I takt med den stigende digitalisering af økonomiske aktiviteter kommer også sociale medie-aktører i stigende grad i finansmyndighedernes søgelys. I Nordrhein-Westfalen har myndighederne reageret på denne udvikling og iværksat målrettede efterforskninger mod personer, der opnår indtægter via platforme som Instagram, TikTok eller YouTube. Der fokuseres især på situationer, hvor skattepligtige indtægter ikke er blevet erklæret korrekt. De ansvarlige myndigheder antager et skatteskadebeløb på flere hundrede millioner euro. Som reaktion på de nye udfordringer i det digitale rum er der blevet oprettet en specialiseret enhed inden for Landskontoret for bekæmpelse af økonomisk kriminalitet.
Indførelse af influencer-teamet hos LBF NRW
Det i 2025 oprettede Landskontor for bekæmpelse af økonomisk kriminalitet (LBF NRW) er en selvstændig struktur inden for den nordrhinske-westfalske finansforvaltning. Med en samling af kompetencer inden for særligt komplekse økonomiske forbrydelser skal myndigheden blandt andet opklare skattestrafover med relation til digitale forretningsmodeller. Til dette formål er der blevet etableret et særligt efterforskningsteam, som specifikt beskæftiger sig med kommercielt aktive influencere, streamere og andre sociale medie-aktører.
Efterforskningen tager udgangspunkt i flere tusinde datasæt fra offentligt tilgængelige kilder. Fokus ligger på kommercielt benyttede sociale medie-kanaler, hvor der mistænkes indtægter fra reklame, affiliate-marketing, produktplacering eller sponsorater. Der kigges ikke kun på pengeudbetalinger, men også på økonomiske fordele som naturalier, rejser eller invitationer til arrangementer.
Hvornår bliver influencer-aktiviteter skattemæssigt relevante?
Som udgangspunkt er indtægter skattepligtige, når der udføres en vedvarende økonomisk aktivitet med henblik på fortjeneste. Dette gælder ikke kun klassiske virksomhedsformer, men også enkeltpersoner, der regelmæssigt offentliggør indhold mod betaling eller økonomiske ydelser. En skattemæssig relevans foreligger allerede, når en social medie-kanal drives fast, samarbejder dokumenteres, eller der opnås indtægter via platforme som YouTube, Twitch eller Patreon.
Typiske skattepligtige indholdstyper i overblik
- Betalte produktplaceringer eller reklameaftaler
- Affiliate-links med provisionsdeling
- PR-prøver, gaver eller rejser mod modydelser
- Indtægter fra abonnementer eller fan-platforme
- Salg af egne produkter eller tjenester
Selv når der ikke sker nogen pengeudbetaling, anses der skattemæssigt for at foreligge en indtægt, hvis der modtages en økonomisk fordel. Værdien af sådanne ydelser skal anslås og oplyses.
Flytning af bopæl og international skattepligt
I mange tilfælde flytter influencere deres bopæl til udlandet, især til lande med lav beskatning. Dubai nævnes ofte som et populært rejsemål. Dog betyder en officiel flytning ikke automatisk, at skattepligten i Tyskland ophører. Afgørende er, om der fortsat eksisterer almindeligt ophold eller økonomiske interesser i Tyskland.
Hvis der fortsat står en bolig til rådighed i Tyskland, hvis personens livsinteresser har centrum i landet, eller der fortsat opnås indtægter fra tyske kilder, kan der fortsat foreligge fuld skattepligt trods bopæl i udlandet. Myndighederne vurderer dette individuelt fra sag til sag.
Internationalt samarbejde og informationsudveksling
Det internationale samarbejde på skatteområdet er blevet betydeligt styrket de seneste år. Over 100 lande deltager i den automatiske informationsudveksling, heriblandt også lande med hidtil ringe gennemsigtighed. Finansielle institutioner videregiver regelmæssigt oplysninger om konti, reelle ejere og kapitalafkast til de relevante skattemyndigheder i opholdslandet som led i gældende aftaler.
Også virksomheder, der samarbejder med influencere, dokumenterer ydelser bogføringsmæssigt – fx gennem fakturaer, kontrakter eller udbetalingsbeviser. Disse data kan i forbindelse med skatteeftersyn eller momsangivelser bruges til at identificere sociale medie-aktører. Muligheden for fuldstændig anonymitet er derfor stærkt begrænset.
Digitale efterforskningsmetoder og teknologiske procedurer
Skatteefterforskningen benytter moderne analyseværktøjer til vurdering af offentligt tilgængeligt indhold. Ved hjælp af specialiseret software og kunstig intelligens kan indhold automatiseres, sammenkædes og vurderes. Dette omfatter blandt andet:
- Genkendelse af brands i foto- og videomateriale
- Samarbejdsmarkeringer som “Annonce” eller “Sponsoreret”
- Rejsedata, hotelmarkeringer og lokalitetsdata
- Integrering af betalingssystemer og affiliate-links
På baggrund af disse data struktureres formodede tilfælde og sammenholdes med eksisterende skatteoplysninger. På grund af den offentlige profilering, som mange influencere har, er bevisindsamling ofte lettere end ved traditionelle virksomheder.
Selvangivelse som mulig foranstaltning
Personer, der har afgivet ufuldstændige eller ukorrekte oplysninger til skattemyndighederne, kan under visse betingelser undgå strafansvar ved at indgive en skattefriende selvangivelse. Selvangivelsen skal i givet fald være fuldstændig, rettidig og korrekt. Den skal omfatte alle relevante skatteperioder og beløb.
En ufuldstændig selvangivelse kan derimod medføre juridiske ulemper. Det er derfor nødvendigt med grundig forberedelse og kontrol. De skatteretlige forpligtelser ophører ikke ved skift af platform eller tilbagetrækning fra offentligheden.
Vurdering og fremtidig udvikling
Kontrollen inden for det digitale område viser, at de skattemæssige rammebetingelser tilpasses den økonomiske virkelighed. For alle økonomisk aktive content creators gælder de almindelige regler for beskatning af indkomst. Den øgede professionalisering på sociale netværk fører uundgåeligt til en udvidelse af skattepligten.
Samtidig er det tydeligt, at denne udvikling vil fortsætte. Brugen af digitale analyseværktøjer vil blive udvidet. Der må ligeledes forventes en intensiveret international koordinering mellem skattemyndighederne.
Konklusion
Influencere, der regelmæssigt opnår indtægter via sociale platforme, bør nøje undersøge deres skattemæssige forpligtelser. Den offentlige synlighed for denne faggruppe øger markant sandsynligheden for skattekontrol. Også uden direkte betaling – eksempelvis ved naturalieydelser – kan der foreligge skattepligtige transaktioner, som skal indberettes. Bopæl i udlandet beskytter ikke automatisk mod skattepligt i Tyskland, hvis økonomiske interesser fortsat er til stede i landet.
Ved uklare eller komplekse forhold kan det være hensigtsmæssigt tidligt at søge juridisk rådgivning vedrørende nationale og internationale skatteforhold. En kvalificeret juridisk analyse hjælper med at identificere potentielle risici, skabe lovmedholdelige strukturer og om nødvendigt udvikle en holdbar skattemæssig løsning.
