الوصية البيرلينية تنطوي على عيوب ضريبية

الوصية والهبات

بالنسبة للأزواج، يعتبر العقد المعروف باسم وصية برلين أو وصية الزوجين شائعًا جدًا. إذ يوفر ميزة، أنه بعد وفاة أحد الزوجين، يرث الشريك الباقي على قيد الحياة أولاً، وبالتالي يكون محميًا ضد مطالبات الورثة الآخرين. لكن له أيضًا عيب أن الإعفاءات الضريبية لضرائب الميراث لا يمكن استغلالها بشكل مثالي. لذا يجب استخدام فرص أخرى للتخطيط مثل الوصية أو الهبات.

ببساطة، مع وصية برلين، يحدد الزوجان كل منهما الآخر كوارث وحيد بشكل كامل، وعادة ما يتم تعيين الأطفال كوارث نهائيين. يرث الأطفال بذلك فقط عندما يتوفى الوالدان معًا. يوفر هذا ميزة أن الشريك الذي يعيش لفترة أطول يتم تأمينه ماليًا بشكل جيد ضد مطالبات الورثة الآخرين، ولا يتم تفكيك الثروة لأن جماعة الورثة يتم منعها. ومع ذلك، فإن الوصية البرلينية لا تستغل الإعفاءات الضريبية للأطفال في ضريبة الميراث. لذلك، تكون وصية برلين من منظور ضريبي غالبًا عيبًا، كما توضح شركة المحاماة التجارية MTR Legal Rechtsanwälte التي تقدم المشورة، من بين أمور أخرى، في قانون الميراث.

الإعفاءات الضريبية لضرائب الميراث لم تُستغل بكفاءة

حاليًا، تنطبق في ضريبة الميراث الإعفاءات بمقدار 500.000 يورو للزوج و 400.000 يورو لكل طفل. عندما يصبح أحد الزوجين وريثًا وحيدًا بسبب وصية، تستنفد الإعفاءات المقدرة بـ 500.000 يورو بسرعة، في حين لا يتم استغلال إعفاءات الأطفال. تتفاقم المشكلة عندما يكون الوالد الثاني قد توفي أيضًا. فالأطفال في هذه الحالة يرثون دفعة واحدة كامل تركة والديهم. الإعفاءات البالغة 400.000 يورو في هذه الحالة غالبًا ما تكون غير كافية.

لتقليل هذا العيب الضريبي في وصية برلين بشكل كبير، ينبغي التفكير في بدائل تخطيطية أخرى مثل الوصية أو الهبات.

الوصية توفر مزايا

تتميز الوصية بأنها لا تنطبق تلقائيًا على الوريث القانوني، بل يجب أن يُحددها الموصِي في وصيته. بالوصية، يقرر الموصي أن عنصرًا معينًا من التركة، مثل عقار أو مجوهرات أو لوحات أو سيارات، يجب أن يذهب لشخص معين. من هذه الوصية، لا يُسفر حقوق إضافية للوصي، ولا يصبح بذلك وريثًا. الوصية لا تنتقل إليه تلقائيًا بعد وفاة الموصي، بل يجب عليه المطالبة بها من الوريث.

الميزة هي أن تتمكن الوصية من تمكين الأطفال من الحصول على جزء من التركة في الحالة الأولى، دون تعريض الأمان المالي للزوج الباقي للخطر. ويتمكن الوصي من إنشاء حق بالإيفاء ضد الوريث الأبوي. يمكن لهذا التحرك أن يقلل من الضغط الضريبي لضرائب الميراث.

بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في التأكد من أن الزوج الباقي ليس في ضائقة مالية من خلال وصية، يمكن إنشاء ما يسمى بالوصية الفائقة. يمكن للزوج من خلال هذه الوسيلة تحديد شروط الوصية وقيمتها وتوقيت صرفها، بينما يبقى الوحيد الوارث وخليفة الموصي. يجب الاهتمام بأن تأخذ في الاعتبار فيما يخص الضرائب أن يكون الالتفاف محظوراً وفقًا للمادة 42 من قانون الضرائب.

خفض العبء الضريبي عبر الهبات

إحدى الوسائل الأخرى لاستغلال الإعفاءات الضريبية بشكل أمثل هي الهبات خلال الحياة. يندرج تحت الضريبة الخاصة بالهبات نفس القيم الضريبية كما في ضريبة الميراث، أي 500.000 يورو للزوج و400.000 يورو للأطفال. مع ذلك، يمكن استغلال هذه الإعفاءات مجددًا بالكامل كل عشر سنوات في ضريبة الهبات. من خلال التخطيط الحكيم والاستباقي، يمكن تقليل العبء الضريبي للميراث بشكل كبير.

حتى بدون هبات أو وصايا، هناك طرق في وصية برلين لتجنب العيوب الضريبية. يمكن للزوج الباقي التخلي عن الميراث لصالح عدة أطفال لاستغلال إعفاءاتهم الضريبية في ضريبة الميراث. يمكن للأطفال بدورهم المطالبة بحقوقهم الإلزامية. أيضًا يمكن استغلال الإعفاءات بشكل أفضل بذلك.

لذا يعرض قانون الميراث خيارات مختلفة. يجب أن يكون كل خيار مدروسًا جيدًا قانونيًا وماليًا وتوازن العواقب.

تقدم MTR Legal Rechtsanwälte المساعدة في قانون المال و ضريبة الميراث.

يرجى الاتصال بنا!