κατηγορία της φοροδιαφυγής. Χρηματικά πρόστιμα και ποινές φυλάκισης μπορούν να επιβληθούν σε περίπτωση φοροδιαφυγής. Διέξοδος από αυτήν την κατάσταση μπορεί ακόμη να προσφέρει η αυτοκαταγγελία που απαλλάσσει από ποινές, όπως αναφέρει η οικονομική νομική εταιρεία MTR Legal Rechtsanwälte, η οποία παρέχει συμβουλές στο φορολογικό δίκαιο και διαθέτει μεγάλη εμπειρία στη σύνταξη μιας αποτελεσματικής αυτοκαταγγελίας.
Το ότι η φοροδιαφυγή διώκεται συστηματικά φαίνεται και στις στατιστικές του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών. Σύμφωνα με αυτές, 9.837 φορολογικές ποινικές διαδικασίες ολοκληρώθηκαν με οριστική απόφαση το 2022. Σε 5.968 περιπτώσεις καταδίκης ή εκδόθηκε ένταλμα σύλληψης λόγω φοροδιαφυγής, όπως αναφέρει το Handelsblatt online στις 2 Σεπτεμβρίου 2024. Συνολικά, τα δικαστήρια επέβαλαν ποινές φυλάκισης συνολικής διάρκειας 1.616 ετών και πρόστιμα συνολικού ύψους 34,9 εκατομμυρίων ευρώ.
Εκ προθέσεως φορολογικό αδίκημα
Για να συντρέχει το έγκλημα της φορολογικής παρανομίας πρέπει να υφίσταται πρόθεση, δηλαδή να έχουν κρυφτεί εσκεμμένα φορολογικά έσοδα από τις αρχές ή να έχουν δοθεί ψευδή στοιχεία. Αλλά ακόμη κι αν υπήρξε μόνο επιπολαιότητα και όχι πρόθεση, εξακολουθεί να υπάρχει φοροδιαφυγή, η οποία ως φορολογική παράβαση μπορεί να τιμωρηθεί με χρηματικό πρόστιμο μέχρι 50.000 ευρώ.
Σε περίπτωση φορολογικής παρανομίας, υπάρχουν σαφώς μεγαλύτερα χρηματικά πρόστιμα ή ποινές φυλάκισης στον ορίζοντα. Ήδη από φοροδιαφυγή ύψους 100.000 ευρώ μπορεί να επιβληθεί ποινή φυλάκισης, η οποία μπορεί βέβαια να ανασταλεί ως ποινή υπό επιτήρηση. Από ποσό φοροδιαφυγής ύψους ενός εκατομμυρίου ευρώ, δεν πρέπει να είναι πλέον δυνατή η ποινή υπό επιτήρηση.
Η αυτοκαταγγελία πρέπει να πληροί προϋποθέσεις
Η αυτοκαταγγελία λόγω φοροδιαφυγής μπορεί ακόμη να ανοίξει τον δρόμο για ατιμωρησία. Για να απαλλάξει όμως από ποινές, πρέπει να πληροί διάφορες προϋποθέσεις. Πρέπει, κυρίως, να είναι πλήρης και να περιλαμβάνει τις φορολογικά σημαντικές διαδικασίες των τελευταίων δέκα ετών και πρέπει να υποβληθεί έγκαιρα. Έγκαιρα σημαίνει ότι η φοροδιαφυγή δεν έχει ακόμη αποκαλυφθεί από τις αρχές. Αν και πότε μπορεί να θεωρηθεί ότι έχει ήδη αποκαλυφθεί, αν το όνομα του φορολογούμενου εμφανιστεί σε κάποιο φορολογικό CD, διενεργηθεί φορολογική έρευνα σε κάποιον επιχειρηματικό εταίρο ή έχει διαταχθεί εξωτερικός έλεγχος από τις φορολογικές αρχές, είναι νομικά αμφισβητούμενο και πρέπει να εξεταστεί σε κάθε περίπτωση ξεχωριστά.
Ο νομοθέτης έχει ορίσει σκόπιμα τα εμπόδια για μια αυτοκαταγγελία που απαλλάσσει από ποινές. Έτσι ακόμα και μικρά λάθη στην αυτοκαταγγελία μπορούν να την καθιστούν άκυρη. Για να αποφευχθεί αυτό, πρέπει να εμπλέκονται δικηγόροι με εμπειρία στο φορολογικό και ποινικό δίκαιο, οι οποίοι γνωρίζουν τις προϋποθέσεις για μια αυτοκαταγγελία και μπορούν να τη συντάξουν σωστά. Ακόμη κι αν η ατιμωρησία δεν είναι πλέον δυνατή, μια αυτοκαταγγελία μπορεί ακόμη να λειτουργήσει μετριαστικά στις ποινές.
Η MTR Legal Rechtsanwälte διαθέτει μεγάλη εμπειρία στο φορολογικό δίκαιο και σας υποστηρίζει διακριτικά στη σύνταξη μιας έγκυρης αυτοκαταγγελίας.
Μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας!
