Rapporteringspligt for internationale kapitaltransaktioner
Internationale handelsforbindelser og grænseoverskridende forretninger er hverdagskost for mange virksomheder. Men international handel medfører også forskellige rapporteringsforpligtelser. Overtrædelser af disse rapporteringsforpligtelser kan sanktioneres med betydelige bøder. En udvej kan være at indgive en selvangivelse i henhold til Udenrigsøkonomiforordningen (AWV).
Udenrigsøkonomiforordningen kræver i henhold til § 67 rapportering for internationale kapitaltransaktioner fra 12.500 euro. Dette gælder både for udgående og indgående betalinger. Rapporteringspligten er til for at sikre finanssystemet. Indberetningerne skal generelt foretages og ikke først, når der er mistanke om en forbrydelse, fx mistanke om hvidvaskning af penge, siger advokat Michael Rainer, kontaktperson for erhvervsret hos advokatfirmaet MTR Legal Rechtsanwälte.
Bøder ved overtrædelser af AWV-rapporteringspligten
AWV-rapporteringen skal være indgivet til Bundesbank senest på den syvende dag i den følgende måned. Hvis rapporteringen indgives for sent, betragtes den som ikke indgivet. Overtrædelser af AWV-rapporteringspligten kan sanktioneres med bøder. Dette gælder også, hvis rapporteringen er fejlagtig eller ufuldstændig.
Rapporteringspligten omfatter ikke kun kontantbetalinger, men også overførsler, debiteringer, checks fra udlandet eller afregning med kunder i udlandet, hvis 12.500 euro-grænsen overskrides. Selv hvis der ikke foreligger rapporteringspligtige transaktioner, bør dette meddeles til Bundesbank.
Overholdelse af rapporteringspligten bør tages alvorligt af virksomheder og juridiske personer. Foruden regelmæssige kontroller kan en overtrædelse f.eks. også opdages ved en virksomhedsundersøgelse. Ved overtrædelser af rapporteringsforpligtelsen kan bøder på op til 30.000 euro pålægges – pr. overtrædelse. Derfor bør rapporteringspligtige virksomheder handle straks, hvis de ikke har rapporteret kapitaltransaktioner over 12.500 euro. De har mulighed for at indgive en selvangivelse.
Undgå bøder og retsforfølgelse
Ved indgivelse af en selvangivelse kan bøder eller straffesager undgås. For at dette kan lykkes, skal selvangivelsen dog opfylde visse betingelser. Selvangivelsen skal f.eks. indgives frivilligt og være fuldstændig. Den skal indeholde alle relevante oplysninger og data om de ikke anmeldte kapitaltransaktioner. Hvis selvangivelsen er ufuldstændig, kan det føre til, at den ikke har nogen effekt, og at bøder fortsat truer. Desuden skal en selvangivelse indgives frivilligt. Det betyder, at den relevante myndighed ikke må have indledt undersøgelser om overtrædelsen.
Selvangivelsen skal altid indgives skriftligt og til den relevante myndighed og ikke til Bundesbank.
Indholdsmæssigt bør selvangivelsen præcist beskrive de ikke anmeldte transaktioner. Derudover bør det også fremgå, hvorfor transaktionerne ikke blev anmeldt rettidigt.
Selvangivelse kan føre til strafrihed
Hvis selvangivelsen er indgivet rettidigt og har indfanget alle omstændigheder og relevante oplysninger, kan den føre til strafrihed. Den berørte behøver dermed ikke at frygte bøder eller andre strafferetlige konsekvenser. Muligheden for en strafbefriende selvangivelse er dog kun tilstede, hvis overtrædelsen af rapporteringspligten er sket uagtsomt. Derudover bør det også fremgå, at der er truffet tilstrækkelige foranstaltninger i virksomheden for at undgå sådanne overtrædelser fremover.
For at opfylde disse betingelser for selvangivelse bør en kyndig advokat inddrages, som ved, hvordan selvangivelsen skal udformes for at opnå strafrihed. Desuden bør det bemærkes, at selvangivelsen kan føre til, at de hidtil ikke anmeldte handler og transaktioner efterfølgende kontrolleres af myndighederne.
Handle korrekt
Selvangivelsen i henhold til AWV er et vigtigt instrument til at undgå sanktioner mod virksomheder og privatpersoner, som har undladt at overholde deres rapporteringspligt. Det er vigtigt, at selvangivelsen ikke indgives over for Bundesbank. Bundesbank bør heller ikke informeres telefonisk eller via e-mail om forsinkelsen. For det første er dette ikke en selvangivelse, og for det andet kan det i værste fald føre til opdagelse af lovovertrædelsen af myndighederne og deraf følgende undersøgelser, hvilket gør selvangivelsen umulig.
MTR Legal Rechtsanwälte er din kompetente kontaktperson ved udarbejdelse af en effektiv selvangivelse og yderligere emner inden for erhvervsret.
Du er velkommen til at kontakte os.
