Povinnost hlásit mezinárodní kapitálové transakce
Mezinárodní obchodní vztahy a přeshraniční obchod jsou pro řadu společností každodenní záležitostí. Mezinárodní obchod však také přináší různé povinnosti ohlašování. Porušení těchto ohlašovacích povinností může být sankcionováno vysokými pokutami. Východiskem může být podání sebeohlašovacího přiznání v souladu s vyhláškou o zahraničním obchodu (AWV).
Vyhláška o zahraničním obchodu podle § 67 stanovuje povinnost hlásit mezinárodní kapitálové transakce nad 12 500 eur. To se týká jak odchozích, tak příchozích plateb. Tato ohlašovací povinnost slouží k ochraně finančního systému. Hlášení musí být provedeno v zásadě vždy, nikoli až v případě podezření na trestný čin, např. podezření na praní špinavých peněz, uvádí právník Michael Rainer, kontakt pro obchodní právo v obchodní advokátní kanceláři MTR Legal Rechtsanwälte.
Pokuty za porušení povinností hlásit podle AWV
Ohlašování podle AWV musí být předloženo Bundesbank do sedmého dne následujícího měsíce. Pokud je hlášení podáno pozdě, považuje se za nepodané. Porušení ohlašovací povinnosti podle AWV může být sankcionováno pokutami. To platí i v případě, že je hlášení chybné nebo neúplné.
Povinné hlásit jsou nejen platby v hotovosti, ale také převody, inkasa, šeky ze zahraničí nebo započtení se zahraničními zákazníky, pokud je překročena hranice 12 500 eur. I v případě, že neexistují žádné povinné transakce, mělo by to být sděleno Bundesbank.
Společnosti a právnické osoby by měly dodržování ohlašovacích povinností brát vážně. Kromě pravidelných kontrol se může porušení projevit např. při auditu. Při porušení ohlašovací povinnosti mohou být uloženy pokuty až do výše 30 000 eur – za každé porušení. Proto by povinné společnosti měly jednat neprodleně, pokud neohlásily kapitálové transakce nad 12 500 eur. Mají možnost podat sebeohlašovací přiznání.
Zabránění pokutám a trestnímu stíhání
Podáním sebeohlašovacího přiznání lze předejít pokutám nebo trestnímu řízení. Aby to bylo úspěšné, musí sebeohlašovací přiznání splnit určité podmínky. Musí být podáno dobrovolně a být úplné. Musí obsahovat všechny relevantní informace a údaje o nehlášených kapitálových transakcích. Pokud je sebeohlašovací přiznání neúplné, může se stát, že nebude mít žádný účinek a hrozí další pokuty. Také musí být sebepřiznání podáno dobrovolně. To znamená, že příslušný orgán ještě nesmí zahájit vyšetřování ohledně prohřešku.
Sebeohlašovací přiznání musí být vždy podáno písemně a u příslušného orgánu, nikoli u Bundesbank.
V sebeohlašovacím přiznání by měly být přesně popsány nehlášené transakce. Navíc by mělo být uvedeno, proč nebyly transakce včas nahlášeny.
Sebepřiznání může vést ke svobodě od trestu
Pokud bylo sebeohlašovací přiznání podáno včas a zachytí všechny okolnosti a relevantní informace, může vést ke svobodě od trestu. Dotyčný nemusí tedy očekávat pokuty nebo jiné trestněprávní důsledky. Osvobození od trestu sebepřiznáním je možné pouze tehdy, bylo-li porušení ohlašovací povinnosti způsobeno nedbalostí. Dále by také mělo být prokázáno, že ve společnosti byla přijata dostatečná opatření, aby se takovým porušením v budoucnu předešlo.
Aby sebepřiznání splnilo tyto požadavky, měl by být přizván odborný právník, který ví, jak musí být sebepřiznání vytvořeno, aby vedlo ke svobodě od trestu. Je také třeba vzít na vědomí, že sebepřiznání může vést k tomu, že dosud nehlášené obchody a transakce budou následně prozkoumány úřady.
Správně jednat
Sebepřiznání podle AWV je důležitým nástrojem, jak se vyhnout sankcím proti společnostem a také fyzickým osobám, pokud nesplnili svou ohlašovací povinnost. Důležité je, že sebepřiznání nesmí být podáno u Bundesbank. Bundesbank by neměla být informována ani telefonicky, ani e-mailem o opomenutí. Protože to zaprvé není sebepřiznání a zadruhé to může v nejhorším případě vést k odhalení činu úřady a zahájení vyšetřování, takže sebepřiznání pak již není možné.
MTR Legal Rechtsanwälte je Váš kompetentní partner při vytváření účinného sebepřiznání a dalších tématech obchodního práva.
Neváhejte kontaktovat nás.
