Rapporteringstærskler hæves og fristerne standardiseres
Den 1. januar 2025 trådte forskellige ændringer af udenrigshandelsforordningen (AWV) i kraft. Eksempelvis blev rapporteringspligten for grænseoverskridende betalinger hævet til 50.000 euro. Derudover blev rapporteringsfristerne standardiseret.
AWV-rapporteringspligten tjener til at sikre finanssystemet og skal blandt andet beskytte mod hvidvaskning af penge. Den gælder både for virksomheder og privatpersoner og omfatter både udgående og indgående betalinger. Hidtil skulle grænseoverskridende finansielle transaktioner til en værdi af 12.500 euro anmeldes til Bundesbank. Siden den 1. januar 2025 eksisterer rapporteringspligten kun for transaktioner med en værdi på 50.000 euro, ifølge advokatfirmaet MTR Legal Rechtsanwälte. Undtaget er transaktionsrapporter fra pengeinstitutter vedrørende rejsetrafik samt rente- og udbyttebetalinger på indenlandske værdipapirer.
Rapporteringspligt for aktiver, krav og forpligtelser
En anden ændring vedrører rapporteringspligten for eksisterende aktiver, krav og forpligtelser. Her blev rapporteringstærsklen hævet fra tidligere 5 millioner euro til nu 6 millioner euro. Også indenlandske aktiver i udlandet og udenlandske aktiver indenlands er fortsat rapporteringspligtige. Her blev tærsklen dog hævet fra 3 millioner euro til 6 millioner euro.
Oplysninger om nøgletal som balancesum, årsomsætning eller antallet af ansatte var tidligere valgfrie, men er nu obligatoriske. Derved skal der muliggøres en mere præcis analyse af de økonomiske aktiviteter.
Også kryptoværdier er rapporteringspligtige
Desuden blev den stigende betydning af kryptovalutaer taget i betragtning. Ved indførelse af nye nøgleindikatorer kan de forskellige værdier bedre tildeles.
Standardisering af rapporteringsfrister
Ud over ændringer i rapporteringspligterne blev også rapporteringsfrister ændret og harmoniseret. Det medfører betydelige lettelser, da forskellige rapporteringsfrister hører fortiden til, og siden den 1. januar 2025 gælder den 7. hverdag i en måned som fælles fristdag for alle transaktionsrapporter. Transaktionens art spiller ingen rolle.
For beholdninger af krav og forpligtelser gælder nu den 10. hverdag i en måned som en fælles frist. For beholdninger af afledte finansielle instrumenter gælder dog den 50. hverdag efter et kalenderkvartal as frist. Ved direkte investeringer blev rapporteringsfristen ikke ændret.
Indtægter fra søfart for indenlandske borgere skal ikke længere rapporteres. § 69 til AWV „Rapportering af betalinger fra søfartsvirksomheder“ blev ophævet.
Papirformularer bliver udfaset
Papirformularer blev allerede i 2013 erstattet af indsendelse elektroniske dataformater, men var som bilag stadig en del af AWV. Nu skal de endeligt udfases og erstattes af indsamlingstegninger. Indsamlingstegningerne forventes tilgængelige i indberetningsportalen fra midten af året.
Ved at hæve rapporteringstærsklerne og harmonisere rapporteringsfristerne skal der skabes lettelser for virksomheder og privatpersoner i forhold til deres AWV-rapporteringsforpligtelser. Men hvis rapporteringen udebliver eller afgives for sent, kan det medføre bøder, hvor bøden afhænger af overtrædelsens alvor. Også ufuldstændige eller fejlagtige rapporteringer kan føre til en bøde.
Selvangivelse ifølge AWV
Hvis rettidig rapportering er undladt, er der mulighed for en selvangivelse. Ved at foretage en selvangivelse i henhold til AWV kan en bøde undgås. For at det lykkes, skal selvangivelsen opfylde visse betingelser. Således skal den være frivillig og fuldstændig. Det betyder, at myndigheden endnu ikke må have startet efterforskning, og selvangivelsen skal indeholde alle relevante oplysninger om ikke-rapporterede kapitaltransaktioner.
Hvis selvangivelsen opfylder disse kriterier, kan det føre til straffrihed og ingen bøder eller andre strafferetlige konsekvenser truer. Selvangivelsen er dog kun mulig, hvis overtrædelsen af AWV-rapporteringspligterne kun blev begået uforsætligt og ikke forsætligt.
AWV-rapporteringspligt og hvidvaskningslov
Ligesom hvidvaskningsloven tjener AWV-rapporteringspligten også til bekæmpelse af hvidvaskning af penge. Men der er også betydelige forskelle. Mens rapporteringsplikten ifølge AWV eksisterer uafhængigt af mistanke, forpligter hvidvaskningsloven banker og andre finansielle tjenesteudbydere, forsikringsselskaber eller varehandlere og andre virksomheder til at rapportere mistænkelige finansielle transaktioner.
MTR Legal Rechtsanwälte rådgiver om spørgsmål vedrørende hvidvaskningsloven, AWV-rapporteringspligt og andre emner inden for erhvervsret.
Du er velkommen til at kontakte os!
