مع التقدم المستمر في رقمنة الأنشطة الاقتصادية، أصبحت سلطات الضرائب تركز بشكل متزايد أيضًا على الفاعلين في وسائل التواصل الاجتماعي. في ولاية شمال الراين – وستفاليا، استجابت السلطات لهذا التطور وبدأت بتحقيقات مركزة ضد أشخاص يحققون دخلاً عبر منصات مثل إنستغرام، تيك توك أو يوتيوب. التركيز هنا بشكل خاص على الحالات التي لم يتم فيها التصريح بالإيرادات الخاضعة للضريبة بشكل صحيح. تتوقع الجهات المسؤولة ضررًا ضريبيًا بمئات الملايين من اليوروهات. كرد فعل على التحديات الجديدة في الفضاء الرقمي، تم إنشاء وحدة متخصصة داخل الهيئة الحكومية لمكافحة الجرائم المالية.
تأسيس فريق الإنفلونسر لدى LBF NRW
الهيئة الحكومية لمكافحة الجرائم المالية (LBF NRW)، التي تأسست في عام 2025، هي هيكل مستقل ضمن الإدارة المالية لولاية شمال الراين – وستفاليا. وبتركيز المسؤوليات على الجرائم المالية المعقدة بشكل خاص، تهدف الهيئة إلى كشف الجرائم الضريبية المتعلقة بنماذج الأعمال الرقمية، من بين أمور أخرى. ولهذا الغرض تم تأسيس فريق تحقيقات خاص يتعامل بشكل مركز مع المؤثرين، والبث المباشر، وغيرهم من الفاعلين في وسائل التواصل الاجتماعي الذين يعملون بشكل تجاري.
تعتمد التحقيقات على عدة آلاف من مجموعات البيانات من مصادر علنية. وتركز على القنوات الاجتماعية التجارية، حيث يُفترض وجود إيرادات من الإعلانات، أو التسويق بالعمولة، أو وضع المنتجات، أو الرعاية. ولا يجري التركيز فقط على المدفوعات المالية، بل أيضًا على المزايا العينية مثل الهدايا العينية، أو الرحلات، أو الدعوات إلى فعاليات.
متى تصبح أنشطة المؤثر ضريبية الأهمية؟
بشكل عام، تعتبر الإيرادات خاضعة للضريبة إذا كانت هناك نشاط اقتصادي مستدام يهدف إلى تحقيق الربح. لا ينطبق ذلك فقط على الأشكال الكلاسيكية للشركات، بل على الأفراد أيضًا الذين ينشرون محتوى بانتظام مقابل أجر أو مقابل مزايا عينية. تعتبر الأنشطة ضريبية الأهمية حتى ولو كان تشغيل قناة وسائط اجتماعية بشكل دائم، أو توثيق التعاونات، أو تحقيق إيرادات من منصات مثل يوتيوب أو تويتش أو باتريون.
نظرة عامة على أنواع الدخل الخاضع للضريبة النموذجية
- وضع المنتجات المدفوع أو عقود الإعلانات
- روابط التسويق بالعمولة مع مشاركة في العمولة
- عينات علاقات عامة، هدايا أو رحلات مقابل تقديم خدمة
- إيرادات من الاشتراكات أو منصات المعجبين
- بيع المنتجات أو الخدمات الخاصة
حتى في حال عدم وجود دفع نقدي، يعتبر هناك دخل خاضع للضريبة إذا تم تلقي مقابل يمكن تقييمه اقتصاديًا. ويجب تقدير قيمة هذه المزايا والإقرار بها.
تغيير محل الإقامة والالتزام الضريبي الدولي
في كثير من الحالات، ينقل المؤثرون محل إقامتهم إلى الخارج، لا سيما إلى دول ذات عبء ضريبي منخفض. غالبًا ما يتم ذكر دبي كوجهة مفضلة. ومع ذلك، فإن الانتقال الرسمي لا يعني تلقائيًا نهاية الالتزام الضريبي في ألمانيا. المعيار الحاسم هو ما إذا كان لا يزال هناك إقامة معتادة أو مصالح اقتصادية في الداخل.
إذا كان هناك مسكن متاح في ألمانيا، أو كان مركز المصالح الحياتية في ألمانيا، أو لا تزال الإيرادات تأتي من مصادر ألمانية، فقد يبقى الالتزام الضريبي الشامل قائمًا رغم الإقامة الخارجية. وتقوم الإدارة المالية بفحص ذلك بناءً على كل حالة فردية.
