يمكن أن يكون للاتهام بجريمة ضريبية عواقب وخيمة. في حالة الإدانة، تُفرض غرامات أو عقوبات سجنية تصل إلى 5 سنوات، وفي حالات خطيرة للغاية تصل إلى 10 سنوات.
يعرف القانون الجنائي الضريبي عقوبات صارمة على الجرائم الضريبية. وفقًا لقانون الضرائب (AO)، تُفرض غرامات أو عقوبات سجنية تصل إلى خمس سنوات في حالة التهرب الضريبي. وفي الحالات الخطيرة للغاية تُفرض عقوبات سجن تتراوح بين ستة أشهر وعشر سنوات.
يمكن أن يُشتبه بسهولة في ارتكاب جريمة ضريبية وغالبًا ما يتم تجاهل القوانين الضريبية دون عمد. نظرًا لاحتمال العواقب الجنائية الجسيمة، من المهم في البداية التمييز بين المخالفة الضريبية والجرائم الضريبية، توضح شركة المحاماة الاقتصادية MTR Rechtsanwälte.
وفقًا للمادة 378 AO، تُعتبر المخالفة الضريبية في ما يُسمى بالتقصير الضريبي البسيط مجرد مخالفة ضريبية. وتُعتبر مخالفة ضريبية عندما يتم تخفيض الضرائب بشكل طائش ولكن دون قصد. وغالبًا ما تكون المشكلة بالنسبة للمتهم هي أنه يجب أن يبرهن بصدق أنه تصرف بإهمال فقط ولم يقصد تقصير الضرائب عمدًا. في حالة وجود مخالفة ضريبية، فإن الغرامة تصل إلى 50,000 يورو كحد أقصى. حتى في حالة المخاطر الضريبية وفقًا للمادة 379 AO، تُعتبر مخالفة.
أما التهرب الضريبي فهو جريمة ضريبية. ولكن الشرط الأساسي هو أن المتهم تصرف بقصد. وفقًا للمادة 370 AO، يُعتبر التهرب الضريبي قائمًا إذا قام المكلف بتقليل الضرائب من خلال إجراءات فعلية أو من خلال الامتناع الخاطئ عن الواجب، أو تحصل على مزايا ضريبية غير مبررة. إذا تم إخفاؤها أو تقديم معلومات غير صحيحة بشأن الأمور الضريبية الهامة أمام إدارة الضرائب، يُعتبر ذلك تهربًا ضريبيًا. ويُعتبر حتى محاولة التهرب جريمة مُعاقب عليها وتُفرض غرامات وعقوبات سجنية. لذا فإن الدفاع المتمكن من محامين ذوي خبرة في القانون الجنائي الضريبي أمر لا غنى عنه في حالة اتهام بالتهرب الضريبي.
إذا لم تكتشف السلطات المالية التهرب الضريبي بعد، فإن هنالك أيضًا إمكانية تقديم إقرار ذاتي يعفي من العقوبة. ولكن لا يمكن أن يكون له تأثير الإعفاء من العقوبة إلا إذا تم تقديمه في الوقت المناسب قبل اكتشاف الجريمة وكان كاملاً. حتى الأخطاء الصغيرة يمكن أن تؤدي إلى فشل الإقرار الذاتي. لذا يجب أيضًا استشارة محامين ذوي خبرة في القانون الجنائي الضريبي عند تقديم إقرار ذاتي.
