Při podezření na daňový únik se zahájí trestní řízení ve věci daní. Na konci toho mohou být pokuty a tresty odnětí svobody. Proto je vřele doporučena advokátní zastoupení.
Zahájení trestního řízení ve věci daní může mít různé spouštěče. Například výsledky daňové kontroly mohou přivést finanční úřady na stopu, nebo také informace z nakoupeného daňového CD či finanční údaje předané automatickou výměnou informací mezi více než 100 státy.
Nejprve jde o počáteční podezření a daňová policie vyšetřuje, zda existují dostatečné důkazy pro podání žaloby. Cílem obhajoby by mělo být nejprve dosáhnout zastavení trestního řízení ve věci daní, říká advokát Michael Rainer z MTR Legal. Řízení může být zastaveno z různých důvodů.
Na počátku řízení vyšetřuje daňová policie, zda existují dostatečné důkazy pro podání žaloby. To může zahrnovat prohlídky nebo také výslechy. Podezřelí by se v této situaci neměli unáhlit k nepřemýšleným výrokům, ale měli by své výpovědi konzultovat se svým advokátem nebo využít svého práva na odmítnutí výpovědi. Současně může být v této fázi vyšetřování podezření z trestného činu narušeno, takže trestní řízení ve věci daní může být podle § 170 odst. 2 StPO zastaveno kvůli nedostatku podezření z trestného činu. To znamená, že neexistují dostatečné důkazy pro podání žaloby, již uplynula promlčecí doba nebo existuje účinné vlastní oznámení.
Stejně tak může být pokuseno dosáhnout zastavení trestního řízení ve věci daní kvůli zanedbatelnosti podle § 153 StPO a § 398 daňového řádu (AO). V takovém případě sice existuje dostatečné podezření z trestného činu, avšak jde pouze o nízké provinění, takže řízení může být zastaveno. Možné je také zastavení řízení za podmínek. K tomu musí být vina pachatele považována za nízkou a soud i podezřelý musí se zastavením řízení za podmínky úhrady pokuty souhlasit. U částky vyhýbané dani do 10.000 euro lze stále vycházet z nízké viny.
Pokud se nelze vyhnout trestnímu řízení, je nezbytná individuálně dobře koordinovaná obhajovací strategie k vyvrácení obvinění nebo alespoň k dosažení nízkého trestního sazby.
Advokáti zkušení v daňovém trestním právu mohou poradit.