تعاون الدول وتبادل المعلومات
شهد التعاون الدولي في مجال الضرائب تعزيزًا ملحوظًا خلال السنوات الأخيرة. يشارك أكثر من 100 دولة في التبادل التلقائي للمعلومات، بما في ذلك دول كانت في السابق أقل شفافية. وتقوم المؤسسات المالية ضمن الاتفاقيات المعمول بها بإرسال معلومات حول الحسابات والمستفيدين الفعليين وإيرادات رؤوس الأموال إلى سلطات الضرائب في دولة الإقامة.
حتى الشركات التي تتعاون مع المؤثرين، تقوم بتوثيق الخدمات محاسبيًا – كالفواتير أو العقود أو إثباتات الدفع. يمكن الاستفادة من هذه البيانات في الفحوصات الضريبية أو في الإقرارات المسبقة لضريبة القيمة المضافة لتحديد الفاعلين على وسائل التواصل الاجتماعي. وبالتالي فإن إمكانية الحفاظ على السرية الكاملة أصبحت محدودة جدًا.
أساليب التحقيق الرقمية والإجراءات التكنولوجية
تستخدم مصلحة الضرائب أدوات تحليل حديثة لتقييم المحتوى المتاح للعامة. وبفضل البرامج المتخصصة والذكاء الاصطناعي يمكن البحث عن المحتوى وربطه وتقييمه بشكل آلي. ويشمل ذلك على سبيل المثال:
- اكتشاف العلامات التجارية في الصور ومقاطع الفيديو
- الإشارات إلى التعاون مثل “إعلان” أو “برعاية”
- مسارات السفر، إشارات الفنادق وبيانات المواقع
- دمج أنظمة الدفع وروابط التسويق بالعمولة
استنادًا إلى هذه البيانات، يتم تنظيم مؤشرات الاشتباه وتدقيقها مع المعلومات الضريبية المتوفرة. وبسبب الظهور العلني للعديد من المؤثرين، غالبًا ما يكون جمع الأدلة أسهل مقارنة بالشركات التقليدية.
الإقرار الطوعي كخيار ممكن
يمكن للأشخاص الذين قدموا بيانات غير كاملة أو خاطئة إلى مصلحة الضرائب، في ظل ظروف معينة، تجنب الملاحقة الجنائية عبر إقرار طوعي يعفي من العقوبة. يجب أن يكون الإقرار كاملًا، وفي الوقت المناسب، وصحيحًا من الناحية الشكلية. ويجب أن يشمل جميع الفترات والمبالغ ذات الصلة ضريبيًا.
أما الإقرار غير الكامل فقد يؤدي إلى عواقب قانونية سلبية. لذلك يتوجب الفحص الدقيق والتحضير الجيد. ولا تنتهي الالتزامات الضريبية بتغيير المنصة أو الانسحاب من العلن.
تصنيف وتطور مستقبلي
تظهر عمليات الرقابة في المجال الرقمي أن الأطر القانونية الضريبية تتأقلم مع الواقع الاقتصادي. تسري القواعد العامة لفرض الضرائب على الدخل على جميع صناع المحتوى النشطين اقتصاديًا. يقود الاحتراف المتزايد على الشبكات الاجتماعية حتمًا إلى توسع الالتزامات الضريبية.
ومن المتوقع أيضًا أن يستمر هذا التطور. وسيتم توسيع استخدام أدوات التحليل الرقمية بشكل أكبر. كما أنه من المنتظر تعزيز التعاون الدولي بين سلطات الضرائب.
الخلاصة
ينبغي للمؤثرين الذين يحققون دخلًا منتظمًا عبر المنصات الاجتماعية، مراجعة التزاماتهم الضريبية بالكامل. فظهور هذه الفئة المهنية للعلن يزيد من احتمال المراجعة المالية بشكل كبير. حتى في غياب المدفوعات المباشرة – مثل العروض العينية – قد توجد حالات خاضعة للضريبة يجب الإبلاغ عنها. كما أن وجود الإقامة في الخارج لا يحمي بالضرورة من الالتزام الضريبي في ألمانيا إذا بقيت المصالح الاقتصادية في الداخل.
وفي الحالات غير الواضحة أو المعقدة، قد تكون الاستشارة القانونية المبكرة بشأن القضايا الضريبية الوطنية والدولية مفيدة. تساعد التحليلات القانونية المؤهلة في تحديد المخاطر المحتملة، وتأسيس هياكل متوافقة مع القوانين، وإيجاد حلول ضريبية متينة عند الحاجة.
