Rozsudek krajského soudu v Koblenzi ze dne 14.03.2024 – Sp. zn.: 3 O 457/23
Darování spořicích knížek může být platné i bez prohlášení o postoupení pohledávky. Toto rozhodl krajský soud v Koblenzi rozsudkem ze dne 14. března 2024 (sp. zn.: 3 O 457/23).
Dary za života jsou zajímavou možností, jak optimálně využít nezdanitelné částky při převodu majetku. Aby se předešlo interpretačním nejasnostem, mělo by být darování co nejzřetelněji jako takové rozpoznatelné, uvádí hospodářská kancelář MTR Legal Rechtsanwälte, která mimo jiné poskytuje poradenství v oblasti dědického práva.
To se ukazuje také na případu projednávaném před krajským soudem v Koblenzi, i když zde pravděpodobně nešlo o optimální využití nezdanitelných částek u dědické či darovací daně. Konkrétně byla žalovaná žena v držení dvou spořicích knížek jejího zesnulého bratra. Tyto spořicí knížky měly zůstatek v hodnotě přibližně 92 000 Euro. V závěti stanovil zůstavitel, že jeho žena má dědit polovinu a jeho sestra čtvrtinu. Zbytek připadl vzdálenějším příbuzným.
Správce závěti požaduje vydání spořicích knížek
Pro spořící knížky však neexistoval notářský dokument o darování ani prohlášení o postoupení pohledávky. Správce závěti proto požadoval od sestry zůstavitele vydání spořících knížek. Vzhledem k neexistenci prohlášení o postoupení měly být spořicí knížky zařazeny do dědictví. K darování nemohlo dojít, protože sestra nezaplatila darovací daň, argumentoval správce závěti.
Žalovaná sestra však tvrdila, že jí bratr spořicí knížky předal a postoupil na ni. Její bratr jí sdělil, že může s penězi disponovat. Jednalo se o darování.
KS Koblenz žalobu zamítá
KS Koblenz souhlasil se sestrou a žalobu zamítl. V odůvodnění soud uvedl, že platnost darování u movitých věcí obecně nezávisí na notářsky ověřené smlouvě. Darování movitých věcí se provádí přímo předáním.
U spořící knížky však předání k provedení darování nepostačuje, upřesnil soud. Spořicí knížka dokládá pohledávku vůči bance. Tato pohledávka vůči bance nepřejde na jinou osobu tím, že se vlastnictví dokumentu, zde spořicích knížek, převede na tuto osobu. Ten, kdo chce převést pohledávku na jinou osobu, musí s ní sjednat postoupení pohledávky vůči bance. U spořící knížky se darování obecně provádí postoupením pohledávky mezi dárcem a obdarovanou osobou, vysvětlil KS Koblenz.
Prohlášení o postoupení může být i mlčky provedeno
Takové prohlášení o postoupení však může být učiněno výslovně i konkludentně, oznámil soud dále. Při předání spořící knížky s úmyslem „to můžeš si ponechat“ je běžně spojena představa, že tím je vše vyřešeno a zůstatek byl účinně převeden na obdarovanou osobu. Soudní rozhodnutí v určitých případech vychází z toho, že bylo postoupení pohledávky mlčky provedeno, takže darování bylo účinně provedeno již tím, že byla spořicí knížka předána, vysvětlil soud KS Koblenz dále.
Pro to však musí být vždy prozkoumány okolnosti konkrétního případu, i když předání spořící knížky je obvykle hlavní indicií pro postoupení pohledávky, vysvětlil soud.
Darování proběhlo účinně
V posuzovaném případě žalovaná uvedla, že jí bratr spořící knížky předal s výslovným prohlášením, že s penězi může volně disponovat. Sourozenci vždy udržovali vřelý vztah a zůstavitel chtěl zabezpečit svou sestru prostřednictvím darování spořicích knížek finančně pro stáří, uvedl KS Koblenz. Ve prospěch žalované hovoří také fakt, že by jinak nemohla přijít do držení spořicích knížek, než vědomým předáním svého bratra. Soud byl přesvědčen, že žalovaná obdržela spořicí knížky od svého bratra s odpovídajícím úmyslem postoupit pohledávku.
I když u banky nebylo zaznamenáno žádné postoupení ve prospěch sestry, nebrání to účinnému darování, rozhodl KS Koblenz. Chybějící oznámení darování finančnímu úřadu může mít mnoho důvodů, pravděpodobně si sestra nebyla vědoma oznamovací povinnosti. Daňové následky musí nést, to však nemění nic na účinnosti darování, uvedl soud dále.
MTR Legal Rechtsanwälte vám poradí při otázkách darování a jiných tématech dědického práva.
Neváhejte nás kontaktovat!
